proyecto de ley de la urss Qué es una letra de cambio: simple, transferible, de tesorería. Nombre y dirección del pagador

2.1. Una letra de cambio es una obligación de deuda monetaria escrita incondicional redactada en la forma establecida por la ley, emitida por una parte (el librador) a la otra parte (el tenedor de la letra) y pagada con impuesto de timbre.

2.2. Las letras de cambio pueden ser simples o transferibles.

2.3. Un pagaré es un documento escrito que contiene una obligación simple e incondicional del librador (deudor) de pagar una determinada cantidad de dinero en un momento determinado y en un lugar determinado al tenedor o a su orden.

Desde el principio, dos personas participan en dicha letra: el librador, que se compromete directa e incondicionalmente a pagar la letra emitida por él, y el primer comprador (el tenedor de la letra), que tiene derecho a recibir el pago en la factura.

La diferencia entre un pagaré y otras obligaciones de deuda es que:

a) la letra puede transferirse de mano en mano mediante endoso;

b) la responsabilidad por la letra de cambio para las personas que participan en ella es solidaria, con excepción de las personas que hayan hecho una inscripción no negociable;

c) no es necesario presentarse ante un notario para presenciar una firma;

d) si la letra no se paga en el plazo señalado, deberá levantarse protesta notarial;

f) la letra de cambio es un documento monetario abstracto y, como tal, no está garantizada por hipoteca, prenda o pena.

2.4. Una letra de cambio (giro) es un documento escrito que contiene una orden incondicional del librador al pagador de pagar una determinada cantidad de dinero en un momento determinado y en un lugar determinado al destinatario o su orden.

La principal diferencia entre una letra de cambio y una simple, que es esencialmente un pagaré, es que está destinada a transferir, trasladar valores de la disposición de una persona a la disposición de otra.

Emitir (rastrear) una letra de cambio significa asumir la obligación de garantizar la aceptación y el pago de la misma.

En consecuencia, es posible rastrear hasta otro sólo si el librador (librador de la letra) tiene a su disposición un valor no menor que el monto de la letra de cambio que se está rastreando. A diferencia de una simple letra de cambio, en una letra de cambio no participan dos, sino tres personas: el librador (librador), que emite la letra, el primer comprador (o tenedor de la letra), que recibe junto con la letra el derecho a exigir el pago y el pagador (librado), a quien el titular de la letra ofrece realizar un pago (en la letra de cambio esto se indica con las palabras "pagar", "pagar").

Aquí la obligación del librador es condicional: se compromete a pagar el importe de la letra si el pagador (librado) no la paga. La necesidad de que el librador cumpla con tal obligación surge en el caso en que el librado no aceptó y no paga la letra, o aceptó y no pagó. En este último caso, el librado se equipara al emisor del pagaré, y surge contra él un protesto por falta de pago. El tenedor de una letra de cambio debe presentar prontamente ésta para su aceptación (aceptación) y pago, porque en caso contrario, el incumplimiento de estas condiciones podrá ser atribuido a su propia culpa. En los casos de letras de cambio simples, no se requiere su presentación al pagador para su aceptación y, por tanto, la preparación de un protesto de no aceptación, es decir, desde el principio mismo de la letra de cambio hay un deudor directo. En el caso de una letra de cambio, dicho deudor directo actúa sólo desde el momento en que el pagador acepta la letra. Hasta este momento, sólo existe un deudor condicional (librador).

Que prevé el pago diferido o pago incondicional de bienes, obras o servicios adquiridos dentro de un período predeterminado.

Una letra de cambio es un valor que confirma la obligación del deudor (el librador) de pagar una cantidad específica al acreedor (el tenedor de la letra) dentro de un período específico después de la presentación de la letra para el pago.

En este caso, el derecho de reclamación puede transferirse a terceros sin condiciones ni aprobaciones adicionales del librador.

La letra de cambio se utiliza como medio de pago y liquidación, y también como medio para obtener un préstamo, que el vendedor proporcionó al comprador en forma de mercancía en forma de pago diferido.

Por tanto, podemos decir que una letra es un instrumento de mercado dual: garantiza las obligaciones, por un lado, y el reembolso de la deuda, por el otro.

Funciones de un billete

Una letra de cambio es un instrumento financiero importante que realiza ciertas funciones:

Un pagaré es principalmente un medio para obtener un préstamo. Con una letra de cambio, puede pagar bienes o servicios adquiridos, reembolsar un préstamo recibido o conceder un préstamo. Para los acreedores, resultan atractivos el rigor formal y material de la letra, su fácil transferibilidad y la rapidez del cobro de las deudas.

Otra función de una letra de cambio es la posibilidad de utilizarla como garantía para transacciones. En otras palabras, el tenedor de una letra de cambio tiene derecho a recibir dinero de la letra de cambio antes del plazo establecido en ella de dos formas: descontando la letra de cambio en un banco o obteniendo un préstamo contra el valor. él tiene.

Una letra de cambio sirve como herramienta para las liquidaciones monetarias. Además, puede acelerar las liquidaciones, ya que antes del pago la letra pasa por varios tenedores, extingue sus obligaciones y reduce así la necesidad de dinero real.

Ventajas de una factura

Las transacciones de facturas son la emisión (recibo) de préstamos en efectivo.

Las empresas y organizaciones pueden realizar este tipo de transacciones sin pasar por el sistema bancario con sus condiciones y comisiones obligatorias.

Además, el proyecto de ley es financieramente móvil. Al ser un valor, siempre se puede vender en la bolsa de valores o pignorar en un banco.

Características distintivas del proyecto de ley.

Las características distintivas del proyecto de ley son las siguientes:

Abstracción del proyecto de ley. Es decir, las obligaciones derivadas de la letra tienen únicamente un valor monetario y no están directamente relacionadas de ninguna manera con las obligaciones específicas del librador.

Posibilidad de transferencia a terceros sin documentar dicha transacción;

Indiscutibilidad del proyecto de ley. Es decir, los requisitos del proyecto de ley son incondicionales para su ejecución y se implementan en su totalidad.

Proyecto de ley de solidaridad. Es decir, todas las personas involucradas en la ejecución y circulación del proyecto de ley son responsables del mismo.

Documentación de la factura. Es decir, el proyecto de ley se redacta en forma de un formulario de informe estricto en papel.

En caso de impago de la deuda en el plazo estipulado no se requiere procedimiento judicial. En este caso basta con realizar un protesto notarial.

¿Qué problemas resuelve el proyecto de ley?

El uso de una letra de cambio resuelve los siguientes problemas:

crea condiciones para la recepción incondicional de fondos por bienes suministrados, trabajos realizados o servicios prestados;

permite concluir una transacción de compraventa de bienes, obras y servicios sin la condición de pago anticipado;

puede utilizarse como un medio de pago eficaz entre empresas legales y individuos, para compensar reclamaciones mutuas;

puede ser objeto de venta o compra o ser objeto de prenda.

tipos de facturas

En la práctica, se distinguen los siguientes tipos de facturas:

Pagaré. La letra contiene la obligación de pagar la cantidad requerida dentro de un plazo previamente acordado y al acreedor en cuyo nombre se emite la letra. Es decir, el proyecto de ley actúa como análogo de un pagaré. Podemos decir que un pagaré es un título valor que contiene una obligación incondicional del librador de pagar el importe al tenedor o a su causahabiente legal. La circulación de un pagaré presupone la presencia de dos entidades: el librador y el destinatario de la letra (titular de la letra);

Letra de cambio o letra de cambio (tratta italiana - transferencia). En virtud de dicha letra de cambio, el deudor (librado) realiza el pago a favor de un tercero (remitente) por orden suya o en nombre de la persona que la emitió (librado). Una letra de cambio es análoga a la transferencia de deuda en virtud de un contrato de préstamo. Podemos decir que una letra de cambio, o letra de cambio, es un valor que contiene una orden escrita del librador al pagador para que pague una determinada cantidad al tenedor o a su sucesor legal dentro de un plazo determinado. Una letra de cambio vincula al menos a tres entidades: el librador, el destinatario de la letra y el pagador.

Factura avalada. Dicha factura proporciona una garantía adicional del banco (avalista) para la ejecución de los pagos. Una letra de cambio puede ser simple o transferible.

Por lo tanto, los tipos de valores en letras se dividen en pagarés y letras transferibles.

El primer tipo implica la concesión de un préstamo y la firma del deudor que se compromete a devolverlo al acreedor en un plazo claramente establecido en un lugar determinado. En tal transacción sólo intervienen dos partes: el librador y el tenedor de la letra.

Una letra de cambio (giro) es emitida y firmada exclusivamente por el acreedor. El texto de dicho documento contiene una orden al deudor de pagar la deuda dentro de un período específico, pero no a él, sino a un tercero (el remitente).

tipos de facturas

Además de clasificar las facturas por tipo, también se pueden dividir en formas:

Comercial (productos básicos): documentos destinados a garantizar transacciones entre vendedores y compradores.

Financiero: permite a las empresas obtener préstamos y créditos de otras empresas.

Documentos en blanco: documentos para transacciones comerciales cuando el precio de un producto o servicio aún no se ha establecido o puede cambiar. En este caso, el comprador, confiando plenamente en el vendedor, certifica con su firma el formulario en blanco, que será cumplimentado en último lugar.

Los billetes amistosos son billetes que se emiten únicamente a quienes merecen una confianza incondicional.

Bronce: documentos sin seguridad real, emitidos a personas o empresas ficticias. Estos billetes se utilizan a menudo simplemente para la contabilidad bancaria o para aumentar artificialmente las deudas de una persona en quiebra.

Garantía: letras de cambio emitidas para garantizar un préstamo o crédito de un prestatario conocido y poco confiable. Dicho documento generalmente se mantiene en una cuenta de depósito en garantía con el deudor y no está destinado a la circulación. Una vez liquidado el préstamo, se reembolsa la factura.

Rekta-bill (registrado): un valor al que el librador le ha quitado su propiedad principal: transferencia a otra persona.

Aceptación y

El proceso por el cual el futuro pagador acepta obligaciones financieras para pagar una letra de cambio se llama aceptación.

En esencia, se trata de su consentimiento, confirmado por la correspondiente firma del aceptante. El endoso de una letra es su transferencia a un tercero.
Sólo se puede aplicar a los pagarés. Un endoso prevé la presencia de un endoso en el documento en sí, según el cual todos los derechos sobre el mismo se transfieren a otra persona.

Por lo general, dicha inscripción se realiza en el reverso del billete o en una hoja adicional especial llamada allonge.

La persona que dejó su firma en el endoso y aceptó los derechos sobre el documento financiero se llama endosante.

billetes de aval

Aval es una especie de garantía de una factura. Puede ser realizado por cualquier persona, a excepción del tenedor de la letra y del librador. La persona que pone un aval en un documento se llama avalista.

¿Qué es una letra de cambio como documento?

De acuerdo con el “Reglamento sobre pagarés y letras de cambio”, el documento debe contener:

una marca apropiada que indique que se trata de una letra de cambio y no de cualquier otro valor;

una marca de factura se suele utilizar dos veces: en la parte superior del documento y en su texto, y los formularios de factura sin una marca se consideran inválidos;

una cantidad de dinero claramente definida;

datos del pagador (para letras de cambio);

fecha límite de pago (previa presentación, en tal momento desde la redacción, en tal momento desde la presentación, en fecha y hora claramente indicadas);

el lugar donde se realizará el pago;

datos de la persona a quien se debe realizar el pago;

fecha y lugar de redacción de la factura;

la firma manuscrita de la persona que emite la factura.

Detalles requeridos de la letra de cambio

El texto de la letra de cambio debe contener la siguiente información:

Título: Indica “Pagaré” o “Letra de Cambio”;

Orden u obligación. En el caso de una letra de cambio, se indica la frase: “Pago ...<данные организации или физического лица>o su orden";

Detalles para presentación después del vencimiento. Se indica el nombre y domicilio de las personas jurídicas, lugar de residencia y datos personales de las personas físicas;

El monto a pagar. El monto deberá indicarse en números y palabras, que se considerará principal en caso de discrepancia con la cifra. Si son varias cantidades, se abonará la cantidad menor. En este caso no se permiten correcciones ni desgloses del importe a pagar por plazos o partes.

Plazo de pago. La legislación actual prevé las siguientes opciones:

• "en la presentación". La factura es pagadera a más tardar un año después de la fecha de preparación, a menos que se especifique un período diferente. En caso de retraso, la factura deja de ser válida.
• "después del final del período". El pago de una factura debe realizarse dentro de un período específico después de su presentación. El plazo indicado es el último día no sólo para el pago, sino también para la protesta.
• "el período posterior al inicio de la acción". El pago de la factura debe realizarse después de un cierto número de días a partir de la fecha de ejecución.
• "en un día determinado." El pago de la factura se realiza en un día específico especificado en la factura.

Lugar de pago. Salvo pacto en contrario, la letra de cambio se presenta para el pago en el lugar del librador-pagador. No se permiten múltiples ubicaciones.

Fecha, dirección de declaración y pago. No se permiten múltiples ubicaciones. Una fecha irreal, su ausencia o una dirección inexistente invalidarán la factura.

Firma del librador. La firma debe ser escrita únicamente a mano. La factura no será válida sin firma o si se detecta una falsificación. Para las personas jurídicas, es necesario sellar y certificar la factura con dos firmas: la firma del director y la firma del jefe de contabilidad.

Pago de una factura

El procedimiento de pago de facturas incluye los siguientes pasos:

presentación de una factura de pago dentro del plazo aceptable. Si la fecha de pago de la factura cae en fin de semana, el pago se realiza el primer día hábil;

pago inmediato por parte del deudor del importe especificado en la letra. El aplazamiento del pago sólo es posible en caso de fuerza mayor.

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Un billete es un tipo de valor, el más común en el territorio de Federación Rusa en los años 90, cuya emisión y circulación actualmente está regulada según un formulario especial legislación rusa- proyecto de ley.

Letra de cambio: ¿qué es?

Una letra de cambio (alemán wechsel - cambio, alternancia) es una obligación redactada de acuerdo con reglas estrictamente definidas y que otorga al propietario de la letra de cambio (el tenedor de la letra) el derecho a recibir la cantidad especificada en la letra de cambio. del prestatario (el librador de la letra).

En general, un pagaré es una prueba escrita de una deuda que un prestatario tiene con un prestamista.

Un billete es el antecesor de otros valores. Los primeros pagarés fueron esencialmente pagarés. En términos de volumen de uso, el billete es inferior a las acciones y bonos.

Cada valor se basa en el capital del préstamo: la persona que lo adquiere recibe ciertos derechos. Por ejemplo, el derecho a recibir dividendos en el caso de la compra de acciones, en respuesta a los fondos entregados.

La diferencia entre una letra de cambio y otros valores es que una letra de cambio es un título de deuda emitido individualmente, mientras que las acciones y los bonos son títulos de renta variable emitidos en masa.

Destacar dos tipos de facturas – simple Y traducido. La diferencia fundamental es la posibilidad de transferir el derecho a recibir el primer pago, por ejemplo, a un banco comercial. Después de la transferencia de la letra de cambio, se hace una marca en el reverso: aprobación.

Pagaré: características de su diseño y circulación.

Un pagaré es el llamado solo- una garantía en virtud de la cual el librador se compromete incondicionalmente a pagar la deuda monetaria al destinatario de la letra en las condiciones especificadas en la letra.

Este tipo de títulos tiene un contenido equivalente al de un pagaré ordinario.

Ampliamente utilizado en el ámbito financiero e industrial para atraer fondos para cierto periodo.

Caracteristicas de diseño

Relación de contenidos obligatorios de un valor tipo “pagaré”:

• el nombre “factura” impreso en el cuerpo del documento en el idioma que se utilizará en este documento;
• una nota de que se trata de una oferta sin fundamento para pagar una cantidad específica de dinero;
• firma del pagador;
• lugar y fecha de compilación.

Si falta al menos una de las características enumeradas, la factura se considera inválida.

Video sobre la historia del desarrollo del proyecto de ley y el procedimiento para su ejecución:

Detalles del tratamiento

Un pagaré se caracteriza por la interacción de dos participantes: el librador (pagador) y el tenedor (acreedor).

Inicialmente, un acreedor que tiene derecho a recibir el pago en virtud de una letra de cambio puede transferir el derecho a reclamar dinero a un tercero mediante un endoso. En este caso, la factura se convierte en un medio de pago.

Vídeo sobre cómo gestionar una factura:

El algoritmo para la circulación de un pagaré se presenta en el diagrama:

Muestra

¿Qué es una letra de cambio?

Una letra de cambio también se llama borrador(tratta italiana – intercambio, transferencia).

Todas las operaciones en este papel son realizadas por 3 personas:

• prestatario (librado),
• acreedor (librador),
• tercero (destinatario).

El remitente es el primer destinatario del pago. El acreedor puede emitir una orden al pagador para que cumpla con las obligaciones derivadas de la letra de cambio frente a un tercero. A menudo, un banco comercial actúa como remitente.

De hecho, esta garantía es una orden del librador al librado de pagar fondos al destinatario de la letra: el remitente.

Caracteristicas de diseño

Se ha desarrollado una lista de reglas según las cuales se redacta una letra de cambio. En caso de incumplimiento, se reconoce un defecto en el billete, lo que conlleva la pérdida del valor de este papel.

Lista de contenidos obligatorios de un valor del tipo “letra de cambio”:

• el nombre del documento “factura”, impreso/escrito en el cuerpo del documento en el idioma que se utilizará en este documento;
• una nota de que se trata de una obligación no justificada de pagar una cantidad específica de dinero;
• una indicación clara del lugar y hora del pago;
• nombre completo del acreedor o remitente;
• firma del pagador;
• lugar y fecha de compilación.

Detalles del tratamiento

Inicialmente hay tres partes involucradas en una letra de cambio:

• prestatario (librado),
• acreedor (librado),
• tercero (destinatario).

La esencia de una letra de cambio es que el acreedor emite una orden al pagador para que cumpla con las obligaciones monetarias con el remitente.

Este esquema de interacción se ve así:

Muestra

Aceptación de factura

Acuerdo para aceptar obligaciones en virtud del papel (pagar la deuda a favor del titular de la letra).

Esta operación se aplica únicamente a las letras de cambio, ya que, a diferencia de una letra simple, una letra de cambio no la emite el prestatario, sino el prestamista. Es decir, el acreedor, utilizando una letra de cambio, intenta cobrar la deuda al pagador a través de un tercero: el banco.

Los billetes con aceptación bancaria son más comunes y tienen mayor confiabilidad.

Esta operación no podrá realizarse por el importe total de la deuda y se confirma mediante una inscripción en el lado izquierdo del anverso del billete, por ejemplo, “Pagaré” o “acepté”, así como un sello. , firma indicando la fecha de aceptación.

Una letra de cambio puede presentarse para su aceptación a partir de la fecha de emisión; en este caso, el tenedor de la letra tiene derecho a exigir el pago incluso después de la fecha de vencimiento (dentro de un año) y el deudor está obligado a cumplir con las obligaciones como debería ser según los términos del proyecto de ley.

Proyecto de ley de protesta

La protesta de una factura es un hecho de negativa a cumplir con las obligaciones derivadas de la factura (pago de la deuda).

En este punto se vulneran los derechos del acreedor, que deben ser garantizados. Esta negativa está certificada oficialmente por un notario. Luego de esta operación, desaparece la necesidad de presentar un reclamo ante el tribunal arbitral, ya que un protesto notarial es suficiente para acreditar el hecho de la negativa a cumplir con las obligaciones dinerarias.

La principal consecuencia del protesto de una letra es solidaria (responsabilidad solidaria total de todas las personas obligadas en virtud de la letra ante el titular de la letra): la responsabilidad de todas las personas relacionadas con la circulación de este documento.

El titular de un billete es una persona a quien este momento tiene derecho a exigir el pago de la deuda y recibir dinero. La negativa a aceptar una letra de cambio también se acepta como protesta.

La fecha límite para presentar protesta es el día siguiente a la fecha límite de pago. Una factura vencida (cuyo plazo de pago ha transcurrido) se certifica ante notario solo si existe una lista de los siguientes datos:

• nombre completo y dirección del deudor (librador) cuya letra será protestada;
• cantidad de pago;
• plazo de pago;
• nombres completos de todas las personas que transfirieron la letra de cambio y sus direcciones;
• justificación (motivo) de la protesta;
• nombre completo Banco Comercial, en cuyo nombre se presenta la protesta.

El día de la certificación de la letra de protesto, el notario presenta la letra al deudor para su pago. Si el pagador acepta la demanda y paga la factura dentro del plazo prescrito, la garantía se devuelve al pagador con una firma que confirme el recibo del pago.

Una letra de cambio es un valor que le permite obtener un pago diferido por un producto básico entregado o un servicio prestado. Estos valiosos documentos pueden utilizarse como garantía o equivalente en efectivo. En este artículo nos proponemos considerar la cuestión de qué es un proyecto de ley. en palabras simples y para qué se necesita, y también hablaremos sobre las reglas para su uso.

Una letra es un título de deuda, una obligación escrita de una forma estrictamente definida.

proyecto de ley: concepto

En palabras simples, una letra de cambio es un valor muy valorado en el ámbito comercial. Una letra de cambio es prueba documental de la existencia de obligaciones de deuda de la persona que emitió la letra de cambio al propietario del valor. Tras la presentación de este documento, el deudor se compromete a cerrar todos los préstamos en un plazo determinado, que se acuerda de antemano. Cabe señalar que el tenedor de la letra tiene derecho a transferir valores a terceros sin informar al deudor. En tal situación, los fondos recibidos a través de un préstamo no se devuelven al prestamista, sino al nuevo titular de la letra.

Según los historiadores, el billete es el progenitor de todos los valores. Sobre la base de este documento se crearon acciones, futuros y otros medios de pago. En los años treinta del siglo pasado, se adoptó en Ginebra una Ley Uniforme que regula el uso de pagarés y letras de cambio. La necesidad de adoptar esta ley se explica por el uso frecuente de medios de pago como contratos de préstamo. Es necesario prestar atención al hecho de que esta ley formó la base de los reglamentos internos de muchos países. En Rusia, la norma que regula el uso de letras de cambio es la "Ley de Pagarés y Letras de Cambio".

La primera ley que regula la aplicación de dichos documentos se promulgó hace más de ciento cincuenta años en el Reino Unido. Esta ley formó la base de las regulaciones actuales en muchos países europeos. Hoy en día existen tres normas principales de circulación de billetes. El primer grupo de normas es válido en Rusia y los países de la CEI. El segundo grupo es utilizado por muchos. países europeos, incluidos Estados Unidos y Canadá. El tercer estándar de circulación de billetes se utiliza en Taiwán, Egipto y otros países asiáticos.

Como la mayoría de las obligaciones de pago que se utilizan en el curso de actividades comerciales, las letras de cambio tienen sus propias características. Entre las características distintivas de este tipo de valores cabe destacar las siguientes:

1. Carácter abstracto– la letra es un equivalente directo de efectivo, lo que indica la ausencia de una conexión directa entre este título y las obligaciones específicas que precedieron a su emisión.
2. Indisputabilidad– el emisor de la letra se compromete a cumplir todas las exigencias del acreedor en la medida establecida dentro de un plazo determinado tras la presentación del documento.
3. Solidaridad– cada persona que interviene en la rotación de estos activos asume la responsabilidad financiera.
4. Seguridad– una letra de cambio es un formulario en papel que pertenece a la categoría de documentos de informes estrictos. Cada forma perteneciente a esta categoría tiene varios grados de protección.

Una letra de cambio es, en palabras simples, un formulario que indica el monto de la deuda y el procedimiento para su pago.

El uso de dicho documento le permite tener la garantía de recibir dinero por los bienes y materiales suministrados o los servicios prestados. El uso de dichos formularios evita la necesidad de realizar pagos por adelantado. Muy a menudo, las letras de cambio se utilizan como medio de pago entre ciudadanos y organizaciones comunes. Cabe señalar también que el acto en discusión puede utilizarse como garantía.

La persona que emitió la letra se llama librador y la persona propietaria de la letra se llama tenedor de la letra.

Tipos de valores

La forma de la factura determina el tipo de obligación de deuda. En pocas palabras, el procedimiento para realizar el procedimiento de amortización del préstamo depende del tipo de orden de pago. . Los tipos más comunes de formularios contables son los pagarés y las letras de cambio. Además de ellos, existen documentos de tipo nominal y ordenado. EN letra de cambio registrada Se indica información sobre la persona específica a quien se transfieren los derechos de propiedad de la deuda. Es importante señalar que el derecho a reclamar la deuda se otorga únicamente a las personas especificadas en el formulario.

La factura del pedido contiene información sobre el deudor, la cantidad de fondos recibidos y el procedimiento para reembolsar el préstamo. Esto significa que este formulario puede transferirse a terceros, lo que les permite recibir los pagos adeudados. Como muestra la práctica, en el caso de un préstamo de gran tamaño, durante el período de cobertura de las obligaciones de la deuda, la factura puede cambiar a varios propietarios. Además de los formularios anteriores, existe una letra del tesoro. El Banco Central emite una letra de cambio de este tipo exclusivamente por orden del gobierno.

Simple

Un pagaré es la forma más común de garantía en cuestión. La persona que emitió este documento actúa como deudor. A la hora de redactar este documento se deben tener en cuenta una serie de cosas: reglas simples. El título del documento debe incluir la palabra "Bill". El cuerpo del formulario debe indicar el período específico durante el cual se cubrirán las obligaciones de deuda, así como el lugar donde se transferirán los fondos. En una columna aparte debes indicar la persona a quien se transferirá el dinero. EN última sección Se indica la fecha y lugar de elaboración del formulario. El documento cumplimentado está certificado con la firma del librador.

Traducido

Una letra de cambio es un documento con una estructura más compleja. En este ejemplo, el deudor es una persona que tiene un préstamo pendiente con el librador. Cabe señalar que la naturaleza de la deuda no tiene importante. El librador puede redactar este documento tanto para cuentas por cobrar como para un contrato de préstamo. Una letra de cambio es clase especial contrato que implica la presencia de un tercero. Es la tercera persona la que tiene deuda con el librador. EN en este ejemplo, la transferencia de una letra significa la transferencia del derecho a reclamar la deuda al deudor.

Cabe señalar que las obligaciones crediticias derivadas de estos valores son más estrictas en comparación con un contrato normal. No todos los empresarios aceptan asumir tales obligaciones. Para que el formulario de transferencia sea válido, el documento debe contener la aceptación del deudor. La presencia de aceptación confirma el hecho del acuerdo para cerrar el préstamo existente. Es importante señalar que, en ausencia de aceptación, las obligaciones de la deuda se transfieren nuevamente a la persona que emitió el formulario. Es la presencia de aceptación lo que convierte un formulario ordinario en un documento transferible.

Según el derecho internacional, una letra de cambio es un valor y está regulada por un marco legislativo independiente.

Las principales diferencias entre los billetes.

La ley antes mencionada, que fue adoptada en Ginebra, proporciona una lista de requisitos de información que deben contener los documentos bajo consideración. . El principal requisito para este tipo de documento es la presencia de la marca "Bill". Además, al elaborar el formulario se deben enumerar las partes involucradas en la transacción, indicar el procedimiento para cubrir las obligaciones de deuda, así como los plazos de pago. Un formulario totalmente cumplimentado se certifica con la firma del librador. Al redactar una letra de cambio, es necesario indicar una persona específica que pagará la deuda en virtud de este documento. La ausencia de dicha marca convierte el formulario de transferencia en una simple forma de garantía.

La información proporcionada en el formulario es de particular importancia. Si no hay ninguna marca en la fecha de devolución de los fondos, el deudor se compromete a devolver el dinero a la primera solicitud del titular de la letra. Si no hay marca en el lugar de preparación, al documento se le asigna la dirección del librador. Si no hay marca en el lugar donde se debe devolver la deuda, se considera que la dirección del remitente es la dirección del librador. Para redactar dichos documentos se utilizan formularios especiales que contienen marcas de agua y otras opciones de seguridad. La legislación vigente establece que este documento se puede redactar en una hoja de papel normal, modelo A4.

Consideremos la cuestión de en qué se diferencia una letra de un bono y otros valores. El proyecto de ley es prueba documental del reconocimiento de la existencia de obligaciones de deuda que no tienen condiciones adicionales. Este factor promueve el uso de letras de cambio entre individuos, empresas y agencias gubernamentales.

El valor en cuestión entra en la categoría de documentos de deuda. Rasgo distintivo Esta forma es la ausencia de precios fraccionarios, lo cual es típico de otros valores. EN A diferencia de los bonos, la letra no necesita estar registrada en instituciones gubernamentales . Para transferir el papel a otra persona, el titular de la letra sólo necesita preparar el pedido correspondiente. Al transferir acciones y bonos, el titular del documento debe comunicarse con un notario. En el caso de las letras de cambio, no existe tal necesidad.

Ámbito de uso

El documento en cuestión está muy extendido en el ámbito de los préstamos a organizaciones financieras, empresas y ciudadanos corrientes. Las obligaciones de deuda recibidas de conformidad con este documento tienen mayor fuerza en comparación con un contrato regular. Las letras de cambio también se utilizan a menudo en actividades comerciales. La elaboración de este documento permite al comprador recibir un pago diferido por los productos recibidos. Cabe señalar que al redactar este documento la deuda no está sujeta a intereses.. Además, cabe decir que el titular del billete tiene el derecho legal de vender este documento tanto a particulares como a una organización bancaria. Transferir la forma implica transferir la deuda a terceros.

En banca, el uso de billetes le permite atraer recursos financieros adicionales. El mismo método lo utilizan las grandes empresas para aumentar su capital autorizado. Los expertos en el campo de la actividad inversora destacan la rentabilidad del uso de letras de cambio. El uso de estos valores va acompañado de riesgos mínimos de pérdida de fondos.

Una letra de cambio es un título de deuda que certifica el derecho del tenedor a exigir una determinada cantidad de deuda después de un tiempo determinado en un lugar determinado a la persona que emitió la letra.

Transferencia de derechos

Para transferir este valor a un tercero, es necesario ingresar nueva información en reverso formulario u hoja adicional. Para transferir todos los derechos asociados al reclamo de obligaciones de deuda, se deberán indicar los datos del nuevo titular de la letra. El hecho de la transferencia debe estar certificado por la firma personal del actual propietario del papel. Cabe señalar que la transferencia parcial de obligaciones de deuda no es aceptable. Si es necesario dejar constancia de que este documento no está sujeto a transferencia a estas personas, se ingresa la marca “no por orden”.

Merece especial atención el procedimiento de garantía de valores o letras aval. Disponibilidad de una factura significa la asignación voluntaria de obligaciones monetarias a un individuo u organización. Es importante tener en cuenta que este documento no se puede emitir a personas que no acepten asumir la responsabilidad financiera. Para que el documento adquiera fuerza legal, es necesario proporcionar una serie de información adicional.

Pago

El período de vigencia de este documento comienza desde el momento de la elaboración del formulario y finaliza el día en que se cubren en su totalidad las obligaciones de la deuda. El procedimiento para la amortización del préstamo y el plazo previsto para ello se indican en la propia ley. Al redactar el formulario, es muy importante indicar el procedimiento de devolución de fondos. Puede ser el final de un período determinado o un día específico. La ausencia de una marca en los términos de cobertura de las obligaciones de deuda permite al titular de la letra exigir el reembolso del préstamo en cualquier momento.

Es importante prestar atención al hecho de que esta transacción financiera puede convertirse en una fuente de ingresos adicionales. La adquisición de dichos valores antes de finalizar el plazo de pago se denomina “Descuento de Letras”. La esencia de esta operación es la venta anticipada de valores a un precio inferior al importe de la deuda.

Protesta

Si el librador incumple sus obligaciones, el titular del documento podrá dirigirse al notario para iniciar un procedimiento de protesto. Puede iniciar este trámite un día después de que expire el período especificado en los documentos. Contactar con un notario le permitirá redactar correctamente los requisitos para el deudor. En caso de negativa a pagar la deuda, se redacta un acto especial y se ingresa información adicional en el propio documento.

Estos documentos luego se presentan a las autoridades judiciales para abrir el caso correspondiente. Es importante señalar que en el caso de transacciones de letras, el tribunal no necesita realizar una investigación adicional. Si la deuda no se paga, el tribunal obliga al librador a devolver los fondos junto con los intereses por cada día de retraso.

Tenga en cuenta que una letra de cambio no es un contrato de préstamo ni un pagaré en el sentido de que el documento no está vinculado a un préstamo u otra transacción.

Pros y contras del documento.

Entre las ventajas de la transacción de facturas, cabe destacar las siguientes:

1. Amortización de deuda garantizada.
2. Alto nivel de protección contra posibles fraudes.
3. Posibilidad de reclamar fondos a través del juzgado.

El hecho de que las facturas se emitan en papel puede atribuirse tanto a ventajas como a desventajas. La ausencia de métodos de seguridad en el formulario aumenta significativamente el riesgo de falsificación. Además, en la práctica judicial ha habido situaciones en las que, cuando se entregaba una letra de cambio a su originador para verificar su autenticidad, se destruía el formulario. Cabe señalar que la conclusión de transacciones de letras indica un alto nivel de confianza entre las contrapartes.

Conclusiones (+ vídeo)

Las letras de cambio se utilizan en diversas áreas de la actividad comercial. Dichos medios de pago podrán utilizarse de forma independiente o transferirse a terceros. Es bastante curioso el hecho de que el valor del título en sí cambia constantemente. A medida que se acerca la fecha de liquidación de la deuda, el coste del documento aumenta significativamente respecto al precio inicial.

En contacto con

ley de letras de cambio

Una letra de cambio es un valor cuya emisión y circulación se realiza de conformidad con una legislación especial denominada ley de letras. Este valor certifica la deuda de una persona (deudor) con otra persona (acreedor), expresada en forma monetaria, cuyos derechos pueden ser transferidos a cualquier otra persona por orden del propietario de la letra sin el consentimiento de quien la emitió. él.

El billete es la base histórica original de todos los valores. La letra de cambio es la primera y más antigua forma de valor en el mundo de las mercancías, de la que se derivan esencialmente todos los demás tipos de valores. La factura en sí tiene su origen en un simple pagaré. En el mundo moderno de los productos básicos, la letra de cambio se utiliza activamente, pero ocupa un lugar bastante modesto en comparación con tipos de valores tan masivos como acciones y bonos.

La diferencia entre un billete y una acción. es que este último es un título de capital y una letra es un título de deuda. Su unidad proviene del hecho de que la base de cualquier título es el capital de préstamo y no su mercancía o forma productiva.

La diferencia entre una letra y un bono. se basa en las diferencias que surgen de sus formas específicas de existencia como valores:

• un bono es esencialmente un título de emisión, mientras que una letra de cambio tiene un carácter más individual (aunque también se pueden encontrar emisiones de letras de cambio en grandes cantidades en el mercado);
• la emisión de bonos está sujeta a registro obligatorio por parte del estado, pero las letras de cambio no;
• se puede utilizar una letra de cambio como medio de pago y liquidación, pero no se permiten liquidaciones mediante bonos;
• el bono se vende mediante contrato de compraventa y la letra se transfiere por orden de su propietario, etc.

Por el contrario, una letra de cambio sólo puede existir en forma documental (papel).

Pagaré y letra de cambio

Una letra de cambio existe en dos formas: un pagaré y una letra de cambio.

Pagaré(letra individual) es una obligación incondicional (incondicional) del deudor de pagar una deuda monetaria al acreedor en el monto y en los términos especificados en la factura y solo en ella. Un pagaré lo emite el propio pagador y es esencialmente su pagaré.

Letra de cambio(giro) es una orden incondicional de la persona que emitió la letra (librador) a su deudor (pagador) de pagar la cantidad de dinero especificada en la letra de acuerdo con los términos de esta letra a un tercero (librador). letra de cambio es un documento escrito que contiene una orden incondicional del librador al pagador sobre el pago de la cantidad de dinero especificada en la letra de cambio a un tercero o a su orden.

La base de un pagaré. Un pagaré suele aparecer como resultado de una transacción de mercancías, cuando el comprador de la mercancía no dispone de los fondos necesarios en el momento de la entrega y, en lugar de dinero, emite esta letra, según la cual se compromete a pagar al vendedor el cantidad de dinero que necesita después de un período de tiempo en el futuro. Después de este tiempo, el tenedor de la letra la presenta al comprador (es decir, el deudor de esta letra), quien paga la cantidad especificada de dinero y recibe la letra a cambio (“la cancela”). El deudor suele emitir un pagaré a nombre de su acreedor y transferirlo a este último.

Base de una letra de cambio. Una letra de cambio implica la “transferencia” de una deuda de una persona a otra. Normalmente, la persona que emite la letra de cambio (el librador) es a la vez acreedor de una persona y deudor de otra. En una letra de cambio, el librador exige que el que le debe pague no directamente a sí mismo, sino directamente a su acreedor.

La letra de cambio tiene nombre italiano"giro" (que en traducción significa "transferencia"), y el librador se llama librador, el deudor de la letra se llama librado, el tenedor de la letra (destinatario de la letra) se llama remitente.

Detalles requeridos de la letra de cambio

Una letra de cambio es un documento estrictamente formal, por lo que, como cualquier valor, tiene detalles obligatorios.

Un pagaré tiene los siguientes detalles:

• marca de billete, es decir, la designación de un documento con la palabra “ pagaré»;
• una obligación incondicional de pagar una determinada cantidad de dinero;
• plazo de pago;
• lugar de pago;
• el nombre y dirección del destinatario del pago a quien o en cuya orden se realizará;
• lugar y fecha de compilación (día, mes y año de compilación);
• firma del librador, proporcionada por él de su puño y letra.

La letra de cambio tiene los siguientes detalles:

• nombre o marca de letra de cambio - " letra de cambio»;
• un requisito incondicional de pagar una determinada cantidad de dinero en una factura;
• indicación del monto monetario en cifras y en palabras (no se permiten correcciones);
• plazo de pago;
• lugar de pago;
• nombre y dirección del beneficiario;
• lugar y fecha de compilación;
• nombre y ubicación del pagador;
• firma del librador.

Total de la factura

A menudo se indica tanto en números como en palabras. En caso de discrepancia, la letra se considera emitida por el importe escrito en letras. Si en una letra de cambio hay varias cantidades, entonces se considera que la letra de cambio está emitida por la menor de ellas. No está permitido dividir el monto del pago de la factura por fecha de vencimiento o en partes. Una letra de cambio es una obligación abstracta de pagar una determinada suma de dinero, independientemente del motivo de su emisión. Si, por ejemplo, se emite una letra de cambio antes de que se reciban las mercancías (activo), entonces el riesgo lo asume el librador, porque es el deudor de la letra, aunque aún no haya recibido las mercancías correspondientes.

El pagaré puede emitirse teniendo en cuenta los intereses del “préstamo” otorgado al deudor. Este porcentaje puede incluirse inmediatamente en el monto de la factura o indicarse por separado. La tasa de interés sobre el monto de la factura sólo se puede indicar si el período de pago de la factura se establece en el momento de la presentación o en tal o cual momento desde la presentación. En otros casos, la tasa de interés se considera no escrita. Esto significa que incluso si está escrito, el pagador de la factura no está obligado a pagar estos intereses.

Nombre y dirección del pagador

Si el pagador es una persona jurídica, se indica su domicilio legal y su nombre completo. Si el pagador es un individuo, se indican el apellido, nombre, patronímico, lugar de residencia y datos del pasaporte. En un pagaré, el pagador es el librador. En una letra de cambio, el librador y el pagador son personas diferentes. Por esta razón, en una letra de cambio aparecen detalles adicionales, en comparación con una simple letra de cambio.

Una obligación incondicional de pagar una letra de cambio y un requisito de pagar una letra de cambio.. Dado que el pagaré es emitido por el deudor, éste se compromete en el pagaré a pagarlo.

Una letra de cambio es emitida por el acreedor a su deudor, pero no para que este último se pague a sí mismo, sino para que el deudor pague a otra persona: el acreedor del librador ("librador de la letra"). Por tanto, la letra de cambio no contiene una obligación, sino una exigencia de pago. Suele formalizarse con la siguiente entrada: “Pagar... (nombre del remitente) o a su orden”. Se puede emitir una letra de cambio a favor del propio librador. En este caso dice: “Paga a mi favor o a mi pedido”, u otro equivalente en significado.

fecha de vencimiento del pago

La legislación sobre letras de cambio establece las siguientes condiciones de pago de las letras de cambio:

• “a la vista”: el pago se realiza previa presentación de la factura. Debe presentarse para pago dentro de un año a partir de la fecha de su elaboración, pero el librador puede estipular el momento de presentación para pago, por ejemplo, “... al momento de la presentación, pero no antes del 1 de marzo de ¼ del año. " En caso de retraso, la factura pierde su validez;
• “en tal o cual momento desde la presentación”: el pago se realiza dentro de un cierto período de tiempo después de la fecha de presentación de la factura. Esto último se registra mediante una marca en el anverso de la letra, que en realidad es un acuerdo de pago o el día del protesto de la letra en aceptación;
• “en tal o cual momento desde la redacción”: el pago se realiza después de un cierto número de días desde la redacción de la factura;
• “en un día específico”: el pago se realiza el día especificado en la factura.

Si el plazo de pago no está especificado en la factura, esto significa que es pagadero a la vista dentro del año siguiente a la fecha de emisión de la factura. Una letra de cambio que no indique simultáneamente la fecha de emisión y la fecha de vencimiento del pago no es válida.

Lugar de pago- normalmente esta es la ubicación del pagador, a menos que se especifique lo contrario en la factura. Si el lugar de pago no está indicado en la factura, se considerará también lugar de pago la ubicación del pagador. Si la factura no contiene lugar de pago ni ubicación del pagador, la factura se considera inválida. Una letra de cambio no será válida si especifica más de un lugar de pago.

Indicación del lugar y fecha de emisión de la letra de cambio.

La ubicación del librador y el lugar de elaboración de la factura podrán no coincidir. Si no se indica el lugar de su emisión, la letra se reconoce como emitida en el lugar indicado junto al nombre del librador. Si a la letra le faltare tanto el lugar de expedición como el lugar del librador, será nula. El lugar de compilación se indica específicamente (por ejemplo, tal o cual ciudad). La inexistencia del lugar de redacción del proyecto de ley lo invalida.

La fecha de la letra de cambio es necesaria porque es necesaria para calcular la fecha de vencimiento de la letra de cambio y el período de obligación de la letra de cambio. Una fecha poco realista para la elaboración de un proyecto de ley significa su nulidad.

Firma del librador se coloca después del nombre completo y la ubicación del librador en la esquina inferior derecha de la factura y solo escrito a mano. Sin firma, el proyecto de ley se considera inválido. Si la factura es emitida por una persona jurídica, se requiere el sello de la empresa y dos firmas: el director y el jefe de contabilidad. Las firmas falsificadas, las firmas de personas inexistentes y las personas que no tienen derecho a firmar en la organización del librador invalidan la factura.

La disposición sobre un pagaré y una letra de cambio establece que el pago de una letra aceptada por el pagador puede garantizarse adicionalmente mediante la emisión de una garantía (aval), que es otorgada por un tercero (generalmente un banco) tanto para el pagador original. y para cada uno de los demás obligados en la factura.

billetes de aval — Esta es una garantía de pago de una factura por parte de un banco u otra persona, llamada avalista, que no tiene relación directa a la factura. En el lenguaje de la ley de facturas, aval es una garantía de facturas.

Aval se redacta con una inscripción avalista especial, que se coloca en el anverso del billete o en una hoja adicional al billete (allonge). El aval indica para quién fue emitida la garantía por el banco, el lugar y fecha de emisión, la firma de los dos primeros funcionarios del banco y su sello. Las letras autorizadas por el banco se contabilizan en su cuenta fuera de balance “Garantías, avales emitidos por el banco”.

El avalista y la persona por quien ha avalado son solidariamente responsables del pago de la factura. Si la letra de cambio es pagada por el avalista, todos los derechos derivados de la letra de cambio le son transferidos.

La valoración de los billetes aumenta su fiabilidad y contribuye al desarrollo de la circulación de billetes.

La necesidad de aval surge si el acreedor no confía en el deudor y, por tanto, requiere la prestación de garantías adicionales para la ejecución de la letra en la persona de alguna organización en la que confía mucho más.

El aval se realiza en el anverso del billete, donde se proporciona un lugar especial para ello (o en una hoja especial llamada allonge).

El aval se puede realizar tanto sobre un pagaré como sobre una letra de cambio. Puede ser completo o parcial.

Todos los endosos en la letra, su aceptación o aval se ejecutan dentro del plazo de pago establecido. La fecha de vencimiento de una letra de cambio es un requisito obligatorio y su ausencia invalida la letra de cambio.

Aceptación de una letra de cambio

Es el consentimiento del pagador de una letra de cambio para pagarla. El pagador de una letra de cambio es deudor respecto del librador. Pero como la letra de cambio no es emitida por el propio deudor, sino por su acreedor, este mismo deudor debe aceptar pagar esta letra antes de que el librador la transfiera al destinatario de la letra, es decir, a su deudor. De lo contrario, éste no aceptará la letra de cambio. En la práctica, son posibles situaciones en las que el destinatario de la letra de cambio presenta la letra de cambio para su aceptación por parte del pagador, si las emisiones de la deuda se acuerdan con antelación (por ejemplo, por teléfono), y es más conveniente. para que el destinatario de la letra de cambio (remitente) reciba la aceptación, por ejemplo, si él y el pagador están en la misma ciudad y el librador en otra.

El lugar de aceptación se proporciona en el anverso de la letra de cambio, a la izquierda del aval.

La aceptación, como aval, puede ser parcial.

Circulación de billetes

Se trata de la transferencia de un pagaré o letra de cambio de un tenedor a otro. Una letra de cambio, como título clásico, puede transferirse libremente de una persona a otra. Esto se debe al hecho de que una letra de cambio es un derecho a recibir una determinada cantidad de dinero sin ninguna condición por parte del pagador. Naturalmente, este derecho puede transferirse en determinadas condiciones del mercado.

Aprobación

La legislación vigente sobre letras de cambio prevé la posibilidad de transferir una letra de cambio a otra persona mediante un endoso (endoso).

Aprobación- se trata de una inscripción de transferencia en una letra de cambio, es decir, una orden incondicional de su anterior propietario (tenedor) de transferir todos los derechos derivados de ella al nuevo propietario (tenedor). La transferencia de una letra de cambio mediante endoso significa la transferencia, junto con la letra de cambio, a otra persona y el derecho a recibir el pago en virtud de esta letra.

El titular del billete escribe en el reverso del billete o en la hoja adicional (allonge) las palabras: “pago a la orden” o “Pago al beneficio” indicando a quién va dirigido el pago.

• Probador- la persona a cuyo favor se transfiere la letra.
• Probador- la persona que transfiere la letra mediante endoso.

Siendo la obligación contenida en la letra incondicional, el endoso sólo puede ser el mismo.

No se permite el endoso parcial, es decir, la transferencia de parte del importe de la factura. El endosante firma personalmente el endoso, que queda sellado con su sello. Es responsable de la aceptación y pago de una letra de cambio y del pago de un pagaré. Sin embargo, puede eximirse de responsabilidad por la aceptación y el pago si realiza la cláusula “sin recurrir a mí”. En este caso, queda excluido de la cadena de personas obligadas en virtud de la letra, lo que suele provocar una caída de la liquidez de la letra.

El titular de la letra puede excluir la posibilidad de una nueva transferencia de la letra si incluye las palabras "no ordenar" en el texto de la letra. En este caso, la letra sólo podrá transferirse mediante un contrato de compraventa.

Tipos de respaldo

Podrán existir los siguientes tipos de avales:

• personal, que contiene el nombre del endosante, la firma y el sello del endosante y establece claramente a quién se transfiere la propiedad de la letra;
• blanco - no contiene el nombre del endosante y dicha letra es al portador. El endosante tiene la oportunidad de ingresar de forma independiente el nombre del nuevo titular de la letra o transferir la letra sin realizar más entradas. Un endoso en blanco se convierte en endoso personal si en el texto del endoso se incluye el nombre del titular de la letra, lo cual se hace cuando llega la fecha límite de pago;
• recopilación- Es un endoso a favor de un determinado banco, autorizando a este último a recibir el pago de la letra. Dicho endoso tiene la forma: “para cobro” y otorga al banco el derecho de presentar la letra para su aceptación o pago;
• colateral Se realiza cuando el tenedor de la letra la transfiere al prestamista como garantía del préstamo emitido. Normalmente, dicho proyecto de ley va acompañado de una cláusula: “moneda como garantía” u otra frase equivalente. Un endoso colateral no otorga la propiedad de la letra al endosante.

Diferencias entre aval y cesión

Cesión — Se trata de una inscripción de transferencia en un valor registrado sobre la transferencia de los derechos de propiedad al mismo.

Las principales diferencias entre estas dos formas de respaldo son las siguientes:

• una cesión es un contrato bilateral y un endoso es una orden unilateral del tenedor de la letra;
• en una cesión, el vendedor de un valor es responsable únicamente de la validez de los derechos de propiedad, y no de su viabilidad, y en el caso de endoso, el tenedor de una letra es responsable de ambas;
• la cesión es siempre una transferencia nominativa y el endoso puede ser al portador;
• la cesión puede formalizarse tanto mediante una inscripción en el propio valor como mediante un contrato de compraventa, y el endoso sólo puede formalizarse mediante una inscripción en la letra de cambio (o en una hoja adicional a la misma - allonge).

Contabilización de letras de cambio.

Contabilización de letras de cambio. Es la compra de una letra de cambio por parte de un banco antes de su fecha de vencimiento. El titular de la letra transfiere (vende) la letra al banco mediante endoso antes de la fecha de vencimiento y recibe por ello el importe de la letra menos (para recepción anticipada) un determinado porcentaje de este importe, llamado interés de descuento o descuento. El importe del interés de descuento lo fija el propio banco en función de la solvencia del titular de la letra que presentó la letra a contabilidad, y se calcula según la fórmula

D = N× t× r / 100%× T,

• D - descuento;
• N es la denominación del billete;
• t es el tiempo que queda hasta que se pague la factura (en días);
• r es la tasa de interés de descuento del banco;
• T—período anual (365 días).

La necesidad de contabilizar una letra surge si su tenedor necesita dinero y no puede utilizar la letra que tiene como pago por endoso, y aún no ha llegado la fecha de vencimiento de la letra. La presentación anticipada de una factura de pago no le da ninguna posibilidad si el deudor no tiene el dinero. El único lugar del mercado donde hay dinero es el banco, que no comercia con bienes, sino con dinero. En consecuencia, al recibir una letra de cambio mediante endoso, el banco sólo puede transferir dinero a cambio. Dado que una letra es esencialmente un préstamo, descontar una letra significa que el banco emite un préstamo en efectivo a su propio interés. Pero el banco otorga este préstamo no al tenedor de la letra, sino al pagador de la letra, quien debe devolverle el préstamo más los intereses. En total, este es el valor nominal del billete. El banco puede pagar la letra a su titular sólo por una cantidad igual al préstamo, es decir valor nominal de la letra menos el descuento de intereses.

Redescuento de letras

Se trata de una operación relacionada con la venta por parte de un banco de una letra de cambio que posee al banco central, en el caso de que él mismo necesite fondos adicionales.

Pago de una factura

El procedimiento de pago de facturas está estrictamente estandarizado e incluye:

• la letra de cambio se presenta para el pago en el lugar del pagador, a menos que en la letra de cambio se indique un lugar diferente;
• el pagador deberá efectuar el pago inmediatamente después de la presentación de la letra, si la presentación de ésta es oportuna. El aplazamiento del pago de una letra de cambio sólo se permite en caso de circunstancias de fuerza mayor;
• Al calcular el vencimiento de una letra de cambio, no se tiene en cuenta el día de su emisión. Si la fecha de pago cae en un día inhábil, la factura deberá reembolsarse el siguiente día hábil;
• presentar una letra de cambio para su pago antes de su vencimiento no obliga al deudor a pagarla, del mismo modo que la exigencia del deudor al tenedor de la letra de aceptar el pago antes del vencimiento de la letra no puede satisfacerse;
• el deudor puede pagar sólo una parte del importe el día del reembolso de la letra y el titular de la letra no tiene derecho a no aceptar el pago. En este caso, se hace una nota en el anverso de la factura indicando el reembolso de parte del importe de la factura. El tenedor de la letra tiene derecho a protestar por el importe impago y a presentar una reclamación contra cualquiera de todas las personas obligadas en la letra por el importe del importe impago.

Uso de letras de cambio en liquidaciones.

Letra de cambio Es una obligación de pago en la que el comprador, o un tercero, se compromete a pagar a su propietario (al portador) una determinada cantidad al vencimiento de un período determinado especificado en la factura.

Forma de pago de letra de cambio representa liquidaciones entre el proveedor y el pagador por bienes o servicios con pago diferido (préstamo comercial) sobre la base de un documento-factura especial.

Al utilizar letras de cambio, se resuelven las siguientes tareas principales:

• Se crean requisitos previos para la recepción oportuna e incondicional de dinero por los bienes vendidos, el trabajo realizado y los servicios prestados. El registro de una transacción de mercancías con una letra de cambio no requiere el pago por adelantado del pedido, aumenta el grado de confianza del proveedor y del comprador y acelera la rotación de la oferta monetaria de mercancías;
• la factura favorece el crédito comercial, permite realizar una transacción sin dinero y establecer un plazo de pago conveniente para el proveedor y el comprador (pagador);
• como tipo de dinero de crédito, una letra de cambio se puede utilizar en acuerdos con personas jurídicas y personas físicas, para compensar reclamaciones mutuas de empresas;
• cómo se puede vender y comprar una letra de garantía, proporcionada como garantía para un préstamo; Con su ayuda, puede obtener un préstamo con descuento y realizar otras transacciones financieras.

Características del billete:

• abstracto Esta es la separación real de la factura de la transacción original como resultado de la cual surgió. La letra existe como un valor independiente, completamente ajeno al cumplimiento de obligaciones específicas en virtud del contrato (no se especifica el tipo específico de transacción);
• indiscutible. Los obligantes de una letra no pueden oponer objeción alguna a su obligación de pagar. Existen procedimientos legales específicos que facilitan la reclamación de deudas;
• puede transferirse como medio de pago;
• siempre tiene una obligación monetaria;
• Las partes nombradas en el proyecto de ley son solidariamente responsables.

La factura se puede utilizar para saldar su propia deuda, se puede conservar hasta el período especificado y presentarla para su pago; vender la factura antes de la fecha de vencimiento.

Tipos de facturas:

• letras del Tesoro— se emiten para cubrir el déficit presupuestario estatal.
• Facturas amistosas- surgen cuando una empresa, que es solvente, "por amistad" emite una letra de cambio a otra que atraviesa dificultades financieras, para que esta última reciba una suma de dinero del banco teniendo en cuenta la prenda de esta letra. . Si el socio, a su vez, emite una factura amistosa para garantizar el pago, dicha factura se denomina contrafactura.
• billetes de bronce(no garantizadas por objetos de valor) son letras de cambio que no tienen seguridad real, emitidas a nombre de una persona ficticia. Los estafadores reciben ingresos de dicha factura al tenerla en cuenta en el banco. También se pueden emitir billetes de bronce a empresas reales. En este caso, dos empresas intercambian letras de cambio y las contabilizan en bancos diferentes. Antes del vencimiento de las primeras letras, se vuelven a emitir letras entre sí y, con la ayuda de su contabilidad, intentan reembolsar el préstamo anterior. En Rusia, los billetes de bronce están prohibidos por ley.
• Facturas comerciales- basado en transacciones de compra y venta a crédito.
• Facturas financieras se basan en un préstamo emitido por una empresa a expensas de los fondos disponibles para otra empresa. Según el Decreto del Presidente de la Federación de Rusia No. 1662, las letras de cambio que formalizan las cuentas por pagar vencidas de las empresas también se clasifican como financieras.

Pagaré emitido por el prestatario al prestamista. Formaliza la deuda del prestatario con el prestamista. Es obligación del prestatario pagar la cantidad de dinero especificada en la factura en un lugar determinado y en un momento determinado.

Si falta una de las características requeridas, la factura no es válida.

Cajón- esta es la persona que emite la letra (en el caso de un pagaré, este es el prestatario).

Tenedor- esta es la persona a quien se envía la letra de cambio (en el caso de una letra de cambio simple, este es el acreedor).

Titular de la factura- una persona que está en posesión de una letra de cambio y que recibe dinero sobre la letra cuando la letra vence o cuando la letra se descuenta (se vende) antes de lo previsto reembolso (para una factura simple: el acreedor).

El pagaré no indica quién es el destinatario del dinero. Este es un valor al portador.

La letra de cambio la emite el acreedor (librador). Contiene una orden al prestatario de pagar la cantidad especificada a un tercero (remitente) dentro de un período específico.

El banco actúa como remitente.

Al transferir una letra de cambio, se coloca una inscripción de transferencia en el reverso: un endoso.

Descontar una letra es la liberación de dinero al acreedor.

Arroz. 1. Esquema de circulación de billetes:

1. la mercancía está siendo entregada;
2. la aceptación es el consentimiento al pago en el banco del comprador;
3. transferencia de letra de cambio aceptada;
4. orden de pago al banco del vendedor para pagar la factura;
5. contabilidad de la letra de cambio del vendedor;
6. presentación de una factura de pago a tiempo;
7. recibo de pago de una letra de cambio.

Ventajas de utilizar letras de cambio:

• se reduce la necesidad de efectivo;
• aplazamiento de pago;
• garantía de pago;
• si se interrumpe la cadena de liquidación, se pueden recibir fondos.

Problemas de circulación de billetes:

• los participantes deben tener un buen conocimiento de las reglas de circulación de billetes;
• el procedimiento para el pronto cobro de fondos en una letra de cambio no está regulado por la ley;
• Las letras de los principales emisores son aptas para su uso real.

Proyecto de ley de protesta- Se trata del hecho de la negativa a pagar una letra de cambio, certificada oficialmente por notario, dando lugar a la responsabilidad solidaria de todas las personas físicas y jurídicas asociadas a la circulación de esta letra.

La legislación actual prevé la presentación de una letra de cambio ante notario para protestar por el impago al día siguiente de la expiración de la fecha de pago de la letra de cambio a más tardar a las 12 del mediodía. Un banco que no cumple las instrucciones del cliente de cobrar letras de cambio es responsable de protestarlas con prontitud.

Una letra no pagada a tiempo se presenta en la notaría con un inventario que contiene los siguientes datos: nombre detallado y dirección del librador, cuya letra está sujeta a protesto; fecha de vencimiento de la letra de cambio; cantidad de pago; nombres detallados de todos los endosantes del proyecto de ley y sus direcciones; motivo de la protesta; el nombre del banco en cuyo nombre se realiza la protesta.

El día de la aceptación de la letra a protesto, el notario la presenta al pagador con un requerimiento de pago. Si el pagador realiza el pago de la factura dentro del plazo prescrito, esta factura se devuelve al pagador con una inscripción que indica el recibo del pago.

Si el pagador rechaza la solicitud del notario de efectuar el pago de la letra, el notario levanta un acta de protesta contra la letra por impago. Al mismo tiempo, ingresa en un registro especial, que se mantiene en la oficina, todos los datos del proyecto de ley protestado, y en el anverso del proyecto de ley pone una nota sobre la protesta (la palabra "protestado", fecha, firma, sello).