Llogaritja e shumës së tatimit mbi të ardhurat personale. Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat personale nga shuma: formula dhe shembuj. Si të llogarisni sa më saktë tatimin mbi të ardhurat personale nga shuma në dorë

Individëve që përfitojnë të ardhura nga puna ose aktivitetet e biznesit u kërkohet të kontribuojnë një pjesë të caktuar të të ardhurave të tyre në thesarin e shtetit. Transfertat mund të bëhen si nga vetë paguesit ashtu edhe nga banorët e tyre tatimorë, të cilët përfshijnë sipërmarrës ose organizata. Kontabilisti i ndërmarrjes është i detyruar të llogarisë pagesat në baza mujore në bazë të pagës së çdo punonjësi dhe organizata duhet t'i transferojë ato menjëherë në fondin shtetëror që mbledh taksat. Ka shumë nuanca në pyetjen se si të llogarisim taksën mbi të ardhurat personale nga një pagë, për të cilën do të flasim më vonë.

Norma bazë e tatimit

Punëdhënësi llogarit pagesat tatimore në bazë të pagave dhe të ardhurave të tjera të grumbulluara për punonjësit në këtë organizatë në bazë të rezultatit të aktivitetit të punës. Një qytetar mund të jetë në stafin e disa kompanive në të njëjtën kohë. Në të njëjtën kohë, çdo agjent tatimor llogarit zbritjet dhe harton një formular raportimi në mënyrë të pavarur. Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale është e detyrueshme për të gjithë punonjësit, pavarësisht nëse punojnë përkohësisht apo janë në staf. Është marrë parasysh paga e përcaktuar në kontratën e punës me punonjësin.

Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i tatueshëm:

pagë;
shtesat (kualifikimi, territori, për kohëzgjatjen e shërbimit);
të gjitha llojet e pagesave të bonusit;
përfitime për paaftësi të përkohshme (leje mjekësore);
pagesa për pushime.

Të ardhurat financiare që nuk lidhen me veprimtarinë e punës së një individi në një organizatë të caktuar nuk i nënshtrohen tatimit . Të ardhura të tilla përfshijnë:

Përkrahja e fëmijëve;
pensionet;
bursa studentore;
pagesa e largimit e paguar për punonjësit e pushuar nga puna për shkak të reduktimit të stafit;
ndihmë financiare (nëse shuma e saj nuk kalon 4 mijë rubla);
shpenzimet e udhëtimit.

Baza tatimore për të ardhurat personale llogaritet duke marrë parasysh përfitimet tatimore për të cilat punonjësi ka të drejtë. Legjislacioni i Federatës Ruse parashikon zbritje preferenciale të katër llojeve: standarde, sociale, profesionale, për blerjen e pasurive të paluajtshme. E para merret parasysh pa dështuar gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale. Punonjësi ka të drejtë të marrë pagesa të tjera vetëm nëse paraqet dëshmi dokumentare për shpenzimet e bëra. Pas sigurimit të dokumenteve të nevojshme, llogaritari do të jetë në gjendje të përcaktojë shumën e zbritjes dhe të kryejë llogaritjet e nevojshme. Ligji parashikon dy mënyra për të marrë pagesat e tatimit mbi të ardhurat personale. Një punonjës mund të veprojë përmes departamentit të kontabilitetit të ndërmarrjes ku punon ose të paraqesë një kërkesë pranë organeve tatimore.

Zbritja tatimore - konceptet bazë

Ligji parashikon përfitime tatimore për disa kategori qytetarësh. Për shembull, zbritjet standarde janë në dispozicion për punonjësit me fëmijë në ngarkim. Për më tepër, baza tatimore mund të reduktohet:

heronjtë e Bashkimit Sovjetik dhe Rusisë,
pjesëmarrësit e Luftës së Dytë Botërore dhe operacioneve ushtarake,
qytetarët me aftësi të kufizuara,
viktimat e shpërthimit të Çernobilit.

Zbritja maksimale e taksave për rusët është e kufizuar në 3000 rubla. Mund të mbështeteni në marrjen e tij:

prindërit, prindërit birësues ose kujdestarët me tre ose më shumë fëmijë të mitur ose një fëmijë me aftësi të kufizuara;
specialistë dhe vullnetarë që morën pjesë në likuidimin e aksidentit të Çernobilit dhe ngjarje të tjera të ngjashme;
personat me aftësi të kufizuara të Luftës së Dytë Botërore ose të operacioneve ushtarake të mëvonshme;
pjesëmarrësit në provat bërthamore.

Shuma e zbritjeve nuk është kumulative, me përjashtim të përfitimeve të ofruara në prani të fëmijëve. Nëse një qytetar ka të drejtë për disa zbritje, llogaritja bëhet në bazë të numrit më të madh.

Formula për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat

Tani, duke ditur se cilat pagesa i nënshtrohen taksimit, le të krijojmë një algoritëm të përgjithshëm për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale. Së pari, duhet të llogaritni pagën tuaj, duke përfshirë të gjitha pagesat e nevojshme. Pas kësaj, ju duhet të përjashtoni ato shuma që nuk i nënshtrohen tatimit. Pjesa e mbetur do të jetë baza e tatueshme. Për të përcaktuar shkallën e taksës, duhet të zbuloni statusin e paguesit, domethënë nëse ai është rezident apo jo. Më pas nga paga bazë bëhen zbritjet që i takon punonjësit. Bazuar në fondet e mbetura, llogaritet taksa e pagueshme.

Formula për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat mbi pagat (duke marrë parasysh zbritjen tatimore) duket si kjo:

N=(D-V)×S

Këtu është shuma e taksës ( N ) është diferenca midis të ardhurave nga puna ( D ), subjekt i tatimit mbi të ardhurat personale dhe i zbritjes tatimore ( V ), shumëzuar me normën bazë, ( S ) miratuar në Rusi.

Aktualisht, “tatimi mbi të ardhurat” mbi pagat është 13%. Nëse po flasim për llogaritjen e të ardhurave të të huajve (jorezidentë të Federatës Ruse), është 30%. Kjo çështje do të diskutohet më në detaje pak më vonë.

Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat në pagë nëse keni një fëmijë

Zbritja për një ose më shumë fëmijë përcaktohet nga ligji tatimor dhe madhësia e tij varet nga numri i personave në ngarkim. Të dy prindërit, si dhe kujdestarët dhe prindërit birësues mund të përfitojnë nga përfitimet. Procedura e llogaritjes dhe shumat e pagesave pasqyrohen në Art. 218 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Madhësia e zbritjes preferenciale standarde është: për fëmijën e parë dhe të dytë - 1400 rubla, për të tretën - 3000 rubla. Duke pasur në dorë një person me aftësi të kufizuara, prindërit kanë të drejtë të kërkojnë një zbritje në shumë 12 mijë rubla. Kujdestarët, kujdestarët dhe prindërit birësues do të marrin vetëm gjysmën, domethënë 6000 mijë rubla

Duhet mbajtur mend se paratë nuk i kthehen tatimpaguesit; tatimi mbi të ardhurat personale thjesht nuk mbahet nga kjo shumë. Jo vetëm prindërit e të miturve mund të ulin bazën e tyre tatimore. Zbritja tatimore zbatohet edhe për prindërit, fëmijët e të cilëve kanë mbushur moshën 18 vjeç, por janë studentë, studentë të diplomuar ose kadetë. Kufiri ligjor i moshës në këtë rast është 24 vjeç. Të dy prindërit kanë të drejtë për një zbritje të detyrueshme tatimore dhe e marrin atë në të njëjtën kohë.

Për të kuptuar se si llogaritet tatimi mbi të ardhurat personale mbi pagat për prindërit e një ose më shumë fëmijëve, le të japim një shembull. Me një pagë prej 30 mijë rubla. çdo muaj, një punonjës që ka dy fëmijë në ngarkim të moshës 5 dhe 12 vjeç ka një zbritje tatimore në shumën prej 2800 rubla. Duke përdorur formulën e mëposhtme - N=(D-V)×S, Le të llogarisim shumën e taksës bazë si më poshtë:

(30000 - 2x1400)×13% = 3536 fshij.

Ju lutemi vini re se kreditimi i taksës së fëmijëve nuk është i përhershëm. Pasi shuma e të ardhurave vjetore të arrijë në 280,000, një qytetar duhet të paguajë tatimin për të gjitha të ardhurat. Në këtë rast, e drejta e zbritjes vlen nga janari deri në shtator, në muajt e mbetur paga tatohet plotësisht.

Shembull i llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat

Le të shqyrtojmë një shembull tjetër, për rastet kur një punonjës ka të drejtën e zbritjes së dyfishtë të tatimit. Një punonjës i pamartuar i kompanisë, i cili ka marrë kujdestarinë e dy fëmijëve të vegjël, ka një pagë prej 40,000 rubla. Duke qenë se shtetasja nuk është e martuar, përfiton përfitime tatimore. Shuma e tij do të jetë:

(1400×2)×2 = 5600 fshij.

Taksa mujore do të llogaritet si (40000 – 5600) × 13% = 4,472 rubla. Në të njëjtën kohë, llogaritari duhet të marrë parasysh se pragu prej 280 mijë do të arrihet në korrik. Nëse punonjësja martohet në maj, atëherë ajo do të humbasë të drejtën e dyfishimit të zbritjes në qershor.

Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale për të huajt

Qytetarët e shteteve të tjera që veprojnë në territorin e Federatës Ruse gjithashtu u kërkohet të paguajnë kontribute tatimore. Për të kuptuar se si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat mbi pagën e një punonjësi që vjen nga vende të largëta dhe të afërta jashtë vendit, duhet të përcaktoni statusin e tyre. Sipas Art. 207 (klauzola 2) e Kodit Tatimor, qytetarët që kanë qenë në territorin e Federatës Ruse për një total jo më shumë se 183 ditë brenda 12 muajve (të njëpasnjëshëm) njihen si jorezidentë. Ato i nënshtrohen një norme tatimore prej 30%. Statusi nuk është i përhershëm, ai mund të ndryshojë gjatë gjithë vitit; kjo duhet të merret parasysh gjatë llogaritjes së pagave.

Pas ndryshimeve në Kodin Tatimor, koncepti i "statusit special" u prezantua në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale për shtetasit e huaj. Është caktuar për kategoritë e mëposhtme:

specialistë të kualifikuar,
banorët e vendeve të përfshira në EAEU,
pjesëmarrësit në programin e zhvendosjes për bashkatdhetarët,
qytetarët që punojnë me patentë,
refugjatët.

Le të japim një shembull se si llogaritet paga e një punonjësi që ka ardhur nga jashtë pas një mungese dyvjeçare. Në këtë rast, llogaritja merr parasysh statusin tatimor të punonjësit. Deri në skadimin e periudhës së caktuar, domethënë 183 ditë, punonjësi mbetet jorezident i Federatës Ruse dhe shkalla e taksës për të është 30%. Me një pagë prej 40 mijë rubla. Tatimi mbi të ardhurat personale është 12,000 rubla. Pas 26 javësh të plota norma do të ulet në 13%.

Afatet e transferimit dhe dënimet për shkelje

Mbledhja e taksave nga të ardhurat nga aktivitetet e punës së punonjësve transferohet në buxhet të nesërmen pas nxjerrjes së pagave. Nëse transferimi bëhet në një llogari bankare personale, problemet me kohën, si rregull, nuk lindin. Por disa organizata ende praktikojnë pagesën përmes arkës, domethënë, ata i shpërndajnë para punonjësit. Në këtë rast, pika e fillimit është dita kur fondet janë tërhequr nga llogaria e kompanisë.

Organizatat qeveritare u paguajnë paga punonjësve dy herë në muaj. Dhe këtu mund të lindin pyetje se si llogaritet tatimi mbi të ardhurat personale. Taksa nuk zbritet nga parapagimi, ajo vendoset në shumën totale vetëm me pagesën përfundimtare. Në një situatë kur një punonjës largohet para se të përpunohet parapagimi, nuk është e mundur të rikuperohet pagesa. Punëdhënësi është i detyruar të informojë organet tatimore për këtë. Më pas, borxhi i tatimit mbi të ardhurat personale i kalon ish-punonjësit dhe ai e paguan vetë.

Ndodh gjithashtu që një organizatë apo sipërmarrës të humbasë afatin për pagesën e taksave në buxhet. Legjislacioni parashikon përgjegjësi administrative për shkelje të tilla. Gjoba është 20% për qind e mospagesës, përveç kësaj, mbi këtë shumë do të llogariten gjoba çdo ditë, shuma e të cilave llogaritet në bazë të normës së rifinancimit dhe është e barabartë me një të treqindtën. Nëse shkelen sërish afatet, dënimet do të dyfishohen. Po flasim konkretisht për transferimin e fondeve në një fond shtetëror. Edhe nëse agjenti tatimor ka mbledhur fonde nga punonjësi, por ato nuk janë marrë siç ishte menduar, do t'i ngarkohet një gjobë.

Gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale, duhet të merret parasysh se ekziston një sekuencë zbritjesh e përcaktuar me ligj. Nëse një punonjës ka detyrime të tjera financiare, për shembull, për të paguar alimentacionin ose gjobat, tatimi mbi të ardhurat mblidhet fillimisht nga të ardhurat e tij, dhe vetëm pastaj gjithçka tjetër.

Çdo qytetar i Federatës Ruse është një tatimpagues. Shteti rimbush buxhetin duke zbritur interesin nga pagat. Pavarësisht fushës së veprimtarisë, qytetarët kryejnë pagesa të detyrueshme. Shuma e fondeve që shkon në thesarin e shtetit parashikohet nga legjislacioni aktual i Federatës Ruse.

Vendin kyç në fushën e tatimeve e zë tatimi mbi të ardhurat personale. Në botimin tonë sot, ne propozojmë të zbulojmë se çfarë është kjo taksë, cilat norma tatimore ekzistojnë për tatimin mbi të ardhurat personale, çfarë i nënshtrohet tatimit dhe çfarë nuk është, do të kuptojmë se si të llogarisim tatimin mbi të ardhurat personale në 2019 dhe do jepni shembuj të llogaritjes.

Tatimi mbi të ardhurat personale: karakteristikat kryesore

Tatimi mbi të ardhurat personale është një taksë mbi të ardhurat e individëve, përmes së cilës mbushet thesari i shtetit. Kjo taksë vendoset në pjesën fitimprurëse të subjektit tatimor, që janë individë, përkatësisht:

rezidentët tatimorë të Federatës Ruse (personat që qëndrojnë në Rusi për të paktën 183 ditë në vit);
taksat jorezidentët e Federatës Ruse (personat që marrin fitim në Rusi).

Tatimi mbi të ardhurat personale ose tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet në bazë të normave të interesit. Duhet të theksohet se llogaritja e interesit për pagat kryhet vetëm pasi të merren parasysh zbritjet tatimore të ofruara nga shteti. Tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet nga shuma e mbetur pas zbritjes.

Çfarë i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale

Më poshtë i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale:

1. Të ardhura nga shitja e pasurisë që zotërohej nga një person për më pak se tre vjet.
2. Fitimi nga dhënia me qira e pronës.
3. Të ardhura nga fitimet.
4. Të ardhura të tjera.

Çfarë nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale

Në përputhje me nenin 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të mëposhtmet nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale:

1. Të ardhura nga shitja e pasurisë që zotërohej nga një person për më shumë se pesë vjet.
2. Të ardhura që janë marrë me trashëgimi.
3. Të ardhurat që janë marrë në bazë të një marrëveshje dhuratë nga të afërmit ose anëtarët e familjes (sipas Kodit të Familjes të Federatës Ruse).
4. Të ardhura të tjera.

Normat e tatimit mbi të ardhurat personale në 2019

Normat e tatimit mbi të ardhurat personale ekzistojnë në 9%, 13%, 15%, 30% dhe 35%.

Shkalla e taksës 9%:

marrja e dividentëve (deri në vitin 2015);
marrja e interesit për obligacionet e mbështetura me hipotekë (para 1 janarit 2007);
marrja e të ardhurave nga themeluesit e administrimit të besimit të mbulimit të hipotekës (përpara 1 janarit 2007, bazuar në marrjen e certifikatave të pjesëmarrjes në hipotekë që u ishin lëshuar drejtuesve të mbulimit të hipotekës).

Shkalla e taksës 13%:

për banorët e taksave:

pagë;
shpërblimi sipas kontratave civile;
të ardhurat nga shitja e pronës;
të ardhura të tjera.

Që nga viti 2015, dividentët tatohen me një normë prej 13%, në vend të 9%.

për jorezidentët tatimorë:

nga kryerja e veprimtarive të punës;
nga kryerja e veprimtarive të punës si specialist i kualifikuar (bazuar në ligjin "Për statusin juridik të shtetasve të huaj në Federatën Ruse");
nga zbatimi i aktiviteteve të punës të programit shtetëror për të ndihmuar zhvendosjen vullnetare në Federatën Ruse të bashkatdhetarëve që jetojnë jashtë vendit, si dhe anëtarëve të familjeve të tyre që bashkërisht u zhvendosën në vendbanim të përhershëm në Federatën Ruse;
nga kryerja e detyrave të punës nga anëtarët e ekuipazhit të anijeve që lundrojnë nën flamurin shtetëror të Federatës Ruse.

Shkalla e taksës 15%:

dividentët e marrë nga organizatat ruse nga individë jorezidentë të Federatës Ruse.

Shkalla e taksës 30%:

të gjitha të ardhurat e tjera të individëve jorezidentë të Federatës Ruse.

Shkalla e taksës 35%:

të ardhurat nga fitimet (çmimet) që tejkalojnë shumat e përcaktuara;
të ardhurat nga interesi për depozitat në banka në tejkalim të shumave të përcaktuara;
të ardhurat nga kursimet e interesit kur tatimpaguesit marrin fonde të huazuara (kredi) më shumë se shumat e përcaktuara;
të ardhurat në formën e tarifave për përdorimin e fondeve të anëtarëve të një kooperativë konsumi krediti (aksionarët), si dhe interesat për përdorimin e fondeve nga një kooperativë konsumatore e kredisë bujqësore (të cilat janë mbledhur në formën e kredive nga anëtarët e një kooperativa konsumatore e kredisë bujqësore ose anëtarët e lidhur të një kooperativë konsumatore të kredisë bujqësore) në një pjesë të madhësive të tepërta të përcaktuara.

Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat personale mbi pagat në 2019

Për të llogaritur tatimin mbi të ardhurat personale mbi pagat, duhet të përdorni një formulë të veçantë, e cila duket si kjo:

N = PS x OS, ku:

N - tatimi mbi të ardhurat personale,
PS - norma e interesit,
OS - shuma e tatueshme.

Ju lutemi vini re se për të përcaktuar aktivet fikse, mund të jetë e nevojshme të bëhen llogaritje shtesë për faktin se zbritjet tatimore mund të përdoren në anën e të ardhurave.

OS = DC - V, ku:

DC është pjesa e të ardhurave të personit,
B - zbritjet.

Një shembull i llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale nga paga pa zbritje:

Shtetasi Ivanov A.S. merr një pagë prej 35,000 rubla. Është e nevojshme të zbulohet se sa do të jetë taksa e tij mujore mbi të ardhurat personale.

Në këtë rast, përllogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2019 bëhet nga pagat, që do të thotë në masën 13%. Kështu:

35000×13% = 4550 rubla.

Në këtë shumë nga shtetasi Ivanov A.S. Tatimi mbi të ardhurat personale do të mbahet çdo muaj. Të ardhurat e tij neto do të jenë:

35,000 - 4,550 = 30,450 rubla.

Siç mund ta shihni, llogaritja e shumës së tatimit mbi të ardhurat personale është mjaft e thjeshtë.

Certifikata dhe llogaritja e 2-NDFL

Certifikata 2-NDFL është një dokument në të cilin një person pasqyron të ardhurat, pagat dhe shumën e taksave të paguara.

Certifikata 2-NDFL duhet të përmbajë informacionin e mëposhtëm:

informacione për punëdhënësin;
informacione për punonjësit;
të ardhurat e tatuara me një normë prej 13%;
zbritjet tatimore;
llogaritjet e taksave, të ardhurave dhe zbritjeve.

Një shembull i të dhënave të futura në certifikatën 2-NDFL:

Shtetasi Petrov S.N. ka të ardhura mujore prej 55,000 rubla. Në pagën e tij zbatohen zbritjet e fëmijëve (5 vjeç). Le të shqyrtojmë se cilat llogaritje duhet të bëhen në këtë rast për të plotësuar certifikatën 2-NDFL.

1. Llogaritja e të ardhurave vjetore

55,000×12 (muaj) = 660,000 rubla (në vit).

2. Llogaritja e zbritjes tatimore

Zbritja për fëmijë është 1400 rubla. Në vitin 2019, ju mund të përdorni përfitimin me të ardhura jo më të mëdha se 350,000 rubla, që do të thotë se duhet të llogaritni se sa muaj Petrov mund të përdorë zbritjen e fëmijëve:

350,000 / 55,000 = 6 muaj.

3. Llogaritja e shumës së zbritjes për vitin

6 muaj x 1400 rubla = 8400 rubla.

Le të zbresim shumën e zbritjes nga të ardhurat totale vjetore:

660,000 rubla - 8,400 = 651,600 rubla.

4. Llogaritja e taksës së paguar

653,000 rubla x 13% = 84,704 rubla.

Kështu, S.N. Petrov, pasi ka llogaritur tatimin mbi të ardhurat personale, duhet të fusë informacionin e mëposhtëm në certifikatën 2 të tatimit mbi të ardhurat personale:

shuma e taksës - 84,704 rubla;
të ardhura - 660,000 rubla;
shuma e zbritjeve është 8,400 rubla.

Llogaritja e 3-NDFL

Certifikata 3-NDFL është një dokument i veçantë që synohet të plotësohet nga kategori të caktuara personash (për kryerjen e veprimtarive që lidhen me një lloj të caktuar të ardhurash). Persona të tillë përfshijnë:

personat që llogaritin në mënyrë të pavarur tatimin (avokatët, sipërmarrësit individualë);
banorët e Federatës Ruse (të ardhurat e të cilëve janë marrë jashtë Rusisë);
personat me të ardhura shtesë (fitim).

Duhet të theksohet se ky dokument bën të mundur aplikimin për përdorimin e një zbritjeje. Për ta marrë atë, duhet të bëni llogaritjet e nevojshme dhe të tregoni shumën që do të kthehet.

Një shembull i llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale në 2019

Qytetari Sidorov bleu një apartament me vlerë 1,700,000 rubla. Kjo blerje ishte subjekt i tatimit. Në fund të vitit, Sidorov planifikon të paraqesë një kërkesë për zbritje. Le të llogarisim sa do të jetë shuma e zbritjes. Operacioni u taksua me një normë prej 13%.

1,700,000×13% = 221,000 rubla.

Kështu, Sidorov do të tregojë në certifikatën 3-NDFL shumën e zbritjes prej 221,000 rubla. Përveç kësaj, për të marrë një zbritje, duhet të keni të gjitha dokumentet mbështetëse (marrëveshja e blerjes, faturat, etj.).

Llogaritja e gjobave për tatimin mbi të ardhurat personale

Për pagesën e vonuar të tatimit mbi të ardhurat personale, gjobat parashikohen në formën e një gjobe, e cila llogaritet sipas formulës:

Penalty=PavarësitëXNorma e rifinancimit (norma kryesore) e vlefshme gjatë periudhës së vonesësX1/300XNumri i ditëve të vonesës

Dënimi llogaritet për çdo ditë pasardhëse pas përfundimit të afatit për pagimin e taksave.

Shembull

Shtetasi Elkin është vonuar 8 ditë në pagesën e taksave. Shuma e pagesës së detyrueshme ishte 2800 rubla. Le të llogarisim se sa gjobë do të duhet të paguhet së bashku me taksën kryesore.

1. Llogaritja e shumës së gjobave për një ditë:

2800 rubla X 7,75% X 1 / 300 X 1 = 0,72 rubla.

2. Tani le të llogarisim gjobën totale për të gjitha ditët:

0,72 rubla X 8 ditë = 5,79 rubla.

Nëse vonesa në pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale ka qenë më shumë se 30 ditë, le të themi 36 ditë, atëherë llogaritja e gjobës do të jetë si më poshtë:

(2800 fshij. x 7.75% x 1/300 x 30 ditë) + (2800 fshij. x 7.75% x 1/150 x 16 ditë) = 44.85 rubla.

SHEMBULL

Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale nga dhënia me qira e pasurive të paluajtshme jorezidenciale nga një individ.

Një individ që nuk është një sipërmarrës individual zotëron ambiente jo-rezidenciale dhe i jep me qira një LLC për 10,000 rubla në muaj.

Në këtë rast, SH.PK, duke vepruar si agjent tatimor, do të llogarisë, mbajë dhe paguajë tatimin mbi të ardhurat personale. Ato. duke llogaritur shumën e nevojshme për të paguar qiranë:

10,000 x 12 muaj = 120,000 rubla,

agjenti tatimor (LLC) do të mbajë në burim dhe do të transferojë në buxhet 120,000 x 13% = 15,600 rubla të tatimit mbi të ardhurat personale për një individ. Për marrjen me qira të një ambienti, një individ do të marrë shumën e qirasë minus tatimin mbi të ardhurat personale - 104,400 rubla.

Në këtë situatë, një individ do të duhet të paraqesë një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat personale-3 në Shërbimin Federal të Taksave deri më 30 Prill 2019, për të ardhurat e marra në 2018.

Tatimi mbi të ardhurat personale është një nga disa taksa paguesit e të cilit janë individë. Transferimi i drejtpërdrejtë i tatimit në buxhet mund të kryhet si nga vetë tatimpaguesit ashtu edhe nga agjentët e tyre tatimor. Një sipërmarrës ose organizatë që punëson punonjës vepron si agjent tatimor në lidhje me ta.

Detyrat e agjentit tatimor përfshijnë llogaritjen dhe mbajtjen e tatimit në burim, si dhe transferimin e tij të mëvonshëm në buxhetin e shtetit. Në këtë artikull do të shikojmë se si të llogarisim tatimin mbi të ardhurat personale nga shuma e të ardhurave të një punonjësi.

Procedura për llogaritjen dhe zbritjen

Tatimi mbi të ardhurat personale llogaritet vetëm nga të ardhurat e punonjësit, burimi i pagesës së të cilit është agjenti tatimor. Në të njëjtën kohë, punëdhënësi nuk merr parasysh të ardhurat e punonjësit të marra nga burime të tjera.

Një punonjës mund të ketë disa agjentë tatimorë nëse kombinon punën për punëdhënës të ndryshëm.

Të ardhurat kryesore të një punonjësi-tatimpagues, nga pagesat për të cilat mbahet tatimi, janë pagat, duke përfshirë shumat e shpërblimeve, shumat e përfitimit të aftësisë së kufizuar, pagesat e pushimeve, etj.

Baza tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale llogaritet duke marrë parasysh zbritjet tatimore për të cilat punonjësi ka të drejtë. Legjislacioni tatimor parashikon llojet e mëposhtme të zbritjeve që agjenti tatimor duhet të marrë parasysh gjatë përcaktimit të bazës tatimore:

zbritjet standarde
zbritjet e pasurisë.

Në të njëjtën kohë, një punonjës mund të ushtrojë të drejtën e zbritjes së pasurisë vetëm nëse jep një njoftim të marrë prej tij nga organi tatimor. Vetëm pas marrjes së një njoftimi të tillë nga punonjësi, llogaritari ka të drejtë të ulë pozicionin tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale.

Gjatë llogaritjes së tatimit, përdoret formula e mëposhtme për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale:

Ku N është shuma e tatimit që agjenti tatimor duhet të mbajë në burim,
D - shuma e të ardhurave të punonjësve mbi të cilat llogaritet tatimi mbi të ardhurat personale,
V - zbritjet tatimore për të cilat tatimpaguesi ka të drejtë,
S - norma tatimore.

Shkalla e përgjithshme tatimore e parashikuar me ligj është 13%. Ekzistojnë disa tarifa të veçanta, veçanërisht për të ardhurat e shtetasve të huaj jorezidentë, nëse ata janë në staf të një agjenti tatimor, paguhet një taksë prej 30%.

Shembull i llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale:

Paga e punonjësit në janar 2019 ishte 40,000 rubla.
Punonjësi është në varësi të dy fëmijëve të mitur.
Punonjësi është shtetas i Federatës Ruse.

Le të llogarisim shumën e tatimit mbi të ardhurat personale:

Zbritja standarde e taksave për fëmijën e parë dhe të dytë është 1400 rubla
N= (40,000 rubla - (2*1400) *13%
Totali: shuma e taksës që agjenti tatimor duhet të mbajë në burim nga paga e punonjësit: 4,836 rubla.

Mbajtja e tatimit mbi të ardhurat personale nga shtetasit e huaj kryhet duke marrë parasysh nëse këta shtetas njihen si rezidentë apo jo. Rezidentë, në përputhje me legjislacionin tatimor, janë individët që kanë qëndruar në vend për të paktën 183 ditë gjatë dymbëdhjetë muajve të ardhshëm. Norma tatimore për jorezidentët është vendosur në masën 30%.

Përjashtimet nga ky rregull u shfaqën në lidhje me futjen e ndryshimeve në Kodin Tatimor të Federatës Ruse në Ligjin Federal Nr. 368-FZ, datë 24 nëntor 2014. Ndryshimet kanë të bëjnë me qytetarët e shteteve të tjera që punojnë në vendin tonë me qira nga individë dhe persona të angazhuar në praktikë private. Shkalla e tatimit për punëtorë të tillë është 13%, por ata e kryejnë veprimtarinë e tyre në bazë të një patente.

Përveç taksave, nga pagat e punonjësve bëhen zbritje të ndryshme. Është e rëndësishme të përcaktohet rendi i zbritjeve të tilla. Siç del nga legjislacioni, tatimi së pari mbahet në burim nga pagesat që i detyrohen punonjësit dhe vetëm atëherë bëhen zbritjet e detyrueshme dhe të tjera. Për shembull, alimentacioni mbahet pasi të jetë zbritur tatimi mbi të ardhurat personale.

Për të mbajtur në burim tatimin mbi të ardhurat personale, përdoret një postim (llogaria e debitit 70, llogaria e kredisë 68). Për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale në buxhet (llogaria e debitit, 68 Llogaria kreditore 51).

Transferimi në buxhet dhe përgjegjësia

Duhet të transferohet në buxhet jo më vonë se dita e nesërme e pagesës aktuale të pagave për punonjësit. Në pjesën më të madhe, punëdhënësit paguajnë pagat duke transferuar para në kartën bankare të punonjësit. Dhe këtu, pyetjet në lidhje me kohën e transfertave tatimore në buxhet nuk lindin. Por ndonjëherë, dhe kjo është veçanërisht shpesh rasti me sipërmarrësit, punonjësit marrin paga në arkë. Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, pavarësisht se kur punonjësi ka marrë në të vërtetë pagën e tij, taksa duhet t'i transferohet shtetit jo më vonë se dita e tërheqjes së parave nga llogaria bankare.

Ndonjëherë lindin pyetje në lidhje me llogaritjen dhe mbajtjen në burim të tatimit mbi të ardhurat personale. Kështu, sipas Kodit të Punës të Federatës Ruse, pagat u paguhen punonjësve dy herë në muaj. Për gjysmën e parë të muajit dhe për të dytën. Paga për gjysmën e parë të muajit të punuar zakonisht quhet paradhënie. Por ndryshe nga pagesat e tjera për punonjësit, tatimi mbi të ardhurat personale nuk ka nevojë të mbahet në paradhënie. Taksa llogaritet dhe mbahet me pagesën përfundimtare të pagës për punonjësit.

Ndonjëherë, ende nuk është e mundur të mbahet tatimi në burim dhe ta transferohet në buxhet. Për shembull, nëse një punonjës largohet pa llogaritur paradhënien e marrë. Në raste të tilla, punëdhënësi duhet të njoftojë zyrën e taksave. Në të ardhmen, punonjësi do të duhet të paguajë vetë taksën.

Për të parandaluar që kjo të ndodhë, punëdhënësit përdorin truket që nuk ndalohen me ligj. Paga për gjysmën e parë të muajit i paguhet punonjësit minus një shumë e barabartë me shumën e tatimit të llogaritur në paradhënien. Por në realitet, zbritja nuk mund të bëhet. Në këtë rast, nëse punonjësi largohet, punëdhënësi do të ketë gjithmonë fondet për të paguar taksën.

Ndonjëherë ndodh që një sipërmarrës ose organizatë nuk ka kohë për të transferuar taksat në buxhet në kohën e duhur. Legjislacioni parashikon përgjegjësi në formën e pagesës nga shkelësi i një gjobe në shumën prej 20% të shumës së taksës që duhet të ishte transferuar, dhe një gjobë - një gjobë. Në të njëjtën kohë, nëse agjenti tatimor ka mbajtur shumën e taksës nga paga e punonjësit, por nuk e ka transferuar atë në buxhet, atëherë nga ai mblidhen edhe detyrimet e prapambetura. Si të llogaritni gjobat për tatimin mbi të ardhurat personale nëse agjenti tatimor nuk e ka paguar tatimin në buxhet në kohë? Për ta bërë këtë, shuma e detyrimeve të prapambetura shumëzohet me 1/300 e normës së rifinancimit për çdo ditë kalendarike vonesë.

Është gjithashtu e rëndësishme t'i kushtohet vëmendje treguesit në kolonën "shuma e tatimit të mbajtur tepër në burim nga agjenti tatimor". Nëse ka një tregues në këtë kolonë, kjo do të thotë se duhet të kontaktoni edhe zyrën e taksave për një rimbursim të kësaj shume.

Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale kur punoni sipas kontratave civile

Pagesat sipas këtij lloji të marrëveshjes nuk kanë të bëjnë me pagat dhe nuk rregullohen nga Kodi i Punës i Federatës Ruse, por nga Kodi Civil. Në përputhje me këtë, data e marrjes aktuale të të ardhurave konsiderohet dita e pagesës së të ardhurave sipas një marrëveshjeje të së drejtës civile (përfshirë paradhëniet e paguara). Prandaj, tatimi mbi të ardhurat personale mbi paradhëniet dhe pagesat sipas marrëveshjeve të tilla duhet të mbahet në burim dhe të transferohet në ditën e pagesës së tyre aktuale.

Rusia është një nga vendet ku tatimi mbi të ardhurat personale është një nga "burimet" më të mëdha të mbushjes së buxhetit. Madhësia dhe vëllimi i tatimit mbi të ardhurat personale varen nga gjendja ekonomike dhe mirëqenia e njerëzve. Le të shohim se si të llogarisim tatimin mbi të ardhurat personale dhe të japim disa shembuj.

Çfarë është kjo taksë dhe qëllimi i saj?

Tatimi mbi të ardhurat personale ose taksat mbi të ardhurat personale i referohen tarifave që paguhen nga çdo person. Karakteristika kryesore e tij është se taksa është e lidhur ngushtë me të ardhurat e një individi. Për më tepër, duhet mbajtur mend se individ kuptohet si çdo person, qoftë edhe një fëmijë, që ka marrë të ardhura të tatueshme.

Në këtë rast, shtetësia e paguesit të tatimit mbi të ardhurat personale nuk ka rëndësi, sepse detyrimet për pagesën e tij vlejnë si për banorët e Federatës Ruse ashtu edhe për jorezidentët. Objekt i tatimit janë të ardhurat e marra nga një individ, duke përfshirë edhe sipërmarrësit, për një periudhë të caktuar. Për çfarë lloj të ardhurash duhet të paguhet kjo taksë? Kjo perfshin:

Paga.
Të ardhura të marra pas shitjes së pronës, dhënies me qira të pasurive të paluajtshme.
Pagesa të ndryshme sipas policës strass, dividentë.
Të ardhurat e marra nga një individ nga transaksionet me letrat me vlerë.
Pension.
Pagesat sociale.
Shpërblime të ndryshme, bonuse.
Llojet e tjera të të ardhurave.

Vlen të përmendet se banorët e taksave duhet të paguajnë këtë taksë për të gjitha të ardhurat e marra jo vetëm në Rusi, por edhe në vende të tjera.

Por nëse personat nuk janë banorë të Federatës Ruse, atëherë tatimi duhet të paguhet për të ardhurat e marra në Rusi.

Vërtetë, ka përjashtime nga gjithçka - edhe këtu. Ka të ardhura që nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale:

Përfitimet e marra nga shteti - duke përjashtuar pagesat për paaftësi të përkohshme.
Pensionet e punës, pagesat e kompensimit.
Përkrahja e fëmijëve.
Grantet nga organizatat - megjithatë, lista e tyre duhet të miratohet nga qeveria e Federatës Ruse.
Mori bonuse për arritjet.
Ndihma financiare, e cila paguhet në raste emergjente (fatkeqësi natyrore, pagesa për ata që kanë vuajtur nga sulmet terroriste, bamirësi).
Pagat në valutë të marra nga punonjësit e kompanive shtetërore - në të njëjtën kohë, ato duhet të përdoren për të paguar punën e atyre që punojnë jashtë vendit.
Të ardhurat e marra nga fermat gjatë pesë viteve të para të veprimtarisë së tyre pas regjistrimit.
Marrë nga shitja e kërpudhave, manave, etj. fitimi.
Dhurata, duke përjashtuar pasuritë e paluajtshme dhe makinat. Megjithatë, nëse dhurata është nga një i afërm i afërt (bashkëshorti, prindi, fëmija), çdo dhuratë nuk do të tatohet.
Shpërblime në para për ngjarje sportive, gara.
Ndihmë nga organizata jofitimprurëse për jetimët ose familjet me të ardhura të ulëta.

Normat e tatimit mbi të ardhurat personale – merrni parasysh të gjitha opsionet

Siç kemi thënë tashmë, shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale varet nëse qytetari është banor i Federatës Ruse. Por madhësia e tij varet edhe nga lloji i të ardhurave të marra. Në tabelat e mëposhtme do të shqyrtojmë më në detaje se cilat norma tatimore duhet të përdoren në llogaritjet.

Norma për banorët

Madhësia e tarifës për jorezidentët

Si të llogarisni tatimin mbi të ardhurat personale mbi pagat?

Ligji u cakton organizatave dhe kompanive të gjitha funksionet e llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale dhe pagesës së saj në buxhet. Për më tepër, siç mendojnë shumë njerëz, tarifa nuk i shkon punonjësit, por transferohet menjëherë në zyrën e taksave. Për të llogaritur shumën e tarifës, ju duhet t'i grumbulloni punonjësit jo vetëm pagën e tij, por edhe të gjitha të ardhurat dhe shpërblimet për të cilat ai pretendon, pasi tatimi mbi të ardhurat personale do të paguhet në shumën e plotë. Vlen gjithashtu të përcaktohet nëse ka ndonjë të ardhur që nuk i nënshtrohet kësaj takse. Dhe së fundi, përcaktohet statusi i punonjësit, pasi shkalla e taksës varet nga kjo. Për shembull, nëse flasim për një rezident tatimor, është 13%, nëse flasim për një jorezident, atëherë 30%.

Formulari i llogaritjes së tatimit është si më poshtë: të gjitha fitimet e përllogaritura minus llogaritjet e patatueshme dhe shumëzuar me 13%.

Për jorezidentët, skema e llogaritjes do të jetë pothuajse e njëjtë, por ia vlen të kujtojmë se ata praktikisht nuk kanë asnjë përfitim. Prandaj, të gjitha fitimet tatohen me 30%. Nëse po flasim për pagesën e pushimeve, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale për këto pagesa do të ngarkohet gjithashtu në të gjithë shumën dhe do të paguhet në momentin e pagesës së fondeve.

Dhe këtu shumë menaxherë gabojnë duke besuar se zbritjet tatimore nga pagesa e pushimeve kryhen në analogji me pagesën e pagave, domethënë dy pagesa. Kjo zakonisht për faktin se ata nuk marrin parasysh që pagesat e pushimeve nuk përfshihen në fitime - ato llogariten dhe grumbullohen në ditën e fundit para se punonjësi të shkojë me pushime. Por pagat duhet të paguhen të paktën dy herë në muaj, ku lind konfuzioni. Kështu, menaxhmenti nuk ka bazë ligjore për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale për pagesën e pushimeve dy herë në muaj - kjo mund të çojë në një gjobë.

Nëse një individ ka një fëmijë nën 18 vjeç, ai ka të drejtë të kërkojë një zbritje tatimore prej 1400 rubla, ndërsa të ardhurat e punonjësit nuk duhet të kalojnë 350 mijë rubla. Nëse fitimet janë më të larta, ai humbet automatikisht të drejtën për të marrë një zbritje. Nëse një individ po rrit një ose më shumë fëmijë, kur llogaritet tatimi mbi të ardhurat personale, ai do të marrë një zbritje në shumën prej 3 mijë rubla.

Shembuj për llogaritjen e taksës - merrni parasysh 4 opsione

Për t'ju ndihmuar të kuptoni më mirë se si llogaritet tatimi mbi të ardhurat personale, le të shohim disa shembuj të thjeshtë.

Shembull 1. Tatimi mbi të ardhurat personale mbi pagat pa zbritje

Qytetari Ivanchuk fiton 42 mijë rubla. Për të zbuluar shumën e tatimit mbi të ardhurat personale, së pari duhet të vendosni për normën e interesit - është 13%. Prandaj, llogaritja do të jetë si më poshtë: 42,000 * 13% = 5,460 rubla, që është saktësisht sa duhet të transferohet në buxhet çdo muaj. Ivanchuk do të marrë 36,540 rubla. (42000 – 5460).

Shembulli 2. Tatimi mbi të ardhurat personale duke përdorur zbritjet nga paga

Qytetarja Kozlova fiton 56 mijë rubla në muaj dhe ka dy fëmijë nën 18 vjeç. Për të kryer llogaritjen, së pari duhet të vendosni për shumën e zbritjes - për dy fëmijë do të jetë 2800 rubla. (2 * 1400). Tjetra, ne zbresim shumën e marrë nga paga e Kozlova, duke marrë 53,200 rubla. Është nga kjo shumë që ne do të llogarisim zbritjen - 53200 * 13%, do të marrim 6916 rubla. Për të krahasuar përfitimet, mjafton të llogarisni taksën mbi të ardhurat personale për Kozlova pa zbritje, e cila do të jetë 7280 rubla.

Shembulli 3. Tatimi mbi të ardhurat personale mbi pagesën e pushimeve

Siç kemi thënë tashmë, taksa duhet të paguhet edhe për pagën e pushimeve - llogaritja është e ngjashme. Për shembull, qytetari Yuverchuk mori pagesën e pushimeve në shumën prej 25 mijë rubla. Ne duhet ta shumëzojmë këtë shumë me 13%, duke rezultuar në një shumë tatimore prej 3250 rubla.

Shembulli 4. Pagesat nga dividentët

Qytetari Overchenko mori dividentë në shumën prej 30 mijë rubla në 2014. Këtu ia vlen të vendoset për normën e interesit, e cila është 13%. Prandaj, shuma e tatimit mbi të ardhurat personale do të jetë 3,900 rubla (30,000 * 13%).

Si të lëshoni saktë certifikatat e 2-të të tatimit mbi të ardhurat personale dhe të tatimit të tretë të të ardhurave personale?

Deri më 1 prill të vitit pas periudhës së raportimit, çdo kompani duhet të paraqesë një dokument mbi të ardhurat e grumbulluara për punonjësit. Ka formën 2-NDFL. Përdoret gjithashtu kur aplikoni për kredi, zbritje tatimore kur regjistroni pasuri të paluajtshme, studioni, etj. Në të njëjtën kohë, kjo certifikatë lëshohet jo vetëm për punonjësit, por edhe për individët që kanë marrë pagesa nga kompania në vitin raportues.

Nëse një punonjës ka marrë pagesa me tarifa të ndryshme, kompania duhet t'i sigurojë zyrës së taksave numrin e duhur të certifikatave. Kjo zakonisht ndodh nëse punonjësi ka punuar në disa degë të kompanisë menjëherë. Sidoqoftë, ka raste kur lëshimi i një certifikate 2-NDFL nuk kërkohet:

Nëse pagesat nuk i nënshtrohen tatimit.
Kur jepni ndihmë financiare (nëse shuma totale për vitin nuk kalon 4 mijë rubla).

Nëse një person fiton në një kazino ose llotari, ai duhet të plotësojë dhe dërgojë vetë certifikatën.

Si ta plotësoni saktë? Ju lutemi lexoni me kujdes udhëzimet tona:

Plotësoni fushën "Shenja". Këtu vendosim "2" nëse taksat nuk mund të mbahen nga të ardhurat. Në të gjitha rastet e tjera hyjmë në një.
Plotësoni fushën "Numri i rregullimit".
Ne tregojmë Shërbimin Federal të Taksave (kodi), OKTMO.
Plotësoni fushën “Agjenti Tatimor”, ku fusim të dhënat për kompaninë.
Fusha “Statusi i Tatimpaguesit”, ku tregojmë nëse është jorezident apo rezident.
Ne plotësojmë informacionin në lidhje me dokumentin - pasaportën e punonjësit, etj.
Plotësoni tabelën e të ardhurave.

Nëse deklarata plotësohet nga një sipërmarrës individual ose një individ që përveç pagës bazë përfiton të ardhura shtesë, duhet të lëshojë një certifikatë 3-NDFL. Gjithashtu, duhet të plotësohet nga ata që kanë marrë të ardhura nga shitja e një apartamenti apo pasurie të tjera të paluajtshme, të cilët kanë kryer shërbime me kontrata civile, në rast fitimi, por nuk kanë paguar taksa prej saj. Nëse një individ po aplikon për një zbritje tatimore, ai gjithashtu duhet të plotësojë këtë dokument.

Në të njëjtën kohë, në rast të gabimeve në deklarim ose futjes së informacionit të pasaktë, përgjegjësia bie mbi tatimpaguesit. Nëse zbulohen gabime, tatimpaguesi duhet të shlyejë borxhin, gjobat dhe gjobat që mund të vlerësohen. Një deklaratë e tillë duhet të dorëzohet jo më vonë se 30 prilli i vitit pas periudhës raportuese.

Procesi i plotësimit të tij është i thjeshtë: plotësoni të gjitha fushat e nevojshme, vendosni shumat dhe llogaritjet dhe më pas dërgoni dokumentin në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit.

Si llogaritet dënimi?

Nëse nuk dorëzoni vërtetimin në kohë dhe nuk paguani tatimin mbi të ardhurat personale, tatimpaguesi do të gjobitet për çdo ditë vonesë. Shuma do të varet nga norma e rifinancimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse - sa më e lartë të jetë, aq më shumë do të duhet të paguani.

Formula është si më poshtë:

Gjoba = shuma e taksës * numri i ditëve të vonesës * shkalla e Bankës Qendrore të Federatës Ruse: 100 * 1/300. Llogaritja do të jetë e thjeshtë nëse norma e Bankës Qendrore të Federatës Ruse nuk ka ndryshuar gjatë gjithë periudhës; përndryshe, do të duhet të llogarisni çdo ditë veç e veç për të arritur llogaritjet e sakta.

Përveç kësaj, legjislacioni aktual parashikon sanksione të tjera kundër tatimpaguesve nëse ata:

Deklarata është dorëzuar pas afatit të caktuar. Në këtë rast, do t'ju duhet të paguani të paktën 5% të shumës së taksës për të gjithë muajin e vonesës. Gjëja kryesore është që shuma e gjobës nuk mund të jetë më pak se 100 rubla dhe jo më shumë se 30% e shumës totale të taksës.
Nëse deklarata dorëzohet në kohë, por procedura e depozitimit është shkelur, duhet të paguani një gjobë prej 200 rubla.
Nëse kompania ka shkelur rregullat për mbajtjen e dokumenteve të kontabilitetit parësor, gjoba do të jetë 25% e shumës së tatimit të papaguar. Në këtë rast, gjoba nuk duhet të kalojë 40 mijë rubla.

Në kontakt me

Ju mund ta zbuloni borxhin tuaj tatimor ndaj shtetit në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë. Faqja zyrtare e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë është www.nalog.ru. Ju mund të shihni se si duket faqja kryesore e kësaj faqeje në figurën më poshtë. Në anën e majtë të faqes kryesore të faqes ka një lidhje me seksionin e faqes për individë. Në figurën e mëposhtme është theksuar me ngjyra.

Si të zbuloni borxhin tuaj tatimor në internet

Ju mund ta zbuloni borxhin tuaj tatimor ndaj shtetit duke përdorur një shërbim elektronik në internet, ose duke përdorur "llogarinë personale të tatimpaguesit për individë". Për të qenë në gjendje të përdorni "llogarinë tuaj personale", duhet të merrni një fjalëkalim. Ju mund të merrni një fjalëkalim në çdo inspektim, dhe jo domosdoshmërisht në atë që i përkisni në vendbanimin tuaj. "Llogaria personale e tatimpaguesit" ju lejon jo vetëm të zbuloni borxhin tuaj tatimor, por edhe të zbuloni statusin e kontrollit të deklaratës 3-NDFL, të paguani taksat dhe shumë më tepër.

Nëse nuk keni ende një fjalëkalim për "Llogarinë Personale të Tatimpaguesit", mund të zbuloni borxhin tuaj tatimor duke përdorur shërbimin online. Ky shërbim nuk kërkon regjistrim. Për të marrë informacion në lidhje me borxhin tuaj tatimor, do t'ju kërkohet të plotësoni një formular të thjeshtë të përbërë nga disa fusha, në të cilin do t'ju duhet të tregoni mbiemrin, emrin dhe patronimin tuaj, si dhe numrin tuaj të identifikimit të tatimpaguesit (TIN) dhe rajoni i banimit.

Çfarë është TIN

Nëse gjithçka është e qartë me mbiemrin, emrin dhe patronimin, atëherë TIN është Numri i Identifikimit të Tatimpaguesit. TIN-i i një individi është një numër dymbëdhjetëshifror. Dy shifrat e para të TIN përfaqësojnë kodin e subjektit të Federatës Ruse, sipas nenit 65 të Kushtetutës. Dy shifrat e ardhshme të TIN-it janë numri i zyrës së taksave vendore. Gjashtë shifrat e ardhshme të TIN-it janë numri i të dhënave tatimore të tatimpaguesit dhe dy shifrat e fundit janë të ashtuquajturat "shifra kontrolli" që synojnë të verifikojnë korrektësinë e hyrjes.

TIN-i i një individi lëshohet nga zyra e taksave në vendbanimin pas paraqitjes së pasaportës dhe paraqitjes së një aplikimi. Certifikata TIN është një formular i formatit A4, i cili përmban informacione për mbiemrin, emrin, patronimin e një individi, datën dhe vendin e tij të lindjes, si dhe, në fakt, vetë TIN-in.

Nëse ju është caktuar një TIN, mund ta gjeni edhe në dokumente të ndryshme tatimore, për shembull, në një faturë për pagesën e taksës së transportit të dërguar me postë.

Çfarë është një kod rajoni

Në fushën e fundit në formularin e kërkesës për borxhin tatimor, duhet të tregoni rajonin tuaj të banimit. Fusha përmban një listë të rajoneve të Rusisë, duke treguar një kod numerik përpara emrit të rajonit. Kodi numerik për rajonin tuaj mund të gjendet në targat e makinës dhe gjithashtu duhet të përputhet me dy shifrat e para të numrit tuaj të identifikimit të tatimpaguesit.

Borxhi tatimor

Pasi të plotësohet formulari, d.m.th. do të futen të dhënat e nevojshme, mjafton të futni kodin e mbrojtjes dixhitale ndaj kërkesave automatike dhe të klikoni butonin “gjeni”.

Nëse nuk keni borxh tatimor, do të shihni mesazhin "Nuk ka borxh". Përndryshe, ju do të shihni shumat e borxhit dhe mund

Gjithçka rreth akordimit të makinave