Sve o tuningu automobila

Izračun iznosa poreza na dohodak. Kako od svoje plaće obračunati porez na dohodak. za porezne rezidente

Svaki građanin Ruske Federacije je porezni obveznik. Država puni proračun oduzimanjem kamata od plaća. Bez obzira na područje djelatnosti, građani plaćaju obvezna plaćanja. Iznos sredstava koji ide u državnu riznicu predviđen je važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Ključno mjesto u području oporezivanja zauzima porez na dohodak. U našoj današnjoj publikaciji predlažemo da saznamo što je to porez, koje porezne stope postoje za porez na dohodak, što podliježe oporezivanju, a što ne, shvatit ćemo kako izračunati porez na dohodak u 2019. godini, a mi ćemo dati primjere izračuna.

Porez na dohodak: glavne značajke

Porez na dohodak je porez na dohodak pojedinaca, kojim se puni državna riznica. Ovim porezom oporezuje se profitni dio poreznog subjekta, a to su fizička lica, i to:

  • porezni rezidenti Ruske Federacije (osobe koje borave u Rusiji najmanje 183 dana godišnje);
  • porezni nerezidenti Ruske Federacije (osobe koje primaju dobit u Rusiji).

Porez na dohodak ili porez na dohodak obračunava se na temelju kamatnih stopa. Valja napomenuti da se obračun kamata na plaće provodi tek nakon uzimanja u obzir poreznih odbitaka koje daje država. Porez na dohodak obračunava se od iznosa preostalog nakon odbitka.

Što podliježe porezu na dohodak

Porezu na dohodak podliježu:

1. Dohodak od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu osobe kraće od tri godine.
2. Dobit od iznajmljivanja imovine.
3. Prihodi od dobitaka.
4. Ostali prihodi.

Što ne podliježe porezu na dohodak

U skladu s člankom 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezu na dohodak ne podliježu:

1. Dohodak od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu osobe dulje od pet godina.
2. Prihod koji je primljen nasljedstvom.
3. Prihod koji je primljen na temelju darovnog ugovora od bliskih rođaka ili članova obitelji (prema Obiteljskom zakoniku Ruske Federacije).
4. Ostali prihodi.

Stope poreza na dohodak u 2019

Postoje stope poreza na dohodak od 9%, 13%, 15%, 30% i 35%.

Porezna stopa 9%:

  • primanje dividendi (do 2015.);
  • primanje kamata na obveznice osigurane hipotekom (prije 1. siječnja 2007.);
  • primitak prihoda od strane osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim osiguranjem (prije 1. siječnja 2007., na temelju stjecanja potvrda o hipotekarnom udjelu koje su izdane upraviteljima hipotekarnog osiguranja).

Porezna stopa 13%:

za porezne rezidente:

  • plaća;
  • naknade po građanskim ugovorima;
  • prihod od prodaje imovine;
  • ostali prihod.

Od 2015. dividende se oporezuju po stopi od 13%, umjesto 9%.

za porezne nerezidente:

  • od obavljanja radnih aktivnosti;
  • od obavljanja radnih aktivnosti kao visokokvalificirani stručnjak (na temelju zakona "O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji");
  • od provedbe radnih aktivnosti Državnog programa pomoći dobrovoljnom preseljenju u Rusku Federaciju sunarodnjaka koji žive u inozemstvu, kao i članova njihovih obitelji koji su se zajedno preselili na stalni boravak u Ruskoj Federaciji;
  • od obavljanja radnih dužnosti članova posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije.

Porezna stopa 15%:

  • dividende primljene od ruskih organizacija od strane fizičkih osoba nerezidenata Ruske Federacije.

Porezna stopa 30%:

  • svi ostali prihodi nerezidenata Ruske Federacije.

Porezna stopa 35%:

  • prihodi od dobitaka (nagrada) iznad utvrđenih iznosa;
  • prihodi od kamata na depozite u bankama iznad utvrđenih iznosa;
  • prihod od štednje na kamatama kada porezni obveznici primaju pozajmljena (kreditna) sredstva iznad utvrđenih iznosa;
  • prihodi od naknada za korištenje sredstava članova kreditne potrošačke zadruge (dioničara), kao i kamata za korištenje sredstava poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge (koja su podignuta u obliku kredita od članova poljoprivredna kreditna potrošačka zadruga ili pridruženi članovi poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge) u dijelu iznad utvrđenih veličina.

Kako obračunati porez na dohodak na plaće u 2019

Za izračun poreza na dohodak na plaće potrebno je koristiti posebnu formulu koja izgleda ovako:

N = PS x OS, gdje je:

N - porez na dohodak,
PS - kamatna stopa,
OS - oporezivi iznos.

Imajte na umu da će za utvrđivanje dugotrajne imovine možda biti potrebno napraviti dodatne izračune zbog činjenice da se porezni odbici mogu koristiti na strani prihoda.

OS = DC - V, gdje je:

DC je dio prihoda osobe,
B - odbici.

Primjer obračuna poreza na dohodak od plaće bez odbitka:

Građanin Ivanov A.S. prima plaću od 35.000 rubalja. Potrebno je saznati koliki će iznositi njegov mjesečni porez na dohodak.

U ovom slučaju obračun poreza na dohodak u 2019. godini vrši se iz plaće, što znači po stopi od 13%. Tako:

35 000 × 13% = 4 550 rubalja.

U ovom iznosu od građanina Ivanova A.S. Porez na dohodak će se obračunavati svaki mjesec. Njegov neto prihod će biti:

35 000 - 4 550 = 30 450 rubalja.

Kao što vidite, izračun poreza na dohodak je prilično jednostavan.

Potvrda i izračun 2-NDFL

Potvrda 2-NDFL je dokument u kojem osoba odražava svoj prihod, plaće i iznos plaćenog poreza.

Potvrda 2-NDFL mora sadržavati sljedeće podatke:

  • podaci o poslodavcu;
  • informacije o zaposlenicima;
  • porez na dohodak po stopi od 13%;
  • porezne olakšice;
  • obračuni poreza, dohotka i odbitaka.

Primjer podataka unesenih u potvrdu 2-NDFL:

Građanin Petrov S.N. ima mjesečni prihod od 55.000 rubalja. Odbici za dijete (5 godina) primjenjuju se na njegovu plaću. Razmotrimo koje izračune u ovom slučaju treba napraviti za popunjavanje potvrde 2-NDFL.

1. Izračun godišnjeg prihoda

55 000×12 (mjeseci) = 660 000 rubalja (godišnje).

2. Obračun poreznog odbitka

Odbitak po djetetu iznosi 1400 rubalja. U 2019. možete koristiti naknadu s prihodom koji ne prelazi 350.000 rubalja, što znači da morate izračunati koliko mjeseci Petrov može koristiti dječji odbitak:

350.000 / 55.000 = 6 mjeseci.

3. Izračun iznosa odbitka za godinu

6 mjeseci x 1400 rubalja = 8400 rubalja.

Od ukupnog godišnjeg prihoda oduzmimo iznos odbitka:

660 000 rubalja - 8 400 = 651 600 rubalja.

4. Obračun plaćenog poreza

653 000 rubalja x 13% = 84 704 rubalja.

Dakle, S. N. Petrov, nakon što je izračunao porez na dohodak, mora unijeti sljedeće podatke u potvrdu o porezu na dohodak 2:

  • iznos poreza - 84.704 rubalja;
  • prihod - 660.000 rubalja;
  • iznos odbitaka je 8400 rubalja.

Izračun 3-NDFL

Potvrda 3-NDFL je poseban dokument namijenjen ispunjavanju određenih kategorija osoba (za obavljanje djelatnosti koja je povezana s određenom vrstom prihoda). Takve osobe uključuju:

  • osobe koje samostalno obračunavaju porez (odvjetnici, samostalni poduzetnici);
  • rezidenti Ruske Federacije (čiji je prihod primljen izvan Rusije);
  • osobe s dodatnim prihodom (dobit).

Treba napomenuti da ovaj dokument omogućuje podnošenje zahtjeva za korištenje odbitka. Da biste ga primili, morate izvršiti potrebne izračune i navesti iznos koji treba vratiti.

Primjer obračuna poreza na dohodak u 2019

Građanin Sidorov kupio je stan vrijedan 1.700.000 rubalja. Ova kupnja podliježe porezu. Krajem godine Sidorov planira podnijeti zahtjev za odbitak. Izračunajmo koliki će biti iznos odbitka. Operacija je oporezovana po stopi od 13%.

1 700 000 × 13% = 221 000 rubalja.

Tako će Sidorov u potvrdi 3-NDFL navesti iznos odbitka od 221.000 rubalja. Osim toga, da biste dobili odbitak, morate imati sve popratne dokumente (ugovor o kupnji, račune itd.).

Obračun kazni za porez na dohodak

Za zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak predviđene su novčane kazne u obliku kazne koja se izračunava prema formuli:

Kazna=DospjeleX Stopa refinanciranja (ključna stopa) važeća tijekom razdoblja kašnjenjaX1/300XBroj dana kašnjenja

Kazna se obračunava za svaki naredni dan nakon isteka roka za plaćanje poreza.

Primjer

Građanin Elkin kasnio je s plaćanjem poreza 8 dana. Iznos obvezne uplate iznosio je 2800 rubalja. Izračunajmo koliko će kazne trebati platiti zajedno s glavnim porezom.

1. Izračun iznosa kazni za jedan dan:

2800 rubalja X 7,75% X 1 / 300 X 1 = 0,72 rublja.

2. Sada izračunajmo ukupnu kaznu za sve dane:

0,72 rubalja X 8 dana = 5,79 rubalja.

Ako je kašnjenje plaćanja poreza na dohodak bilo više od 30 dana, recimo 36 dana, tada će obračun kazne biti sljedeći:

(2800 rub. x 7,75% x 1/300 x 30 dana) + (2800 rub. x 7,75% x 1/150 x 16 dana) = 44,85 rubalja.

PRIMJER

Obračun poreza na dohodak od iznajmljivanja nestambene nekretnine od strane fizičke osobe.

Pojedinac koji nije samostalni poduzetnik posjeduje nestambene prostorije i iznajmljuje ih LLC za 10.000 rubalja mjesečno.

U tom će slučaju LLC, djelujući kao porezni agent, obračunati, zadržati i platiti porez na osobni dohodak. Oni. izračunavanje iznosa potrebnog za plaćanje najamnine:

10.000 x 12 mjeseci = 120.000 rubalja,

porezni agent (LLC) će zadržati i prenijeti u proračun 120 000 x 13% = 15 600 rubalja poreza na osobni dohodak za pojedinca. Za iznajmljivanje prostora, pojedinac će dobiti iznos najamnine minus porez na osobni dohodak - 104.400 rubalja.

U ovoj situaciji, pojedinac će morati podnijeti prijavu poreza na osobni dohodak-3 Federalnoj poreznoj službi do 30. travnja 2019. za dohodak primljen u 2018. godini.

Nova forma "Obračun iznosa poreza na dohodak koje je obračunao i obustavio porezni agent" službeno odobren dokumentom Nalog Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. N MMV-7-11/450@.

Više informacija o korištenju obrasca 6-NDFL:

  • O novoj mogućnosti ispunjavanja obrasca 6-NDFL i pogreškama prilikom ispunjavanja

    Pravni sljednik obračuna u obrascu 6-NDFL za reorganiziranu organizaciju u važećem izdanju... postupak popunjavanja obračuna u obrascu 6-NDFL; nepoštivanje kontrolnih omjera pokazatelja... kao što su nepoštivanje rokova za podnošenje obrasca 6-NDFL, način podnošenja, dostavljanje obračuna... kršenje rokova za podnošenje obrasca 6-NDFL podliježe odgovornost u obliku novčane kazne... prema obrascu 6-NDFL, i to: obračun prema obrascu 6-NDFL - za... odjeljak 1 obrasca 6-NDFL. Odjeljak 1 obrasca 6-NDFL označava generalizirane...

  • Najnovija pojašnjenja o postupku ispunjavanja obrasca 6-NDFL

    O ispunjavanju obračuna prema obrascu 6-NDFL? Koje su glavne nijanse popunjavanja odjeljka... prethodno predanog izračuna u obrascu 6-NDFL, morate dostaviti ažurirani izračun. Kada... se naknada obračunava prema obrascu 6-NDFL? Bez obzira na datum izravnog prijenosa... razjasnili su postupak za odražavanje bonusa za proizvodne rezultate u izračunu 6-NDFL. Zaposlenici... odražava li se ova operacija u obračunu 6-NDFL? Dakle, ova operacija će... podsjetimo, obračun na obrascu 6-NDFL potpisuje čelnik ustanove ili bilo koji...

  • 6-NDFL: aktualna pitanja popunjavanja i podnošenja

    Glavne promjene u obrascu 6-NDFL Obrazac izvješća 6-NDFL odobren je Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije... za 2018. obrazac 6-NDFL promijenjen je u skladu s Naredbom Savezne porezne uprave Usluga... pravna osoba nije imala vremena predati 6-NDFL prije završetka reorganizacije, pravni sljednik... upamtite da izračun 6-NDFL ne uključuje dohodak izuzet od... u obrascu 6 -NDFL. Postupak za odražavanje određenih vrsta plaćanja u 6-NDFL U... te će se transakcije u odjeljku 2 6-NDFL odražavati drugačije. ... regulatorna tijela prilikom ispunjavanja obrasca 6-NDFL. Prilikom navođenja datuma prijema...

  • 6-NDFL u "1C: Plaće i upravljanje osobljem 8"

    Prva izrada izvješća na obrascu 6-NDFL, detaljne upute kako... prva izrada izvješća na obrascu 6-NDFL detaljne upute kako... 3. Ispunjavanje naslovne stranice 6-NDFL Za izradu u programu 1C.. ur. 3, regulirano izvješće 6-NDFL, morat ćemo ići na odjeljak... “Izvješćivanje za pojedince” - “6-NDFL”. Počnimo s naslovom ovog... odjeljka 1 6-NDFL. Ispunjavanje odjeljka 1 obrasca 6-NDFL U ovom... koristeći izvješće „Odjeljak provjere. 2 6-NDFL" (odjeljak "Porezi i doprinosi" ...

    • Porez na dohodak i obračun prema obrascu 6-NDFL za zadnje porezno razdoblje mora... -Porez na dohodak i obračun prema obrascu 6-NDFL za zadnje porezno razdoblje mora... i zadržava porezni agent (obrazac 6 -NDFL) za godinu, najkasnije do 1. .. 2-NDFL, obračun prema obrascu 6-NDFL za razdoblje od početka... ;O podnošenju obračuna prema obrascu 6-NDFL u slučaju reorganizacija" kaže se... njegovog računovodstvenog obračuna prema obrascu 6-NDFL za razdoblje od početka ... -Porez na dohodak i obračun prema obrascu 6-NDFL za godinu u kojoj...

  • Kako predati 2-NDFL i 6-NDFL prilikom promjene pravne adrese: novi pristup poreznih vlasti

    Podaci o 2-NDFL i 6-NDFL pri promjeni pravne adrese tvrtke... podaci o 2-NDFL i 6-NDFL pri promjeni pravne adrese tvrtke..., utvrđuje da se prilikom izrade obrasca 6-NDFL , OKTMO šifre moraju biti označene sa... OKTMO, tvrtka će morati predati obrazac 6-NDFL svakom mjestu porezne registracije... mišljenje koje obrasci 6-NDFL i 2-NDFL prilikom promjene... je potrebno za dostaviti podatke na obrascima 6-NDFL i 2-NDFL i do...

  • Promjene u 2-NDFL i 6-NDFL

    ... broj MMV-7-11/566. 6-NDFL obrazac 6-NDFL nije doživio tako temeljne promjene...

  • Pogreške prilikom ispunjavanja obrasca 6-NDFL

    Pogreške se javljaju prilikom ispunjavanja obrasca 6-NDFL i koja su objašnjenja za njih... greške se pronađu prilikom ispunjavanja obrasca 6-NDFL i koja su objašnjenja za njih... i zadržava ih porezni agent (f. 6- NDFL) (u daljnjem tekstu izračun), čini se da nije prvi... invaliditet. U sekti. 2 izračuna 6-NDFL, te će se transakcije odraziti na sljedeći način...

  • Treba li pojedinačni poduzetnik predati 6-NDFL kada iznajmljuje prostor od pojedinca?

    Vaši računovodstveni podaci prema obrascu 6-NDFL na opći način. Ovo je mišljenje... vaših računovodstvenih podataka u obrascu 6-NDFL na opći način. Ovo je mišljenje... prema obrascu 6-NDFL. Opće odredbe o 6-NDFL-u Kao što znate, uveden je izračun 6-NDFL-a...

  • Zahtjevi za popunjavanje odjeljka 2 obrasca 6-NDFL za 2017

    Odjeljak 1 obračuna prema obrascu 6-NDFL. Danas ćemo se detaljnije zadržati na sličnom... Odjeljak 1 obračuna u obrascu 6-NDFL. Danas ćemo se detaljnije osvrnuti na sličnu stvar ... prilikom popunjavanja odjeljka 2 obrasca 6-NDFL za 2017. Odmah slijedi ... razlika od odjeljka 1 obrasca 6-NDFL Odjeljak 2 je ispunjen van na neinkrementalan način... . Pravila za podnošenje obrasca 6-NDFL Podsjetimo, obrazac 6-NDFL se podnosi tvrtkama i samostalnim poduzetnicima ... do mjesta registracije, odnosno. Posebni obrasci 6-NDFL moraju se predati ako postoje posebni...

  • Zahtjevi za popunjavanje odjeljka 1 obrasca 6-NDFL za 2017

    Godišnji obrazac 6-NDFL za 2017. godinu društva i... i 2 obrasca. Godišnji obrazac 6-NDFL za 2017. tvrtke i... prilikom popunjavanja odjeljka 1 obrasca 6-NDFL za 2017. odjeljak 1... izvještajnog razdoblja. Odjeljak 1 obrasca 6-NDFL može se staviti na nekoliko... postupak za popunjavanje odjeljka 2 obrasca 6-NDFL.

  • Je li potrebno prikazati dar vrijedan više od 4.000 rubalja dan zaposleniku u obrascu 6-NDFL?

    Odraženo u izračunu pomoću obrasca 6-NDFL. Prihod u obliku troška dara... odražava se u obračunu na obrascu 6-NDFL. Obrazloženje. Dar koji je primio zaposlenik od... Poreznog zakona Ruske Federacije). Obračun u obrascu 6-NDFL popunjava se na datum izvještavanja: dana...

  • Primjeri popunjavanja izračuna pomoću obrasca 6-NDFL

    Izvijestili smo za polugodište u Obrascu 6-NDFL, zaposlenici regulatornog tijela izdali su... primjere popunjavanja obračuna u Obrascu 6-NDFL u različitim situacijama: zaposleniku... primljeni dohodak” odjeljak. 2 izračuna 6-NDFL pokazuju generalizirani iznos koji je stvarno primljen... postupak popunjavanja obračuna na obrascu 6-NDFL u slučaju kada zaposlenik... Mnoga pitanja o ispunjavanju izračuna 6-NDFL nastaju kada organizacija isplaćuje dohodak... u primjeru koji se razmatra potrebno je ispuniti obračun prema Obrascu 6-NDFL na temelju...

  • Razna pitanja o ispunjavanju obrasca 6-NDFL

    ...@. Razna pitanja o ispunjavanju obrasca 6-NDFL. Savezna porezna služba šalje... zadržano od strane poreznog agenta (obrazac 6-NDFL). Odnesite ovo pismo... agentu koji koristi obrazac 6-NDFL (u daljnjem tekstu nagodba putem obrasca 6-NDFL)? Ako Rus... podnesite obračun na obrascu 6-NDFL u odnosu na zaposlenike ovih... ispunite obračun na obrascu 6-NDFL zasebno za svaki zasebni odjel... sukladno tome predajte obračun na obrascu 6- NDFL? Samostalni poduzetnik koji posluje...

  • Novi obrazac za izvješćivanje za poslodavce. Nijanse ispunjavanja obrasca 6-NDFL

    Pisma s objašnjenjima o ispunjavanju obrasca 6-NDFL u nestandardnim situacijama. Porezne vlasti... pisma s objašnjenjima o ispunjavanju obrasca 6-NDFL u nestandardnim situacijama. Tromjesečno... . Osnovica za popunjavanje obrasca 6-NDFL je obračunati i isplaćeni dohodak... 1 obrazac 6-NDFL U pravilu, ispunjavanje odjeljka 1 obrasca 6-NDFL u praksi... daje Upute za popunjavanje obrasca 6-NDFL. Praznina se popunjava pisanim obrazloženjima... ispunjavanjem odjeljka 2 obrasca 6-NDFL Kako ispuniti obrazac 6-NDFL ako se isplaćuje dohodak...

Pojedinci koji ostvaruju dohodak od rada ili poduzetništva dužni su određeni dio dohotka uplaćivati ​​u državnu blagajnu. Prijenose mogu izvršiti kako sami isplatitelji tako i njihovi porezni rezidenti, a to su poduzetnici ili organizacije. Računovođa poduzeća dužan je mjesečno izračunati isplate na temelju plaće svakog zaposlenika, a organizacija ih mora odmah prenijeti u državni fond koji prikuplja poreze. Postoji mnogo nijansi u pitanju kako izračunati porez na dohodak od plaće, o čemu ćemo kasnije govoriti.

Osnovna porezna stopa

Poslodavac obračunava porez na plaće i druge prihode zaposlenika u ovoj organizaciji na temelju rezultata radne aktivnosti. Građanin može biti zaposlen u nekoliko tvrtki odjednom. Istodobno, svaki porezni agent samostalno izračunava odbitke i sastavlja obrazac za izvješćivanje. Plaćanje poreza na dohodak obvezno je za sve zaposlenike, bez obzira rade li na određeno vrijeme ili su u radnom odnosu. U obzir se uzima plaća navedena u ugovoru o radu s radnikom.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, oporezivo:

  • plaća;
  • dodaci (kvalificirani, teritorijalni, za radni staž);
  • sve vrste bonus isplata;
  • naknade za privremenu nesposobnost (bolovanje);
  • plaća za godišnji odmor.

Financijski primici koji nisu vezani uz radnu aktivnost pojedinca u određenoj organizaciji ne podliježu oporezivanju . Takav prihod uključuje:

  • uzdržavanje djeteta;
  • mirovine;
  • stipendiranje studenata;
  • otpremnine zaposlenicima koji su otpušteni zbog smanjenja broja zaposlenih;
  • financijska pomoć (ako njezin iznos ne prelazi 4 tisuće rubalja);
  • putni troškovi.

Porezna osnovica za osobni dohodak izračunava se uzimajući u obzir porezne olakšice na koje zaposlenik ima pravo. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa povlaštene odbitke četiri vrste: standardne, društvene, profesionalne, za stjecanje nekretnina. Prvi se obavezno uzima u obzir pri obračunu poreza na dohodak. Zaposlenik ima pravo na druge isplate samo ako predoči dokumentirane dokaze o nastalim troškovima. Nakon što dostavi potrebne dokumente, računovođa će moći odrediti iznos odbitka i izvršiti potrebne izračune. Zakon predviđa dva načina plaćanja poreza na dohodak. Zaposlenik može djelovati preko računovodstvenog odjela poduzeća u kojem radi ili podnijeti zahtjev poreznim vlastima.

Porezni odbitak - osnovni pojmovi

Zakon predviđa porezne olakšice za određene kategorije građana. Na primjer, standardni odbici dostupni su zaposlenicima s uzdržavanom djecom. Osim toga, porezna osnovica može se smanjiti:

  • heroji Sovjetskog Saveza i Rusije,
  • sudionici Drugog svjetskog rata i vojnih operacija,
  • građani s invaliditetom,
  • žrtve černobilske eksplozije.

Maksimalni porezni odbitak za Ruse ograničen je na 3000 rubalja. Možete računati da ćete ga dobiti:

  • roditelji, posvojitelji ili skrbnici s troje ili više maloljetne djece ili djetetom s invaliditetom;
  • stručnjaci i dobrovoljci koji su sudjelovali u likvidaciji nesreće u Černobilu i drugih sličnih događaja;
  • invalidi Drugog svjetskog rata ili kasnijih vojnih operacija;
  • sudionici nuklearnih pokusa.

Iznos odbitaka nije kumulativan, s izuzetkom naknada koje se pružaju u prisutnosti djece. Ako građanin ima pravo na više odbitaka, obračun se vrši prema većem broju.

Formula za izračun poreza na dohodak

Sada, znajući koja plaćanja podliježu oporezivanju, stvorimo opći algoritam za izračun poreza na dohodak. Prvo morate izračunati svoju plaću, uključujući sva potrebna plaćanja. Nakon toga morate isključiti one iznose koji ne podliježu oporezivanju. Ostatak će biti oporeziva osnovica. Za određivanje porezne stope potrebno je saznati status isplatitelja, odnosno da li je rezident ili ne. Zatim se od osnovice plaće izdvajaju na koje zaposlenik ima pravo. Na osnovu ostatka sredstava obračunava se porezna obveza.

Formula za izračun poreza na dohodak na plaće (uzimajući u obzir porezni odbitak) izgleda ovako:

N=(D-V)×S

Evo iznosa poreza ( N ) je razlika između dohotka od rada ( D ), podliježu porezu na dohodak i poreznom odbitku ( V ), pomnoženo s osnovnom stopom, ( S ) usvojen u Rusiji.

Trenutačno je “porez na dohodak” na plaće 13%. Ako govorimo o obračunu prihoda stranaca (nerezidenata Ruske Federacije), to je 30%. Ovo pitanje će se detaljnije raspravljati malo kasnije.

Kako obračunati porez na dohodak na plaću ako imate dijete

Odbitak za jedno ili više djece određen je poreznim zakonom, a njegova veličina ovisi o broju uzdržavanih članova. Pogodnosti mogu koristiti oba roditelja, kao i staratelji i posvojitelji. Postupak izračuna i iznosi plaćanja prikazani su u čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije. Veličina standardnog povlaštenog odbitka je: za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja, za treći – 3000 rubalja. Imajući osobu s invaliditetom na rukama, roditelji imaju pravo tražiti odbitak u iznosu 12 tisuća rubalja. Skrbnici, staratelji i posvojitelji dobit će samo polovicu, tj 6000 tisuća rubalja

Treba imati na umu da se novac ne vraća poreznom obvezniku; porez na dohodak se jednostavno ne zadržava od tog iznosa. Ne mogu samo roditelji maloljetnika smanjiti poreznu osnovicu. Poreznu olakšicu imaju i roditelji čija su djeca navršila 18 godina, ali su studenti, apsolventi ili kadeti. Zakonska dobna granica u ovom slučaju je 24 godine. Oba roditelja imaju pravo na obvezni porezni odbitak i ostvaruju ga u isto vrijeme.

Da bismo razumjeli kako se porez na dohodak obračunava na plaće roditelja jednog ili više djece, navedimo primjer. S plaćom od 30 tisuća rubalja. mjesečno, zaposlenik koji ima dvoje uzdržavane djece u dobi od 5 i 12 godina ima porezni odbitak u iznosu od 2800 rubalja. Koristeći sljedeću formulu - N=(D-V)×S, Izračunajmo iznos osnovnog poreza na sljedeći način:

(30000 – 2x1400)×13% = 3536 rub.

Imajte na umu da porezna olakšica za djecu nije trajna. Nakon što iznos godišnjeg dohotka dosegne 280.000, građanin je dužan platiti porez na sve dohotke. U tom slučaju pravo na odbitak vrijedi od siječnja do rujna, au ostalim mjesecima plaća se oporezuje u cijelosti.

Primjer obračuna poreza na dohodak

Razmotrimo još jedan primjer, za slučajeve kada zaposlenik ima pravo na dvostruki porezni odbitak. Neoženjeni zaposlenik tvrtke, koji je preuzeo skrbništvo nad dvoje male djece, ima plaću od 40.000 rubalja. Budući da građanin nije u braku, ona prima porezne olakšice. Njegov iznos će biti:

(1400×2)×2 = 5600 rub.

Mjesečni porez će se izračunati kao (40000 – 5600) × 13% = 4472 rublja. Pritom računovođa treba uzeti u obzir da će prag od 280 tisuća biti dosegnut u srpnju. Ako se zaposlenica uda u svibnju, gubi pravo na udvostručenje odbitka u lipnju.

Obračun poreza na dohodak za strance

Državljani drugih država koji djeluju na teritoriju Ruske Federacije također su obvezni plaćati porezne doprinose. Da biste razumjeli kako izračunati porez na dohodak na plaću zaposlenika koji dolazi iz zemalja dalekog i bliskog inozemstva, potrebno je utvrditi njihov status. Prema čl. 207 (klauzula 2) Poreznog zakona, građani koji su bili na teritoriju Ruske Federacije ukupno ne više od 183 dana u roku od 12 (uzastopnih) mjeseci priznaju se kao nerezidenti. Podliježu poreznoj stopi od 30%. Status nije stalan, može se mijenjati tijekom godine, što treba uzeti u obzir pri obračunu plaća.

Nakon izmjena i dopuna Poreznog zakona, uveden je koncept "posebnog statusa" pri izračunu poreza na dohodak za strane državljane. Dodijeljen je sljedećim kategorijama:

  • visokokvalificirani stručnjaci,
  • stanovnici zemalja uključenih u EAEU,
  • sudionici programa preseljenja sunarodnjaka,
  • građani koji rade pod patentom,
  • izbjeglice.

Navedimo primjer kako se obračunava plaća zaposlenika koji je stigao iz inozemstva nakon dvogodišnjeg izbivanja. U tom slučaju izračun uzima u obzir porezni status zaposlenika. Do isteka roka, odnosno 183 dana, zaposlenik ostaje nerezident Ruske Federacije i porezna stopa za njega iznosi 30%. S plaćom od 40 tisuća rubalja. Porez na osobni dohodak iznosi 12.000 rubalja. Nakon punih 26 tjedana stopa će se smanjiti na 13%.

Prijenosni rokovi i kazne za kršenje

Porezna naplata od dohotka od rada zaposlenika uplaćuje se u proračun sljedeći dan nakon isplate plaća. Ako se prijenos izvrši na osobni bankovni račun, problemi s vremenom se u pravilu ne pojavljuju. Ali neke organizacije još uvijek prakticiraju plaćanje putem blagajne, odnosno daju gotovinu zaposleniku. U ovom slučaju početna točka je dan kada su sredstva podignuta s računa tvrtke.

Državne organizacije isplaćuju plaće zaposlenicima dva puta mjesečno. I tu se mogu pojaviti pitanja o tome kako se obračunava porez na dohodak. Porez se ne odbija od akontacije, već se obračunava na ukupan iznos tek pri konačnoj uplati. U situaciji kada zaposlenik da otkaz prije nego što je isplaćena akontacija nije moguć povrat isplate. Poslodavac je dužan o tome obavijestiti poreznu upravu. Zatim se dug za porez na dohodak prenosi na bivšeg zaposlenika, a on ga sam otplaćuje.

Također se događa da organizacija ili poduzetnik propusti rok za uplatu poreza u proračun. Zakonodavstvo predviđa administrativnu odgovornost za takva kršenja. Kazna je 20% posto neplaćanja, osim toga, penali će se svakodnevno obračunavati na ovaj iznos, čiji se iznos izračunava na temelju stope refinanciranja i jednak je jednoj tristotini. Ako se rokovi ponovno prekrše, kazne će se udvostručiti. Konkretno govorimo o prijenosu sredstava u državni fond. Čak i ako je porezni agent naplatio sredstva od zaposlenika, ali nisu primljena prema namjeni, bit će mu naplaćena kazna.

Pri obračunu poreza na dohodak treba voditi računa da postoji zakonom utvrđen redoslijed odbitaka. Ako zaposlenik ima druge financijske obveze, primjerice, platiti alimentaciju ili novčane kazne, porez na dohodak se prvo ubire od njegove zarade, a tek onda sve ostalo.

Porez na dohodak je jedan od više poreza čiji su obveznici fizičke osobe. Izravan prijenos poreza u proračun mogu izvršiti i sami porezni obveznici i njihovi porezni agenti. Poduzetnik ili organizacija koja zapošljava zaposlenike u odnosu na njih djeluje kao porezni agent.

Dužnosti poreznog agenta uključuju obračun i zadržavanje poreza, kao i njegov naknadni prijenos u državni proračun. U ovom članku ćemo pogledati kako izračunati porez na dohodak od iznosa dohotka zaposlenika.

Postupak za obračun i odbitak

Porez na dohodak obračunava se samo od dohotka zaposlenika čiji je izvor isplate porezni agent. Istovremeno, poslodavac ne uzima u obzir prihode zaposlenika iz drugih izvora.

Zaposlenik može imati više poreznih agenata ako spaja rad kod različitih poslodavaca.

Glavni prihod zaposlenika poreznog obveznika, od isplata na koje se porez obustavlja, jesu plaće, uključujući iznose nagrada, iznose invalidnina, regresa za godišnji odmor i sl.

Porezna osnovica poreza na dohodak izračunava se uzimajući u obzir porezne olakšice na koje zaposlenik ima pravo. Porezno zakonodavstvo predviđa sljedeće vrste odbitaka koje porezni agent mora uzeti u obzir prilikom utvrđivanja porezne osnovice:

  • standardni odbici
  • imovinske odbitke.

Istodobno, zaposlenik može ostvariti pravo na odbitak imovine samo ako dostavi obavijest koju je primio od poreznog tijela. Tek nakon što primi takvu obavijest od zaposlenika, računovođa ima pravo smanjiti poreznu poziciju za porez na dohodak.

Pri obračunu poreza koristi se sljedeća formula za izračun poreza na dohodak:

Gdje je N iznos poreza koji porezni agent mora zadržati,

D - iznos primanja zaposlenika na koji se obračunava porez na dohodak,

V - porezne olakšice na koje porezni obveznik ima pravo,

S - porezna stopa.

Opća porezna stopa propisana zakonom je 13%. Postoji nekoliko posebnih stopa, posebice na dohodak stranih državljana nerezidenata, ako su zaposlenici poreznog agenta, plaća se porez od 30%.

Primjer obračuna poreza na dohodak:

  • Plaća zaposlenika u siječnju 2019. iznosila je 40.000 rubalja.
  • Zaposlenica uzdržava dvoje malodobne djece.
  • Zaposlenik je državljanin Ruske Federacije.

Izračunajmo iznos poreza na dohodak:

  • Standardni porezni odbitak za prvo i drugo dijete iznosi 1400 rubalja
    N= (40 000 rubalja - (2*1400) *13%
    Ukupno: iznos poreza koji porezni agent mora zadržati od plaće zaposlenika: 4.836 rubalja.

Porez na dohodak po odbitku od stranih državljana provodi se vodeći računa o tome jesu li ti državljani priznati kao rezidenti ili ne. Rezidenti su, sukladno poreznom zakonodavstvu, fizičke osobe koje su boravile u zemlji najmanje 183 dana tijekom sljedećih dvanaest uzastopnih mjeseci. Porezna stopa za nerezidente je 30%.

Iznimke od ovog pravila pojavile su se u vezi s uvođenjem izmjena i dopuna Poreznog zakona Ruske Federacije u Saveznom zakonu br. 368-FZ od 24. studenog 2014. Izmjene se odnose na državljane drugih država koji u našoj zemlji rade u najam od strane pojedinaca i osoba koje se bave privatnom praksom. Porezna stopa za takve radnike je 13%, ali oni svoju djelatnost obavljaju na temelju patenta.

Osim poreza, od plaća zaposlenika ostvaruju se razni odbici. Važno je odrediti redoslijed takvih odbitaka. Kao što proizlazi iz zakona, porez se prvo odbija od isplata zaposlenika, a tek onda se vrše obvezni i drugi odbitci. Na primjer, alimentacija se zadržava nakon odbitka poreza na osobni dohodak.

Za porez na dohodak po odbitku koristi se knjiženje (Dugovni račun 70, Potražni račun 68). Za uplatu poreza na dohodak u proračun (Dugovni račun, 68 Potražni račun 51).

Prijenos na proračun i odgovornost

Mora se prenijeti u proračun najkasnije sljedeći dan stvarne isplate plaće zaposleniku. Uglavnom poslodavci isplaćuju plaće prijenosom novca na bankovnu karticu zaposlenika. I ovdje se ne postavljaju pitanja o vremenu prijenosa poreza u proračun. No ponekad, a posebno je to čest slučaj kod poduzetnika, zaposlenici primaju plaću na blagajni. Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, bez obzira na to kada je zaposlenik stvarno primio plaću, porez se mora prenijeti državi najkasnije na dan podizanja gotovine s bankovnog računa.

Ponekad se postavljaju pitanja vezana uz obračun i obustavu poreza na dohodak. Dakle, prema Zakonu o radu Ruske Federacije, plaće se zaposlenicima isplaćuju dva puta mjesečno. Za prvu polovicu mjeseca, a za drugu. Plaća za prvu polovicu odrađenog mjeseca obično se naziva akontacija. No za razliku od ostalih isplata zaposleniku, porez na dohodak ne treba obustavljati od akontacije. Porez se obračunava i obustavlja prilikom konačne isplate plaće zaposleniku.

Ponekad ipak nije moguće porez po odbitku prenijeti u proračun. Na primjer, ako zaposlenik da otkaz bez da je isplatio primljenu akontaciju. U takvim slučajevima poslodavac mora obavijestiti poreznu upravu. Ubuduće će zaposlenik sam morati plaćati porez.

Kako se to ne bi dogodilo, poslodavci se služe trikovima koji nisu zabranjeni zakonom. Plaća za prvu polovicu mjeseca zaposleniku se isplaćuje umanjena za iznos u visini poreza obračunatog na akontaciju. Ali u stvarnosti se odbitak ne može napraviti. U tom slučaju, ako zaposlenik da otkaz, poslodavac će uvijek imati sredstava za plaćanje poreza.

Ponekad se dogodi da poduzetnik ili organizacija nemaju vremena pravodobno prenijeti poreze u proračun. Zakonodavstvo predviđa odgovornost u obliku plaćanja novčane kazne od strane prekršitelja u iznosu od 20% iznosa poreza koji je trebao biti prebačen, te kaznu - kaznu. Istodobno, ako je porezni agent zadržao iznos poreza od plaće zaposlenika, ali ga nije prebacio u proračun, tada se od njega također naplaćuju zaostale obveze. Kako izračunati kazne za porez na dohodak ako porezni agent nije platio porez u proračun na vrijeme? Da biste to učinili, iznos zaostalih obveza množi se s 1/300 stope refinanciranja za svaki kalendarski dan kašnjenja.

Također je važno obratiti pozornost na pokazatelj u stupcu "iznos poreza koji je porezni agent prekomjerno zadržao". Ako u ovom stupcu postoji indikator, to znači da se trebate obratiti i poreznoj upravi za povrat tog iznosa.

Plaćanje poreza na dohodak pri radu po građanskim ugovorima

Isplate prema ovoj vrsti ugovora ne odnose se na plaće i regulirane su ne Zakonom o radu Ruske Federacije, već Građanskim zakonikom. U skladu s tim, datum stvarnog primitka dohotka smatra se danom isplate dohotka prema ugovoru o građanskom pravu (uključujući i plaćene predujmove). Stoga se porez na dohodak od predujmova i isplata po takvim ugovorima mora obustaviti i prenijeti na dan njihove stvarne isplate.

Prema zakonu, svi porezni obveznici dužni su plaćati poreze i naknade. Izuzetak su povlaštene kategorije građana. Postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak utvrđen je odredbama Poreznog zakona.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Štoviše, ako je porezni obveznik zaposlen, odgovornost za porez po odbitku snosi poslodavac.

Međutim, malo ljudi zna što učiniti ako postoji dodatni izvor prihoda. Stoga je potrebno smisliti kako izračunati porez na dohodak odozgo.

Što trebaš znati

Svaki je porezni obveznik barem jednom u životu dobio obračun plaće.

Ovaj dokument sadrži stupac koji prikazuje iznos obračunatog i zadržanog poreza od strane poslodavca. Osnovna porezna stopa je 13% ().

Međutim, neke vrste dohotka podliježu porezu na dohodak po stopi od 35%. To uključuje:

  1. Dobitak na lutriji.
  2. Dobit od bankovnih depozita.
  3. Kamatna štednja na .
  4. Plaćanje za korištenje sredstava članova zadruge.

Nerezidenti Ruske Federacije dužni su platiti porez od 30%. Porez na dohodak jedan je od glavnih poreza koji je zadužen za punjenje lokalnih proračuna.

Njegova glavna značajka je da se porez na dohodak obustavlja isključivo iz dijela dohotka poreznog subjekta.

Međutim, stvarni porez po odbitku provodi se nakon drugih odbitaka koji smanjuju dohodak poreznog obveznika.

Zasebno je vrijedno istaknuti dohodak koji ne podliježe oporezivanju. To uključuje:

  • dobit od prodaje imovine koja je u vlasništvu dulje od 3 godine;
  • prihod ostvaren primitkom nasljedstva;
  • dobitak primljen na dar od članova obitelji ili bliskih srodnika;
  • stipendije;
  • alimentacija;
  • potpore;
  • isplate naknade;
  • druga dobit ostvarena u okviru ruskog zakonodavstva.

Također je potrebno reći da porez na dohodak ne plaćaju pojedinačni poduzetnici koji su prešli na UTII ili pojednostavljeni porezni sustav. Izuzetak može biti dohodak ostvaren izvan poslovne djelatnosti.

Na kraju kalendarske godine porezni obveznici su dužni podnijeti poreznu prijavu Federalnoj poreznoj službi.

Na temelju izvještajne dokumentacije fiskalno tijelo provjerava pravilnost obračuna i obustave poreza na dohodak od iznosa iskazanog dohotka.

Uplatitelji

Obveznici poreza na dohodak su sljedeće osobe:

  • građani Rusije (rezidenti);
  • pojedinci koji primaju prihod na teritoriju Ruske Federacije, ali nemaju status rezidenta.

U ovom slučaju poreznim rezidentima smatraju se građani koji borave u zemlji najmanje 183 dana tijekom jedne kalendarske godine ().

Međutim, ovo se razdoblje ne odnosi na vojno osoblje koje služi u inozemstvu.

Ono što se prepoznaje kao objekt

Predmetom oporezivanja smatraju se sljedeće vrste dohotka:

  1. Dobit ostvarena na teritoriju Rusije ili u inozemstvu, pod uvjetom da su njezini primatelji porezni rezidenti Ruske Federacije.
  2. Dobit primljena u Rusiji, pod uvjetom da njezini primatelji nisu porezni rezidenti.

Kada trebam platiti?

Ako porez na dohodak obračunava poslodavac, tada se porez obustavlja prilikom isplate plaće (). Dok se porez na dohodak prenosi najkasnije sljedeći dan.

Ako govorimo o porezu na dohodak po odbitku od naknade za godišnji odmor, tada se prijenos poreza u proračun mora izvršiti najkasnije do zadnjeg dana u mjesecu u kojem su isplate izvršene.

Ako dođe do kašnjenja u prijenosu poreza na dohodak, poreznom se agentu mogu naplatiti kazne. Važno je napomenuti da maksimalni iznos po odbitku ne smije premašiti 50% iznosa uplate.

Izuzetak su kreditne organizacije koje obavljaju funkcije poreznih agenata u odnosu na svoje klijente. Plaćanje poreza vrši se na mjestu registracije poreznog agenta pri Federalnoj poreznoj službi.

Ako postoje izdvojeni odsjeci, porez na dohodak se može plaćati na njihovom mjestu. Na kraju poreznog razdoblja porezni agent dužan je podnijeti izvješća Federalnoj poreznoj službi ().

Rok za dostavu izvještajne dokumentacije je 1. travnja sljedeće godine. Dokument prikazuje iznose obračunatog, obustavljenog i doznačenog u proračun poreza na dohodak.

Ako poslodavac iz objektivnih razloga ne može zadržati porez po odbitku, dužan je o tome obavijestiti poreznu službu i poreznog obveznika.

Obavijest se šalje najkasnije mjesec dana nakon isteka kalendarske godine u kojoj je dug nastao.

Dokument mora navesti razlog zašto porezni agent ne može zadržati porez i iznos poreza na osobni dohodak. Navedene izjave dostavljaju se u obrascu.

Međutim, nije dopušteno plaćanje poreza na teret poslodavca. Zauzvrat, porezni obveznik, nakon primitka obavijesti, dužan je samostalno platiti obračunati iznos poreza.

Porezna osnovica utvrđuje se na temelju. Da biste utvrdili poreznu osnovicu pri izračunu materijalne koristi, morate se voditi.

Odobren je postupak primjene odbitaka imovine. Porezne stope za pojedine vrste dohotka su fiksne.

Obveza obavještavanja fiskalnog tijela o nemogućnosti odbitka poreza na dohodak porezni agenti nastaju na temelju.

Podnošenje porezne prijave provodi se na način utvrđen člankom 229. Poreznog zakona Ruske Federacije. Utvrđuju se pravila i postupak za popunjavanje izvještajne dokumentacije (obrazac 3-NDFL).

Postupak obračuna poreza na dohodak u 2019

Preporučljivo je podijeliti ovo pitanje u zasebne blokove:

  1. Koju formulu koristiti pri izračunu poreza na dohodak.
  2. Algoritam izračuna.
  3. Primjer računice.

Primijenjena formula

Za izračun iznosa poreza na dohodak možete koristiti sljedeću formulu:

Gdje je CH porezna stopa, TS oporezivi iznos.

Za određivanje iznosa koji podliježe oporezivanju potrebno je napraviti dodatne izračune.

To je zbog činjenice da određene kategorije građana imaju pravo na porezne olakšice. Zbog toga se porezna osnovica može značajno smanjiti.

Preporučljivo je izvršiti izračune na sljedeći način:

Gdje je NS oporezivi iznos, DC je dio prihoda, NV su porezni odbici.

Kako izračunati (algoritam)

Za izračun iznosa poreza na dohodak porezni agent mora pomnožiti iznos plaće zaposlenika s odgovarajućom poreznom stopom.

Ako zaposlenik ima pravo na porezni odbitak, tada poslodavac mora prvo izračunati poreznu osnovicu (vidi podnaslov „Formula koja se primjenjuje“). Budući da je ovaj pokazatelj temeljno važan za zaposlenika.

Uostalom, zahvaljujući standardnim odbicima, porezna osnovica se smanjuje, a plaća poreznog obveznika raste.

Osnova za primjenu poreznog odbitka je zahtjev zaposlenika. Osim toga, zahtjevu je potrebno priložiti popratne dokumente.

Standardni iznos odbitka je 1400 rubalja. po djetetu (). Ako ima troje djece, tada se iznos odbitka povećava na 3 tisuće rubalja. Odbici se obračunavaju dok djeca ne postanu punoljetna.

Ako djeca studiraju na postdiplomskom studiju ili stažiranju, tada se to razdoblje povećava na 24 godine. Porezni obveznik može ostvariti porez po odbitku samo za jedno mjesto rada.

U ovom slučaju, odbitak se plaća samo dok ukupni prihod poreznog obveznika tijekom godine ne premaši 280 tisuća rubalja.

Što se tiče samostalnog izračuna iznosa poreza na dohodak, potrebno je uzeti u obzir sljedeće čimbenike:

  1. Ukupan iznos svih primitaka ostvarenih od početka godine do mjeseca u kojem se vrši obračun.
  2. Popis dohotka koji ne podliježe oporezivanju.
  3. Iznos standardnog poreza po odbitku za djecu.
  4. Iznos odbitka imovine, pod uvjetom da se duguje poreznom obvezniku.
  5. Status obveznika poreza na dohodak.

Na temelju tih podataka porezni obveznik će moći utvrditi poreznu osnovicu i izračunati iznos poreza. Međutim, može se dogoditi da dohodak poreznog obveznika podliježe različitim poreznim stopama.

Ako iz nekog razloga nije moguće napraviti potrebne izračune, tada možete koristiti porezni kalkulator na jednom od specijaliziranih portala.

Primjer izračuna

Uzmimo da je gr. Serdyuk I.K. prima prihod od 40 tisuća rubalja. Kamatna stopa je 13%.

Kao što vidite, iznos mjesečnih odbitaka je 5200 rubalja. Primjer br. 2. Odbitak poreza na dohodak od plaće, uzimajući u obzir porez po odbitku. Izračuni će se napraviti na temelju prethodnog primjera.

Međutim, u ovom slučaju porezni obveznik će imati dvoje malodobne djece koja imaju pravo na standardni odbitak. Iznos poreza po odbitku iznosi 1400 rubalja. za svako dijete.

Dakle, iznos mjesečnih odbitaka uzimajući u obzir poreznu olakšicu iznosi 4836 rubalja. Primjer br. 3. Porez na dohodak po odbitku od regresa. Uzmimo da je gr. Serdyuk I.K. dobio je godišnji odmor u iznosu od 35 tisuća rubalja.

Izračun se provodi na sljedeći način:

Kao što vidite, iznos poreznih odbitaka od plaće za godišnji odmor iznosi 4550 rubalja. Primjer br. 4. Stani
Porez na dohodak na dividende. Uzmimo da je gr. Serdyuk I.K. posjeduje dionice u tvrtki u kojoj radi.

Za prošlu godinu zaposleniku su isplaćene dividende u iznosu od 30 tisuća rubalja. Kamatna stopa u ovom slučaju je 9%.

Izračuni se provode na sljedeći način:

Dakle, iznos poreza na osobni dohodak iznosi 2.700 rubalja. Ako se dividenda isplaćuje nerezidentu, tada se porezna stopa povećava s 9 na 30%.

Stoga se računica izvodi na sljedeći način:

Kao što vidite, nerezidenti su dužni platiti porez od 9 tisuća rubalja, što je tri puta više u odnosu na dohodak poreznog rezidenta. Primjer br. 5. Kazne po odbitku za zakašnjelo plaćanje poreza na osobni dohodak.

Uzmimo da je gr. Serdyuk I.K. kasnio je s plaćanjem poreza 5 dana. U isto vrijeme, mjesečni iznos odbitka iznosio je 5200 rubalja. Kazna za zakašnjelo plaćanje iznosi 20% dugovanog iznosa.

Kazna se naplaćuje za svaki dan kašnjenja. Izračuni se provode na sljedeći način:

Za navedeno razdoblje kašnjenja, porezni obveznik, osim osnovnog iznosa poreza na osobni dohodak, mora dodatno platiti kaznu u iznosu od 5.200 rubalja. Primjer br. 6. Samostalni izračuni iznosa poreza.

Uzmimo da je gr. Serdyuk I.K. ima malodobno dijete. U trenutku obračuna porezni obveznik je bio rezident Ruske Federacije.

U 2012. godini ostvario je sljedeća primanja:

Od primljene dobiti zadržana je alimentacija u iznosu od 30 tisuća rubalja. No, kao što znate, ova stavka rashoda ne umanjuje poreznu osnovicu.

Standardni odbitak izračunava se na sljedeći način:

Porezna stopa je 13%. Budući da je rezident zemlje, Serdyuk I.K. ima pravo na odbitak imovine.

Ali, s obzirom na činjenicu da vrijednost zemljišne parcele nije premašila granicu zadržavanja imovine, odbitak se prihvaća samo u iznosu od 600 tisuća rubalja.

Kao rezultat toga, oporezivi prihod bit će nula. U tom slučaju iznos neiskorištenog odbitka ne prenosi se u sljedeću godinu.

Izračun ukupnog prihoda provodi se na sljedeći način:

Iznos poreza po odbitku izračunava se na sljedeći način:

Obračun poreza na dohodak provodi se na sljedeći način:

Dakle, iznos poreza je 39 260 rubalja.

Pitanja

Pri obračunu poreza na dohodak često se postavljaju sljedeća pitanja:

  1. Treba li uzeti u obzir prosječnu plaću?
  2. Kako obračunati porez ako se novac daje osobno.
  3. Kako se obračunava porez na dohodak na materijalna davanja?
  4. Moram li uzeti u obzir porez pri izračunu porodiljne naknade?
  5. Suptilnosti izračuna poreza na dohodak prilikom isplate godišnjeg odmora.

Uzima li se u obzir pri izračunu prosječne plaće?

Prosječna primanja glavni su pokazatelj pri izračunu naknada i regresa. S druge strane, državne beneficije izuzete su od poreza na osobni dohodak. Dok se regres, naprotiv, oporezuje po istoj osnovi kao i plaće.

Izračun prosječne zarade temelji se na. Za izračun plaće za godišnji odmor obično se uzima 12 kalendarskih mjeseci.

Kako se obračunava porez na dohodak na temelju iznosa u blagajni?

Ako pretpostavimo da zaposlenik prima plaću od 40 tisuća rubalja, tada bi iznos poreza trebao biti 5200 rubalja. Međutim, porezni obveznik može imati obveze uzdržavanja.

Obično je njihov iznos postavljen na 25% svih prihoda gore navedene osobe. Kao rezultat toga, plaća je smanjena na 30 tisuća rubalja.

Na prvi pogled može se činiti da porez na dohodak treba odbiti upravo od onoga iznosa koji se uručuje. Ali, kao što je već spomenuto, alimentacija ne pomaže smanjenju porezne osnovice.

Dakle, porez se odbija od iznosa koji je naplatio poslodavac. Kao rezultat toga, porezni obveznik će dobiti:

Kako izračunati materijalnu korist od beskamatnih kredita

Organizacije vrlo često izdaju beskamatne zajmove svojim zaposlenicima. Posljedično, zaposlenik dobiva materijalnu korist koja podliježe oporezivanju (članak 212. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Odgovornost za zadržavanje poreza na osobni dohodak leži na poreznom agentu (članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Recimo da je 1. siječnja 2015. zaposlenik dobio zajam u iznosu od 100 tisuća rubalja. Rok posudbe je 1 mjesec.

Stopa refinanciranja postavljena je na 8,25%. Izračuni iznosa materijalnih naknada provode se na sljedeći način:

Iznos poreza na dohodak izračunava se na sljedeći način:

Uzima li se u obzir porez pri izračunu porodiljne naknade?

Prihodi u obliku rodiljnih naknada izuzeti su od oporezivanja ().

Kao rezultat toga, prilikom pripreme 2-NDFL potvrde, gornja plaćanja se ne prikazuju ().

Osim toga, propisi ne daju kodove odbitka za ovu kategoriju prihoda ().

Zasebno, vrijedi napomenuti da budući da se porodiljne isplate vrše na teret Fonda za socijalno osiguranje, poduzeće ih ne može uključiti u troškove.

Nijanse izračuna plaće za godišnji odmor

Regres za godišnji odmor smatra se dodatnom plaćom i stoga podliježe oporezivanju. Izračuni iznosa poreza na dohodak rade se prema istoj shemi kao i kod obračuna poreza na plaće.

Zaključujući naš pregled poreznog zakona, potrebno je istaknuti nekoliko ključnih točaka. Pojedinci, za
s izuzetkom povlaštenih kategorija građana, obvezni su platiti porez na dohodak.

U pravilu porezno odbitak provodi porezni agenti. Međutim, porezni obveznici mogu imati i drugi prihod uz plaće.

Kao rezultat, odgovornost za izračunavanje i plaćanje poreza na njih pada.

Pažnja!

  • Zbog čestih promjena zakonodavstva, podaci ponekad zastarijevaju brže nego što ih možemo ažurirati na web stranici.
  • Svi su slučajevi vrlo individualni i ovise o mnogim čimbenicima. Osnovne informacije ne jamče rješenje za vaše specifične probleme.