Sve o tuningu automobila

Izračun iznosa poreza na dohodak. Kako izračunati porez na dohodak od iznosa: formula i primjeri. Kako od iznosa na ruke što točnije izračunati porez na dohodak

Pojedinci koji ostvaruju dohodak od rada ili poduzetništva dužni su određeni dio dohotka uplaćivati ​​u državnu blagajnu. Prijenose mogu izvršiti kako sami isplatitelji tako i njihovi porezni rezidenti, a to su poduzetnici ili organizacije. Računovođa poduzeća dužan je mjesečno izračunati isplate na temelju plaće svakog zaposlenika, a organizacija ih mora odmah prenijeti u državni fond koji prikuplja poreze. Postoji mnogo nijansi u pitanju kako izračunati porez na dohodak od plaće, o čemu ćemo kasnije govoriti.

Osnovna porezna stopa

Poslodavac obračunava porez na plaće i druge prihode zaposlenika u ovoj organizaciji na temelju rezultata radne aktivnosti. Građanin može biti zaposlen u nekoliko tvrtki odjednom. Istodobno, svaki porezni agent samostalno izračunava odbitke i sastavlja obrazac za izvješćivanje. Plaćanje poreza na dohodak obvezno je za sve zaposlenike, bez obzira rade li na određeno vrijeme ili su u radnom odnosu. U obzir se uzima plaća navedena u ugovoru o radu s radnikom.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, oporezivo:

  • plaća;
  • dodaci (kvalificirani, teritorijalni, za radni staž);
  • sve vrste bonus isplata;
  • naknade za privremenu nesposobnost (bolovanje);
  • plaća za godišnji odmor.

Financijski primici koji nisu vezani uz radnu aktivnost pojedinca u određenoj organizaciji ne podliježu oporezivanju . Takav prihod uključuje:

  • uzdržavanje djeteta;
  • mirovine;
  • stipendiranje studenata;
  • otpremnine zaposlenicima koji su otpušteni zbog smanjenja broja zaposlenih;
  • financijska pomoć (ako njezin iznos ne prelazi 4 tisuće rubalja);
  • putni troškovi.

Porezna osnovica za osobni dohodak izračunava se uzimajući u obzir porezne olakšice na koje zaposlenik ima pravo. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa povlaštene odbitke četiri vrste: standardne, društvene, profesionalne, za stjecanje nekretnina. Prvi se obavezno uzima u obzir pri obračunu poreza na dohodak. Zaposlenik ima pravo na druge isplate samo ako predoči dokumentirane dokaze o nastalim troškovima. Nakon što dostavi potrebne dokumente, računovođa će moći odrediti iznos odbitka i izvršiti potrebne izračune. Zakon predviđa dva načina plaćanja poreza na dohodak. Zaposlenik može djelovati preko računovodstvenog odjela poduzeća u kojem radi ili podnijeti zahtjev poreznim vlastima.

Porezni odbitak - osnovni pojmovi

Zakon predviđa porezne olakšice za određene kategorije građana. Na primjer, standardni odbici dostupni su zaposlenicima s uzdržavanom djecom. Osim toga, porezna osnovica može se smanjiti:

  • heroji Sovjetskog Saveza i Rusije,
  • sudionici Drugog svjetskog rata i vojnih operacija,
  • građani s invaliditetom,
  • žrtve černobilske eksplozije.

Maksimalni porezni odbitak za Ruse ograničen je na 3000 rubalja. Možete računati da ćete ga dobiti:

  • roditelji, posvojitelji ili skrbnici s troje ili više maloljetne djece ili djetetom s invaliditetom;
  • stručnjaci i dobrovoljci koji su sudjelovali u likvidaciji nesreće u Černobilu i drugih sličnih događaja;
  • invalidi Drugog svjetskog rata ili kasnijih vojnih operacija;
  • sudionici nuklearnih pokusa.

Iznos odbitaka nije kumulativan, s izuzetkom naknada koje se pružaju u prisutnosti djece. Ako građanin ima pravo na više odbitaka, obračun se vrši prema većem broju.

Formula za izračun poreza na dohodak

Sada, znajući koja plaćanja podliježu oporezivanju, stvorimo opći algoritam za izračun poreza na dohodak. Prvo morate izračunati svoju plaću, uključujući sva potrebna plaćanja. Nakon toga morate isključiti one iznose koji ne podliježu oporezivanju. Ostatak će biti oporeziva osnovica. Za određivanje porezne stope potrebno je saznati status isplatitelja, odnosno da li je rezident ili ne. Zatim se od osnovice plaće izdvajaju na koje zaposlenik ima pravo. Na osnovu ostatka sredstava obračunava se porezna obveza.

Formula za izračun poreza na dohodak na plaće (uzimajući u obzir porezni odbitak) izgleda ovako:

N=(D-V)×S

Evo iznosa poreza ( N ) je razlika između dohotka od rada ( D ), podliježu porezu na dohodak i poreznom odbitku ( V ), pomnoženo s osnovnom stopom, ( S ) usvojen u Rusiji.

Trenutačno je “porez na dohodak” na plaće 13%. Ako govorimo o obračunu prihoda stranaca (nerezidenata Ruske Federacije), to je 30%. Ovo pitanje će se detaljnije raspravljati malo kasnije.

Kako obračunati porez na dohodak na plaću ako imate dijete

Odbitak za jedno ili više djece određen je poreznim zakonom, a njegova veličina ovisi o broju uzdržavanih članova. Pogodnosti mogu koristiti oba roditelja, kao i staratelji i posvojitelji. Postupak izračuna i iznosi plaćanja prikazani su u čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije. Veličina standardnog povlaštenog odbitka je: za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja, za treći – 3000 rubalja. Imajući osobu s invaliditetom na rukama, roditelji imaju pravo tražiti odbitak u iznosu 12 tisuća rubalja. Skrbnici, staratelji i posvojitelji dobit će samo polovicu, tj 6000 tisuća rubalja

Treba imati na umu da se novac ne vraća poreznom obvezniku; porez na dohodak se jednostavno ne zadržava od tog iznosa. Ne mogu samo roditelji maloljetnika smanjiti poreznu osnovicu. Poreznu olakšicu imaju i roditelji čija su djeca navršila 18 godina, ali su studenti, apsolventi ili kadeti. Zakonska dobna granica u ovom slučaju je 24 godine. Oba roditelja imaju pravo na obvezni porezni odbitak i ostvaruju ga u isto vrijeme.

Da bismo razumjeli kako se porez na dohodak obračunava na plaće roditelja jednog ili više djece, navedimo primjer. S plaćom od 30 tisuća rubalja. mjesečno, zaposlenik koji ima dvoje uzdržavane djece u dobi od 5 i 12 godina ima porezni odbitak u iznosu od 2800 rubalja. Koristeći sljedeću formulu - N=(D-V)×S, Izračunajmo iznos osnovnog poreza na sljedeći način:

(30000 – 2x1400)×13% = 3536 rub.

Imajte na umu da porezna olakšica za djecu nije trajna. Nakon što iznos godišnjeg dohotka dosegne 280.000, građanin je dužan platiti porez na sve dohotke. U tom slučaju pravo na odbitak vrijedi od siječnja do rujna, au ostalim mjesecima plaća se oporezuje u cijelosti.

Primjer obračuna poreza na dohodak

Razmotrimo još jedan primjer, za slučajeve kada zaposlenik ima pravo na dvostruki porezni odbitak. Neoženjeni zaposlenik tvrtke, koji je preuzeo skrbništvo nad dvoje male djece, ima plaću od 40.000 rubalja. Budući da građanin nije u braku, ona prima porezne olakšice. Njegov iznos će biti:

(1400×2)×2 = 5600 rub.

Mjesečni porez će se izračunati kao (40000 – 5600) × 13% = 4472 rublja. Pritom računovođa treba uzeti u obzir da će prag od 280 tisuća biti dosegnut u srpnju. Ako se zaposlenica uda u svibnju, gubi pravo na udvostručenje odbitka u lipnju.

Obračun poreza na dohodak za strance

Državljani drugih država koji djeluju na teritoriju Ruske Federacije također su obvezni plaćati porezne doprinose. Da biste razumjeli kako izračunati porez na dohodak na plaću zaposlenika koji dolazi iz zemalja dalekog i bliskog inozemstva, potrebno je utvrditi njihov status. Prema čl. 207 (klauzula 2) Poreznog zakona, građani koji su bili na teritoriju Ruske Federacije ukupno ne više od 183 dana u roku od 12 (uzastopnih) mjeseci priznaju se kao nerezidenti. Podliježu poreznoj stopi od 30%. Status nije stalan, može se mijenjati tijekom godine, što treba uzeti u obzir pri obračunu plaća.

Nakon izmjena i dopuna Poreznog zakona, uveden je koncept "posebnog statusa" pri izračunu poreza na dohodak za strane državljane. Dodijeljen je sljedećim kategorijama:

  • visokokvalificirani stručnjaci,
  • stanovnici zemalja uključenih u EAEU,
  • sudionici programa preseljenja sunarodnjaka,
  • građani koji rade pod patentom,
  • izbjeglice.

Navedimo primjer kako se obračunava plaća zaposlenika koji je nakon dvije godine izbivanja stigao iz inozemstva. U tom slučaju izračun uzima u obzir porezni status zaposlenika. Do isteka roka, odnosno 183 dana, zaposlenik ostaje nerezident Ruske Federacije i porezna stopa za njega iznosi 30%. S plaćom od 40 tisuća rubalja. Porez na osobni dohodak iznosi 12.000 rubalja. Nakon punih 26 tjedana stopa će se smanjiti na 13%.

Prijenosni rokovi i kazne za kršenje

Porezna naplata od dohotka od rada zaposlenika uplaćuje se u proračun sljedeći dan nakon isplate plaća. Ako se prijenos izvrši na osobni bankovni račun, problemi s vremenom se u pravilu ne pojavljuju. Ali neke organizacije još uvijek prakticiraju plaćanje putem blagajne, odnosno daju gotovinu zaposleniku. U ovom slučaju početna točka je dan kada su sredstva podignuta s računa tvrtke.

Državne organizacije isplaćuju plaće zaposlenicima dva puta mjesečno. I tu se mogu pojaviti pitanja o tome kako se obračunava porez na dohodak. Porez se ne odbija od akontacije, već se obračunava na ukupan iznos tek pri konačnoj uplati. U situaciji kada zaposlenik da otkaz prije nego što je isplaćena akontacija nije moguć povrat isplate. Poslodavac je dužan o tome obavijestiti poreznu upravu. Zatim se dug za porez na dohodak prenosi na bivšeg zaposlenika, a on ga sam otplaćuje.

Također se događa da organizacija ili poduzetnik propusti rok za uplatu poreza u proračun. Zakonodavstvo predviđa administrativnu odgovornost za takva kršenja. Kazna je 20% posto neplaćanja, osim toga, penali će se svakodnevno obračunavati na ovaj iznos, čiji se iznos izračunava na temelju stope refinanciranja i jednak je jednoj tristotini. Ako se rokovi ponovno prekrše, kazne će se udvostručiti. Konkretno govorimo o prijenosu sredstava u državni fond. Čak i ako je porezni agent naplatio sredstva od zaposlenika, ali nisu primljena prema namjeni, bit će mu naplaćena kazna.

Pri obračunu poreza na dohodak treba voditi računa da postoji zakonom utvrđen redoslijed odbitaka. Ako zaposlenik ima druge financijske obveze, primjerice, platiti alimentaciju ili novčane kazne, porez na dohodak se prvo ubire od njegove zarade, a tek onda sve ostalo.

Svaki građanin Ruske Federacije je porezni obveznik. Država puni proračun oduzimanjem kamata od plaća. Bez obzira na područje djelatnosti, građani plaćaju obvezna plaćanja. Iznos sredstava koji ide u državnu riznicu predviđen je važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

Ključno mjesto u području oporezivanja zauzima porez na dohodak. U našoj današnjoj publikaciji predlažemo da saznamo što je to porez, koje porezne stope postoje za porez na dohodak, što podliježe oporezivanju, a što ne, shvatit ćemo kako izračunati porez na dohodak u 2019. godini, a mi ćemo dati primjere izračuna.

Porez na dohodak: glavne značajke

Porez na dohodak je porez na dohodak pojedinaca, kojim se puni državna riznica. Ovim porezom oporezuje se profitni dio poreznog subjekta, a to su fizička lica, i to:

  • porezni rezidenti Ruske Federacije (osobe koje borave u Rusiji najmanje 183 dana godišnje);
  • porezni nerezidenti Ruske Federacije (osobe koje primaju dobit u Rusiji).

Porez na dohodak ili porez na dohodak obračunava se na temelju kamatnih stopa. Valja napomenuti da se obračun kamata na plaće provodi tek nakon uzimanja u obzir poreznih odbitaka koje daje država. Porez na dohodak obračunava se od iznosa preostalog nakon odbitka.

Što podliježe porezu na dohodak

Porezu na dohodak podliježu:

1. Dohodak od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu osobe kraće od tri godine.
2. Dobit od iznajmljivanja imovine.
3. Prihodi od dobitaka.
4. Ostali prihodi.

Što ne podliježe porezu na dohodak

U skladu s člankom 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezu na dohodak ne podliježu:

1. Dohodak od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu osobe dulje od pet godina.
2. Prihod koji je primljen nasljedstvom.
3. Prihod koji je primljen na temelju darovnog ugovora od bliskih rođaka ili članova obitelji (prema Obiteljskom zakoniku Ruske Federacije).
4. Ostali prihodi.

Stope poreza na dohodak u 2019

Postoje stope poreza na dohodak od 9%, 13%, 15%, 30% i 35%.

Porezna stopa 9%:

  • primanje dividendi (do 2015.);
  • primanje kamata na obveznice osigurane hipotekom (prije 1. siječnja 2007.);
  • primitak prihoda od strane osnivača povjereničkog upravljanja hipotekarnim osiguranjem (prije 1. siječnja 2007., na temelju stjecanja potvrda o hipotekarnom udjelu koje su izdane upraviteljima hipotekarnog osiguranja).

Porezna stopa 13%:

za porezne rezidente:

  • plaća;
  • naknade po građanskim ugovorima;
  • prihod od prodaje imovine;
  • ostali prihod.

Od 2015. dividende se oporezuju po stopi od 13%, umjesto 9%.

za porezne nerezidente:

  • od obavljanja radnih aktivnosti;
  • od obavljanja radnih aktivnosti kao visokokvalificirani stručnjak (na temelju zakona "O pravnom statusu stranih državljana u Ruskoj Federaciji");
  • od provedbe radnih aktivnosti Državnog programa pomoći dobrovoljnom preseljenju u Rusku Federaciju sunarodnjaka koji žive u inozemstvu, kao i članova njihovih obitelji koji su se zajedno preselili na stalni boravak u Ruskoj Federaciji;
  • od obavljanja radnih dužnosti članova posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije.

Porezna stopa 15%:

  • dividende primljene od ruskih organizacija od strane fizičkih osoba nerezidenata Ruske Federacije.

Porezna stopa 30%:

  • svi ostali prihodi nerezidenata Ruske Federacije.

Porezna stopa 35%:

  • prihodi od dobitaka (nagrada) iznad utvrđenih iznosa;
  • prihodi od kamata na depozite u bankama iznad utvrđenih iznosa;
  • prihod od štednje na kamatama kada porezni obveznici primaju pozajmljena (kreditna) sredstva iznad utvrđenih iznosa;
  • prihodi od naknada za korištenje sredstava članova kreditne potrošačke zadruge (dioničara), kao i kamata za korištenje sredstava poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge (koja su podignuta u obliku kredita od članova poljoprivredna kreditna potrošačka zadruga ili pridruženi članovi poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge) u dijelu iznad utvrđenih veličina.

Kako obračunati porez na dohodak na plaće u 2019

Za izračun poreza na dohodak na plaće potrebno je koristiti posebnu formulu koja izgleda ovako:

N = PS x OS, gdje je:

N - porez na dohodak,
PS - kamatna stopa,
OS - oporezivi iznos.

Imajte na umu da će za utvrđivanje dugotrajne imovine možda biti potrebno napraviti dodatne izračune zbog činjenice da se porezni odbici mogu koristiti na strani prihoda.

OS = DC - V, gdje je:

DC je dio prihoda osobe,
B - odbici.

Primjer obračuna poreza na dohodak od plaće bez odbitka:

Građanin Ivanov A.S. prima plaću od 35.000 rubalja. Potrebno je saznati koliki će iznositi njegov mjesečni porez na dohodak.

U ovom slučaju obračun poreza na dohodak u 2019. godini vrši se iz plaće, što znači po stopi od 13%. Tako:

35 000 × 13% = 4 550 rubalja.

U ovom iznosu od građanina Ivanova A.S. Porez na dohodak će se obračunavati svaki mjesec. Njegov neto prihod će biti:

35 000 - 4 550 = 30 450 rubalja.

Kao što vidite, izračun poreza na dohodak je prilično jednostavan.

Potvrda i izračun 2-NDFL

Potvrda 2-NDFL je dokument u kojem osoba odražava svoj prihod, plaće i iznos plaćenog poreza.

Potvrda 2-NDFL mora sadržavati sljedeće podatke:

  • podaci o poslodavcu;
  • informacije o zaposlenicima;
  • porez na dohodak po stopi od 13%;
  • porezne olakšice;
  • obračuni poreza, dohotka i odbitaka.

Primjer podataka unesenih u potvrdu 2-NDFL:

Građanin Petrov S.N. ima mjesečni prihod od 55.000 rubalja. Odbici za dijete (5 godina) primjenjuju se na njegovu plaću. Razmotrimo koje izračune u ovom slučaju treba napraviti za popunjavanje potvrde 2-NDFL.

1. Izračun godišnjeg prihoda

55 000×12 (mjeseci) = 660 000 rubalja (godišnje).

2. Obračun poreznog odbitka

Odbitak po djetetu iznosi 1400 rubalja. U 2019. možete koristiti naknadu s prihodom koji ne prelazi 350.000 rubalja, što znači da morate izračunati koliko mjeseci Petrov može koristiti dječji odbitak:

350.000 / 55.000 = 6 mjeseci.

3. Izračun iznosa odbitka za godinu

6 mjeseci x 1400 rubalja = 8400 rubalja.

Od ukupnog godišnjeg prihoda oduzmimo iznos odbitka:

660 000 rubalja - 8 400 = 651 600 rubalja.

4. Obračun plaćenog poreza

653 000 rubalja x 13% = 84 704 rubalja.

Dakle, S. N. Petrov, nakon što je izračunao porez na dohodak, mora unijeti sljedeće podatke u potvrdu o porezu na dohodak 2:

  • iznos poreza - 84.704 rubalja;
  • prihod - 660.000 rubalja;
  • iznos odbitaka je 8400 rubalja.

Izračun 3-NDFL

Potvrda 3-NDFL je poseban dokument namijenjen ispunjavanju određenih kategorija osoba (za obavljanje djelatnosti koja je povezana s određenom vrstom prihoda). Takve osobe uključuju:

  • osobe koje samostalno obračunavaju porez (odvjetnici, samostalni poduzetnici);
  • rezidenti Ruske Federacije (čiji je prihod primljen izvan Rusije);
  • osobe s dodatnim prihodom (dobit).

Treba napomenuti da ovaj dokument omogućuje podnošenje zahtjeva za korištenje odbitka. Da biste ga primili, morate izvršiti potrebne izračune i navesti iznos koji treba vratiti.

Primjer obračuna poreza na dohodak u 2019

Građanin Sidorov kupio je stan vrijedan 1.700.000 rubalja. Ova kupnja podliježe porezu. Krajem godine Sidorov planira podnijeti zahtjev za odbitak. Izračunajmo koliki će biti iznos odbitka. Operacija je oporezovana po stopi od 13%.

1 700 000 × 13% = 221 000 rubalja.

Tako će Sidorov u potvrdi 3-NDFL navesti iznos odbitka od 221.000 rubalja. Osim toga, da biste dobili odbitak, morate imati sve popratne dokumente (ugovor o kupnji, račune itd.).

Obračun kazni za porez na dohodak

Za zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak predviđene su novčane kazne u obliku kazne koja se izračunava prema formuli:

Kazna=DospjeleX Stopa refinanciranja (ključna stopa) važeća tijekom razdoblja kašnjenjaX1/300XBroj dana kašnjenja

Kazna se obračunava za svaki naredni dan nakon isteka roka za plaćanje poreza.

Primjer

Građanin Elkin kasnio je s plaćanjem poreza 8 dana. Iznos obvezne uplate iznosio je 2800 rubalja. Izračunajmo koliko će kazne trebati platiti zajedno s glavnim porezom.

1. Izračun iznosa kazni za jedan dan:

2800 rubalja X 7,75% X 1 / 300 X 1 = 0,72 rublja.

2. Sada izračunajmo ukupnu kaznu za sve dane:

0,72 rubalja X 8 dana = 5,79 rubalja.

Ako je kašnjenje plaćanja poreza na dohodak bilo više od 30 dana, recimo 36 dana, tada će obračun kazne biti sljedeći:

(2800 rub. x 7,75% x 1/300 x 30 dana) + (2800 rub. x 7,75% x 1/150 x 16 dana) = 44,85 rubalja.

PRIMJER

Obračun poreza na dohodak od iznajmljivanja nestambene nekretnine od strane fizičke osobe.

Pojedinac koji nije samostalni poduzetnik posjeduje nestambene prostorije i iznajmljuje ih LLC za 10.000 rubalja mjesečno.

U tom će slučaju LLC, djelujući kao porezni agent, obračunati, zadržati i platiti porez na osobni dohodak. Oni. izračunavanje iznosa potrebnog za plaćanje najamnine:

10.000 x 12 mjeseci = 120.000 rubalja,

porezni agent (LLC) će zadržati i prenijeti u proračun 120 000 x 13% = 15 600 rubalja poreza na osobni dohodak za pojedinca. Za iznajmljivanje prostora, pojedinac će dobiti iznos najamnine minus porez na osobni dohodak - 104.400 rubalja.

U ovoj situaciji, pojedinac će morati podnijeti prijavu poreza na osobni dohodak-3 Federalnoj poreznoj službi do 30. travnja 2019. za dohodak primljen u 2018. godini.

Porez na dohodak je jedan od više poreza čiji su obveznici fizičke osobe. Izravan prijenos poreza u proračun mogu izvršiti i sami porezni obveznici i njihovi porezni agenti. Poduzetnik ili organizacija koja zapošljava zaposlenike u odnosu na njih djeluje kao porezni agent.

Dužnosti poreznog agenta uključuju obračun i zadržavanje poreza, kao i njegov naknadni prijenos u državni proračun. U ovom članku ćemo pogledati kako izračunati porez na dohodak od iznosa dohotka zaposlenika.

Postupak za obračun i odbitak

Porez na dohodak obračunava se samo od dohotka zaposlenika čiji je izvor isplate porezni agent. Istovremeno, poslodavac ne uzima u obzir prihode zaposlenika iz drugih izvora.

Zaposlenik može imati više poreznih agenata ako spaja rad kod različitih poslodavaca.

Glavni prihod zaposlenika-poreznog obveznika, od isplata na koje se obustavlja porez, jesu plaće, uključujući bonuse, invalidnine, regres i dr.

Porezna osnovica poreza na dohodak izračunava se uzimajući u obzir porezne olakšice na koje zaposlenik ima pravo. Porezno zakonodavstvo predviđa sljedeće vrste odbitaka koje porezni agent mora uzeti u obzir prilikom utvrđivanja porezne osnovice:

  • standardni odbici
  • imovinske odbitke.

Istodobno, zaposlenik može ostvariti pravo na odbitak imovine samo ako dostavi obavijest koju je primio od poreznog tijela. Tek nakon što primi takvu obavijest od zaposlenika, računovođa ima pravo smanjiti poreznu poziciju za porez na dohodak.

Pri obračunu poreza koristi se sljedeća formula za izračun poreza na dohodak:

Gdje je N iznos poreza koji porezni agent mora zadržati,

D - iznos primanja zaposlenika na koji se obračunava porez na dohodak,

V - porezne olakšice na koje porezni obveznik ima pravo,

S - porezna stopa.

Opća porezna stopa propisana zakonom je 13%. Postoji nekoliko posebnih stopa, posebice na dohodak stranih državljana nerezidenata, ako su zaposlenici poreznog agenta, plaća se porez od 30%.

Primjer obračuna poreza na dohodak:

  • Plaća zaposlenika u siječnju 2019. iznosila je 40.000 rubalja.
  • Zaposlenica uzdržava dvoje malodobne djece.
  • Zaposlenik je državljanin Ruske Federacije.

Izračunajmo iznos poreza na dohodak:

  • Standardni porezni odbitak za prvo i drugo dijete iznosi 1400 rubalja
    N= (40 000 rubalja - (2*1400) *13%
    Ukupno: iznos poreza koji porezni agent mora zadržati od plaće zaposlenika: 4.836 rubalja.

Porez na dohodak po odbitku od stranih državljana provodi se vodeći računa o tome jesu li ti državljani priznati kao rezidenti ili ne. Rezidenti su, sukladno poreznom zakonodavstvu, fizičke osobe koje su boravile u zemlji najmanje 183 dana tijekom sljedećih dvanaest uzastopnih mjeseci. Porezna stopa za nerezidente je 30%.

Iznimke od ovog pravila pojavile su se u vezi s uvođenjem izmjena i dopuna Poreznog zakona Ruske Federacije u Saveznom zakonu br. 368-FZ od 24. studenog 2014. Izmjene se odnose na državljane drugih država koji u našoj zemlji rade u najam od strane pojedinaca i osoba koje se bave privatnom praksom. Porezna stopa za takve radnike je 13%, ali oni svoju djelatnost obavljaju na temelju patenta.

Osim poreza, od plaća zaposlenika ostvaruju se razni odbici. Važno je odrediti redoslijed takvih odbitaka. Kao što proizlazi iz zakona, porez se prvo odbija od isplata zaposlenika, a tek onda se vrše obvezni i drugi odbitci. Na primjer, alimentacija se zadržava nakon odbitka poreza na osobni dohodak.

Za porez na dohodak po odbitku koristi se knjiženje (Dugovni račun 70, Potražni račun 68). Za uplatu poreza na dohodak u proračun (Dugovni račun, 68 Potražni račun 51).

Prijenos na proračun i odgovornost

Mora se prenijeti u proračun najkasnije sljedeći dan stvarne isplate plaće zaposleniku. Uglavnom poslodavci isplaćuju plaće prijenosom novca na bankovnu karticu zaposlenika. I ovdje se ne postavljaju pitanja o vremenu prijenosa poreza u proračun. No ponekad, a posebno je to čest slučaj kod poduzetnika, zaposlenici primaju plaću na blagajni. Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, bez obzira na to kada je zaposlenik stvarno primio plaću, porez se mora prenijeti državi najkasnije na dan podizanja gotovine s bankovnog računa.

Ponekad se postavljaju pitanja vezana uz obračun i obustavu poreza na dohodak. Dakle, prema Zakonu o radu Ruske Federacije, plaće se zaposlenicima isplaćuju dva puta mjesečno. Za prvu polovicu mjeseca, a za drugu. Plaća za prvu polovicu odrađenog mjeseca obično se naziva akontacija. No za razliku od ostalih isplata zaposleniku, porez na dohodak ne treba obustavljati od akontacije. Porez se obračunava i obustavlja prilikom konačne isplate plaće zaposleniku.

Ponekad ipak nije moguće porez po odbitku prenijeti u proračun. Na primjer, ako zaposlenik da otkaz bez da je isplatio primljenu akontaciju. U takvim slučajevima poslodavac mora obavijestiti poreznu upravu. Ubuduće će zaposlenik sam morati plaćati porez.

Kako se to ne bi dogodilo, poslodavci se služe trikovima koji nisu zabranjeni zakonom. Plaća za prvu polovicu mjeseca zaposleniku se isplaćuje umanjena za iznos u visini poreza obračunatog na akontaciju. Ali u stvarnosti se odbitak ne može napraviti. U tom slučaju, ako zaposlenik da otkaz, poslodavac će uvijek imati sredstava za plaćanje poreza.

Ponekad se dogodi da poduzetnik ili organizacija nemaju vremena pravodobno prenijeti poreze u proračun. Zakonodavstvo predviđa odgovornost u obliku plaćanja novčane kazne od strane prekršitelja u iznosu od 20% iznosa poreza koji je trebao biti prebačen, te kaznu - kaznu. Istodobno, ako je porezni agent zadržao iznos poreza od plaće zaposlenika, ali ga nije prebacio u proračun, tada se od njega također naplaćuju zaostale obveze. Kako izračunati kazne za porez na dohodak ako porezni agent nije platio porez u proračun na vrijeme? Da biste to učinili, iznos zaostalih obveza množi se s 1/300 stope refinanciranja za svaki kalendarski dan kašnjenja.

Također je važno obratiti pozornost na pokazatelj u stupcu "iznos poreza koji je porezni agent prekomjerno zadržao". Ako u ovom stupcu postoji indikator, to znači da se trebate obratiti i poreznoj upravi za povrat tog iznosa.

Plaćanje poreza na dohodak pri radu po građanskim ugovorima

Isplate prema ovoj vrsti ugovora ne odnose se na plaće i regulirane su ne Zakonom o radu Ruske Federacije, već Građanskim zakonikom. U skladu s tim, datum stvarnog primitka dohotka smatra se danom isplate dohotka prema ugovoru o građanskom pravu (uključujući i plaćene predujmove). Stoga se porez na dohodak od predujmova i isplata po takvim ugovorima mora obustaviti i prenijeti na dan njihove stvarne isplate.

Rusija je jedna od zemalja u kojoj je porez na dohodak jedan od najvećih “izvora” punjenja proračuna. Veličina i obujam poreza na dohodak ovisi o gospodarskom stanju i blagostanju ljudi. Pogledajmo kako izračunati porez na dohodak i navedimo nekoliko primjera.

Što je to porez i njegov opseg?

Porez na dohodak ili porez na dohodak odnosi se na naknade koje plaća svaka osoba. Njegova glavna značajka je da je porez usko povezan s dohotkom pojedinca. Štoviše, treba imati na umu da se pojedincem podrazumijeva svaka osoba, čak i dijete, koja je primila oporezivi dohodak.

Državljanstvo obveznika poreza na dohodak u ovom slučaju nije bitno, jer se obveze njegovog plaćanja odnose i na rezidente Ruske Federacije i na nerezidente. Predmet oporezivanja je dohodak koji pojedinac, uključujući i poduzetnike, ostvari u određenom razdoblju. Na koji dohodak treba plaćati ovaj porez? To uključuje:

  • Plaća.
  • Prihodi ostvareni od prodaje imovine, iznajmljivanja nekretnina.
  • Razne isplate po štras policama, dividende.
  • Prihodi koje fizička osoba ostvaruje od transakcija vrijednosnim papirima.
  • Mirovina.
  • Socijalna plaćanja.
  • Razne nagrade, bonusi.
  • Ostale vrste prihoda.

Vrijedno je napomenuti da porezni rezidenti moraju platiti ovaj porez na sav prihod ostvaren ne samo u Rusiji, već iu drugim zemljama.

Ali ako osobe nisu rezidenti Ruske Federacije, tada se porez mora platiti na dohodak ostvaren u Rusiji.

Istina, u svemu postoje iznimke – i ovdje. Postoje prihodi koji ne podliježu porezu na dohodak:

  • Naknade primljene od države - isključujući isplate za privremenu nesposobnost.
  • Radna mirovina, naknade.
  • Uzdržavanje djeteta.
  • Potpore organizacija - međutim, njihov popis mora odobriti vlada Ruske Federacije.
  • Primljeni bonusi za postignuća.
  • Novčana pomoć, koja se isplaćuje u hitnim slučajevima (prirodne katastrofe, isplate onima koji su stradali od terorističkih napada, dobrotvorne svrhe).
  • Plaće u stranoj valuti koje primaju zaposlenici u državnim tvrtkama - ujedno treba koristiti za plaćanje rada onih koji rade u inozemstvu.
  • Prihod koji ostvaruju poljoprivredna gospodarstva tijekom prvih pet godina poslovanja nakon registracije.
  • Dobiven od prodaje gljiva, bobičastog voća itd. dobit.
  • Darovi, osim nekretnina i automobila. Međutim, ako je dar od bliskog srodnika (supružnika, roditelja, djeteta), bilo koji dar neće biti oporeziv.
  • Novčane nagrade za sportske događaje, natjecanja.
  • Pomoć neprofitnih organizacija za siročad ili obitelji s niskim prihodima.

Stope poreza na dohodak – razmotrite sve mogućnosti

Kao što smo već rekli, stopa poreza na dohodak ovisi o tome je li građanin rezident Ruske Federacije. Ali njegova veličina također ovisi o vrsti primljenog prihoda. U sljedećim tablicama ćemo detaljnije istražiti koje porezne stope treba koristiti u izračunima.

Cijena za stanovnike

Veličina stope za nerezidente

Kako obračunati porez na dohodak na plaću?

Zakon dodjeljuje organizacijama i tvrtkama sve funkcije obračunavanja poreza na dohodak i plaćanja u proračun. Štoviše, kao što mnogi misle, naknada ne ide zaposleniku, već se odmah prebacuje poreznoj upravi. Da biste izračunali iznos naknade, morate zaposleniku obračunati ne samo njegovu plaću, već i sve prihode i bonuse za koje potražuje, jer će se porez na dohodak plaćati na puni iznos. Također je vrijedno utvrditi postoji li prihod koji ne podliježe ovom porezu. I na kraju, utvrđuje se status zaposlenika, jer o tome ovisi porezna stopa. Na primjer, ako je riječ o poreznom rezidentu, to je 13%, ako je riječ o nerezidentu, onda je 30%.

Obrazac za obračun poreza je sljedeći: sva obračunata primanja umanjena za neoporezive obračune i pomnožena sa 13%.

Za nerezidente, shema izračuna bit će gotovo ista, ali vrijedi zapamtiti da oni praktički nemaju nikakve pogodnosti. Stoga se sva zarada oporezuje po stopi od 30%. Ako govorimo o plaćama za godišnji odmor, tada će se porez na dohodak na ove isplate također naplaćivati ​​na cijeli iznos i plaća se u trenutku isplate sredstava.

I ovdje mnogi menadžeri griješe vjerujući da se porezni odbitci od godišnjeg odmora provode analogno isplati plaća, odnosno dvije isplate. Obično je to zbog činjenice da ne uzimaju u obzir da isplate godišnjeg odmora nisu uključene u zaradu - one se obračunavaju i obračunavaju zadnji dan prije nego što zaposlenik ode na godišnji odmor. Ali plaće se moraju isplaćivati ​​najmanje dva puta mjesečno, otuda dolazi do zabune. Dakle, uprava nema zakonsku osnovu za plaćanje poreza na dohodak na regres dva puta mjesečno - to bi moglo dovesti do novčane kazne.

Ako pojedinac ima dijete mlađe od 18 godina, ima pravo tražiti porezni odbitak od 1400 rubalja, dok prihod zaposlenika ne smije biti veći od 350 tisuća rubalja. Ako je primanje veće, automatski gubi pravo na odbitak. Ako pojedinac odgaja jedno ili više djece, pri izračunu poreza na dohodak dobit će odbitak u iznosu od 3 tisuće rubalja.

Primjeri za izračun poreza - razmotrite 4 opcije

Da biste bolje razumjeli kako se obračunava porez na dohodak, pogledajmo nekoliko jednostavnih primjera.

Primjer 1. Porez na dohodak na plaće bez odbitaka

Građanin Ivančuk zarađuje 42 tisuće rubalja. Da biste saznali iznos poreza na dohodak, prvo morate odlučiti o kamatnoj stopi - ona iznosi 13%. Stoga će izračun biti sljedeći: 42.000 * 13% = 5.460 rubalja, što je upravo onoliko koliko treba mjesečno prenijeti u proračun. Ivančuk će dobiti 36.540 rubalja. (42000 – 5460).

Primjer 2. Porez na dohodak uz korištenje umanjenja plaće

Građanka Kozlova zarađuje 56 tisuća rubalja mjesečno, a ima dvoje djece do 18 godina. Da biste izvršili izračun, prvo morate odlučiti o iznosu odbitka - za dvoje djece to će biti 2800 rubalja. (2 * 1400). Zatim oduzimamo primljeni iznos od Kozlove plaće, dobivajući 53 200 rubalja. Od tog iznosa izračunat ćemo odbitak - 53200 * 13%, dobit ćemo 6916 rubalja. Za usporedbu pogodnosti, dovoljno je izračunati porez na dohodak za Kozlovu bez odbitaka, koji će iznositi 7.280 rubalja.

Primjer 3. Porez na dohodak na godišnji odmor

Kao što smo već rekli, porez treba platiti i na regres - obračun je sličan. Na primjer, građanin Yuverchuk dobio je godišnji odmor u iznosu od 25 tisuća rubalja. Ovaj iznos moramo pomnožiti s 13%, što rezultira iznosom poreza od 3250 rubalja.

Primjer 4. Isplate iz dividende

Građanin Overchenko je 2014. primio dividendu u iznosu od 30 tisuća rubalja. Ovdje se vrijedi odlučiti za kamatnu stopu koja iznosi 13%. Sukladno tome, iznos poreza na dohodak bit će 3.900 rubalja (30.000 * 13%).

Kako pravilno izdati 2. potvrdu o porezu na dohodak i 3. potvrdu o porezu na dohodak?

Do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja, svaka tvrtka mora dostaviti dokument o obračunatom dohotku zaposlenika. Ima oblik 2-NDFL. Također se koristi kod podnošenja zahtjeva za kredite, porezne olakšice pri uknjižbi nekretnine, studiranju itd. Istodobno, ova se potvrda izdaje ne samo za zaposlenike, već i za pojedince koji su primili uplate od tvrtke u izvještajnoj godini.

Ako je zaposlenik primio isplate po različitim stopama, tvrtka je dužna dostaviti poreznoj upravi odgovarajući broj potvrda. To se obično događa ako je zaposlenik radio u nekoliko podružnica tvrtke odjednom. Međutim, postoje slučajevi kada izdavanje potvrde 2-NDFL nije potrebno:

  • Ako isplate ne podliježu oporezivanju.
  • Prilikom izdavanja financijske pomoći (ako ukupni iznos za godinu ne prelazi 4 tisuće rubalja).

Ako osoba dobije u kockarnici ili na lutriji, mora sam ispuniti i poslati potvrdu.

Kako ga ispravno ispuniti? Pažljivo pročitajte naše upute:

  1. Ispunite polje “Potpiši”. Ovdje stavljamo "2" ako se porezi ne mogu zadržati na prihodu. U svim ostalim slučajevima upisujemo jedan.
  2. Ispunite polje "Broj prilagodbe".
  3. Označavamo Federalnu poreznu službu (kod), OKTMO.
  4. Ispunite polje “Porezni agent” u koje unosimo podatke o tvrtki.
  5. Polje “Status poreznog obveznika” gdje označavamo da li je nerezident ili rezident.
  6. Ispunjavamo podatke o dokumentu - putovnici zaposlenika itd.
  7. Ispunite tablicu prihoda.

Ako deklaraciju ispunjava samostalni poduzetnik ili pojedinac koji uz osnovnu plaću prima dodatni prihod, treba izdati potvrdu 3-NDFL. Osim toga, trebaju ga ispuniti oni koji su primili prihod od prodaje stana ili druge nekretnine, koji su pružali usluge po građanskim ugovorima, u slučaju dobiti, ali nisu platili porez od toga. Ako pojedinac podnosi zahtjev za poreznu olakšicu, također treba ispuniti ovaj dokument.

Istodobno, u slučaju pogrešaka u prijavi ili unosa netočnih podataka odgovornost snose porezni obveznici. Ako se otkriju pogreške, porezni obveznik mora platiti dug, kazne i penale koji se mogu odrediti. Takva se izjava mora podnijeti najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Postupak popunjavanja je jednostavan: ispunite sva potrebna polja, unesite iznose i izračune, a zatim dokument pošaljite poreznoj upravi na mjestu prijave.

Kako se obračunava kazna?

Ukoliko potvrdu ne dostavite na vrijeme i ne platite porez na dohodak, poreznom obvezniku će se obračunati penal za svaki dan kašnjenja. Iznos će ovisiti o stopi refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije - što je veća, to ćete više morati platiti.

Formula je sljedeća:

Kazna = iznos poreza * broj dana kašnjenja * stopa Središnje banke Ruske Federacije: 100 * 1/300. Izračun će biti jednostavan ako se stopa Središnje banke Ruske Federacije nije promijenila tijekom cijelog razdoblja; u protivnom ćete morati izračunati svaki dan zasebno kako biste postigli točne izračune.

Osim toga, važeće zakonodavstvo predviđa i druge sankcije protiv poreznih obveznika ako:

  • Deklaracija je predana nakon utvrđenog roka. U tom slučaju ćete morati platiti najmanje 5% iznosa poreza za cijeli mjesec kašnjenja. Glavna stvar je da iznos kazne ne može biti manji od 100 rubalja i ne veći od 30% ukupnog iznosa poreza.
  • Ako je deklaracija predana na vrijeme, ali je postupak podnošenja prekršen, morate platiti kaznu od 200 rubalja.
  • Ako je tvrtka prekršila pravila za održavanje primarnih računovodstvenih dokumenata, kazna će biti 25% iznosa neplaćenog poreza. U tom slučaju novčana kazna ne smije biti veća od 40 tisuća rubalja.

U kontaktu s

Svoj porezni dug prema državi možete saznati na web stranici Federalne porezne službe Rusije. Službeno web mjesto Federalne porezne službe Rusije je www.nalog.ru. Na slici ispod možete vidjeti kako izgleda glavna stranica ove stranice. Na lijevoj strani glavne stranice stranice nalazi se poveznica na dio stranice za pojedince. Na donjoj slici označen je bojom.

Kako saznati svoj porezni dug online

Svoj porezni dug prema državi možete saznati putem elektroničke internetske usluge ili putem „osobnog računa poreznog obveznika za fizičke osobe“. Da biste mogli koristiti svoj "osobni račun", morate dobiti lozinku. Šifru možete dobiti na bilo kojoj inspekciji, a ne nužno na onoj kojoj pripadate po mjestu stanovanja. "Osobni račun poreznog obveznika" omogućuje vam ne samo da saznate svoj porezni dug, već i da saznate status provjere 3-NDFL deklaracije, platite porez i još mnogo toga.


Ako još nemate lozinku za svoj "Osobni račun poreznog obveznika", svoj porezni dug možete saznati putem internetske usluge. Ova usluga ne zahtijeva registraciju. Za dobivanje informacija o svom poreznom dugu od vas će se tražiti da ispunite jednostavan obrazac koji se sastoji od nekoliko polja, u kojima ćete morati navesti svoje prezime, ime i patronim, kao i svoj identifikacijski broj poreznog obveznika (OIB) i regija stanovanja.

Što je TIN

Ako je sve jasno s prezimenom, imenom i patronimom, tada je TIN identifikacijski broj poreznog obveznika. PIB pojedinca je dvanaesteroznamenkasti broj. Prve dvije znamenke TIN-a predstavljaju šifru subjekta Ruske Federacije, prema članku 65. Ustava. Sljedeće dvije znamenke PIB-a su broj lokalnog poreznog ureda. Sljedećih šest znamenki OIB-a su porezni broj poreznog obveznika, a posljednje dvije znamenke su tzv. "kontrolne znamenke" koje služe za provjeru točnosti unosa.

PIB fizičke osobe izdaje porezna uprava po mjestu prebivališta nakon predočenja putovnice i podnošenja zahtjeva. Potvrda o TIN-u je obrazac formata A4 koji sadrži podatke o prezimenu, imenu, patronimiku pojedinca, njegovom datumu i mjestu rođenja, kao i, zapravo, o samom TIN-u.

Ako vam je dodijeljen PIB, možete ga pronaći iu raznim poreznim dokumentima, na primjer, u potvrdi o uplati transportnog poreza poslanoj poštom.

Što je regionalni kod

U posljednjem polju na obrascu zahtjeva za porezni dug morate navesti svoju regiju prebivališta. Polje sadrži popis regija Rusije, s numeričkim kodom ispred naziva regije. Numerički kod za vašu regiju nalazi se na registarskim pločicama automobila, a također mora odgovarati prve dvije znamenke vašeg identifikacijskog broja poreznog obveznika.

Porezni dug

Nakon što je obrazac popunjen, tj. bit će uneseni potrebni podaci, sve što trebate učiniti je unijeti digitalni kod za zaštitu od automatskih zahtjeva i kliknuti gumb "pronađi".

Ako nemate porezni dug, vidjet ćete poruku “Nema duga”. U suprotnom, vidjet ćete iznose dugovanja i možete