¿Cómo averiguo el código de clasificación presupuestaria? ¿Qué es KBK? KBK sobre primas de seguros KBK de una institución presupuestaria
Los códigos de clasificación presupuestaria están diseñados para distribuir y controlar adecuadamente los ingresos de impuestos y tasas al presupuesto y los fondos extrapresupuestarios. Mucho depende de si se indican correctamente en las órdenes de pago. En primer lugar, en caso de transferencia de pagos tardía o incompleta, la empresa estará sujeta a sanciones. En segundo lugar, se cobrará una penalización por cada día de retraso. Por lo tanto, muchos están interesados en saber si es posible, de acuerdo con el TIN de una institución estatal, encontrar el correcto para listar. Intentemos resolverlo en este artículo.
¿Es posible conocer el KBK de la organización por TIN?
Responderemos de inmediato que esto no se puede hacer. Miremos más de cerca. Cada código de clasificación presupuestaria consta de 20 caracteres. Los tres primeros designan al administrador de recibos. Estas pueden ser tales instituciones:
- "182" - Inspección Fiscal;
- “392” - Fondo de pensiones;
- "393": FSS.
Además, el cuarto carácter es el tipo de pago. Por ejemplo, "1": pago de una contribución por parte de una persona física o jurídica; "2" - pago gratuito, "3" - pago del empresario. Los dígitos quinto y sexto indican un impuesto u otro código de contribución:
- "01" - IVA;
- "02" - seguro social;
- "03" - IVA sobre los productos que se venden en el territorio de la Federación de Rusia;
- "04" - IVA sobre las importaciones de productos vendidos en el territorio de la Federación de Rusia;
- "05" - contribución de UTII.
Del séptimo al undécimo caracteres indique el rubro y el subpartido de ingresos. Los personajes duodécimo y decimotercero son los destinatarios de los fondos. Esto podría ser:
- "01" - el presupuesto estatal;
- "02" - el presupuesto de la asignatura o distrito;
- "03" - presupuesto local;
- "06" - FIU.
La variedad de recibos indica el decimocuarto dígito. Entonces, pago puntual de impuestos y tasas - "1", pago de multas - "2", pago de una multa - "3". A esto le siguen ceros. Los últimos tres dígitos indican el código del artículo de ingresos. Este puede ser el pago de una deducción fiscal - "110", un pago forzoso - "140".
El TIN de la organización tiene una estructura diferente. El código consta de 10 caracteres. Del primero al cuarto, indican el código de la oficina tributaria que asignó el NIF. Del quinto al noveno caracteres: el número de serie del contribuyente. El décimo dígito es un número de control que los inspectores fiscales calculan de forma independiente. Por lo tanto, KBK y TIN no están relacionados.
Cada contador en su trabajo usa un código de clasificación presupuestaria, cómo encontrar el correcto, hablemos en el artículo. Un cifrado de veinte dígitos le permite identificar un pago o recibo. El error puede resultar fatal. Averigüemos qué BCF deben indicarse en 2020.
El uso de cifrados de clasificación presupuestaria determina el estado de una entidad económica. Así, por ejemplo, los empresarios individuales, las empresas comerciales y la mayoría de las OSFL en sus actividades utilizan únicamente codificaciones fiscales.
Las BCC tributarias son identificadores de pasivos fiscales por sus tipos, categorías de contribuyentes, objetos imponibles y otras características. El BCC se indica en el campo 104 de la orden de pago, los datos de codificación no se reflejan en la contabilidad.
Pero las instituciones de la esfera presupuestaria, además de los cifrados fiscales de la clasificación presupuestaria, también utilizan ingresos y gastos en contabilidad. Para los empleados estatales, cada operación debe reflejarse no solo en la cuenta contable (presupuesto) correspondiente, sino también en el BCC correspondiente.
Por ejemplo, el pago de salarios en una institución presupuestaria se refleja de acuerdo con el código 00000000000000000111, primas de seguro - 00000000000000000119, pago de servicios públicos - 00000000000000000244, etc. Las instituciones estatales están obligadas a identificar todos los símbolos del cifrado. Además, no solo se utilizan números, sino también letras para la identificación.
Entonces, ¿qué es KBK? Este es un codificador de veinte dígitos que identifica una transacción específica: cualquier flujo de efectivo en el sistema presupuestario.
Cambios importantes para los empleados estatales
Códigos fiscales: cómo averiguarlo
La puntualidad y corrección de los acuerdos con el Servicio de Impuestos Federales es la garantía de la tranquilidad de un contador. Hay tantos pagos al sistema presupuestario que puede confundirse en poco tiempo. Además, conviene recordar no solo las normas y reglas de tributación vigentes en el año en curso, sino también los detalles reales para la transferencia de impuestos, tasas y contribuciones.
Repitamos que cada pago de impuestos tiene su propio código individual. Entonces, por ejemplo, para liquidaciones con el Servicio de Impuestos Federales en términos del IVA calculado, deberá indicar un código en la orden de pago, y para pagar las sanciones acumuladas, otro, por ejemplo, el KBK de multas. .
Para no confundirse con los pagos, ofrecemos un directorio KBK actualizado:
En los artículos encontrará no solo las codificaciones vigentes y podrá verificar el BCC para el pago, sino también verificar la exactitud del cálculo de las obligaciones fiscales.
Todos los códigos en un archivo de referencia
KBK por TIN
La pregunta de cómo averiguar el BSC de una organización por TIN no tiene una respuesta adecuada, pero aún así se plantea con una frecuencia envidiable. Vamos a averiguarlo.
El código BC es el identificador de la transacción y el TIN es el identificador del pagador. Entonces, el código BC en la mayoría de los casos tiene un valor constante. Por ejemplo, una institución presupuestaria debe pagar el IVA utilizando los mismos códigos que una empresa comercial o un empresario. Pero cada contribuyente tiene su propio TIN, único. Esto significa que no hay dependencia entre los cifrados indicados.
¿Qué BCC para impuestos y primas de seguros se aplican en 2018? ¿Qué impuesto se debe transferir a qué KBK? ¿Dónde pagar intereses y multas? ¿Se aplican KBK especiales para empresarios individuales? ¿Ha introducido nuevos códigos para el impuesto sobre la renta de las personas físicas y un sistema tributario simplificado? Cualquier contador se enfrenta a cuestiones similares en el curso de su trabajo. En este artículo, presentamos la tabla KBK con un descifrado. También puede familiarizarse con los comentarios sobre el procedimiento para completar las órdenes de pago y las instrucciones del BSC en ellos en 2018. Puede marcar este artículo en su navegador, ya que puede servirle como guía para el BCK (incluidos los pagos de períodos anteriores). Si tiene alguna pregunta adicional, comuníquese con nuestro contador para una consulta gratuita.
Objeto de los códigos de la clasificación presupuestaria en 2018
El código de clasificación presupuestaria (BCK) es una combinación de números conocidos por los contables, así como por los empleados de instituciones bancarias y presupuestarias. Caracteriza una determinada transacción monetaria y es una forma conveniente de agrupar los gastos / ingresos pagados al presupuesto. Creado sobre la base del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia.
El directorio KBK cambia y mejora con bastante frecuencia: en 2018 se introducen nuevos códigos, se corrigen los antiguos. Si está interesado en la pregunta específicamente sobre los nuevos KBK en 2018, le recomendamos que lea un artículo especial sobre este tema. Cm. " ".
¿Qué significan realmente estos números?
De acuerdo con la orden del Ministerio de Finanzas No. 65n, el código de clasificación presupuestaria consta de 20 dígitos. Convencionalmente, se pueden dividir en varios grupos, que constan de 1-5 caracteres:
- №1-3 - un código que indique el destinatario al que se destinan los cobros en efectivo (FTS territorial, seguros y fondos de pensiones). Por ejemplo, para pagar el BCC por el impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2018, se coloca la cifra "182", para las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones - "392";
- № 4 - mostrar un grupo de recibos de efectivo.
- №5-6 - refleja el código fiscal. Por ejemplo, para las primas de seguros se indica el valor "02", los impuestos especiales y las primas de seguros se caracterizan por el número "03", pago de la tasa estatal - "08".
- № 7-11 - elementos que revelan la partida y subpartida de la renta.
- No. 12 y 13- reflejar el nivel del presupuesto, que se prevé recibir fondos. El código federal es "01", el código regional es "02". A las instituciones municipales se les asignan los números "03", "04" o "05". El resto de cifras caracterizan los fondos presupuestarios y de seguros.
- №14-17 - indique el motivo de la transacción financiera: el pago principal - "1000", el devengo de intereses - "2100", el pago de la multa - "3000", la deducción de intereses - "2200".
- №18 – 20 - refleja la categoría de ingresos recibidos por el departamento de gobierno. Por ejemplo, los fondos destinados al pago de impuestos se muestran con el código "110" y los recibos gratuitos - "150".
En 2018 (BCC) se refleja en un campo separado de órdenes de pago destinadas a la deducción de impuestos, primas de seguros, sanciones y multas, así como una serie de otros pagos al presupuesto. Este campo en 2018 es 104 (como antes).
Si comete un error en el KBK
En 2018, una orden de pago es uno de los métodos de pago no monetario en el territorio de la Federación de Rusia. Los pagos deben prepararse de acuerdo con los formularios establecidos, y todas sus secciones deben completarse en estricto cumplimiento de las instrucciones del Ministerio de Finanzas. Al realizar cálculos con un presupuesto, se requiere el campo 104.
Al cumplimentar el documento, es importante indicar correctamente la combinación de números, porque el error cometido conlleva la necesidad de aclarar los pagos realizados. Sin embargo, cabe señalar que, en algunos casos, el llenado incorrecto de la columna 104 del pago en forma de un código de clasificación presupuestario erróneo no puede tener consecuencias tan negativas para los pagadores. Por ejemplo, el Ministerio de Hacienda, en su Carta del 29 de marzo de 2012 No. 03-02-08 / 31, señaló que una indicación incorrecta del BCC no implica un reconocimiento inequívoco de una obligación incumplida de pago de impuestos enumerados en el Cco incorrecto.
Lo anterior es cierto para los impuestos. Si se indica el código erróneo, por ejemplo, en la orden de pago para el pago de la tasa estatal, entonces a la empresa se le puede negar la prestación de los servicios correspondientes debido al llenado erróneo del campo 104 en la orden de pago.
Tenga en cuenta que al completar las órdenes de pago en 2018, las empresas y los empresarios individuales se sienten más cómodos cuando las completan electrónicamente utilizando servicios contables especiales. En ellos, el KBK se coloca automáticamente y la probabilidad de error está prácticamente excluida. Si no desea utilizar tablas, puede hacerlo. Seleccione el impuesto o las tarifas requeridos y el BCC correcto aparecerá automáticamente.
A continuación se muestra la guía KBK para 2018 sobre impuestos básicos, primas de seguros, impuestos especiales, aranceles estatales y más. El libro de referencia se presenta en forma de tabla con un desglose de la finalidad del pago, sanciones y multas. El libro de referencia puede ser útil para organizaciones y empresarios individuales.
| Cita | Pago obligatorio | Multa | Multa | |
IVA |
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| con implementación en Rusia | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| al importar mercancías de países - miembros de la Unión Aduanera - a través de la oficina de impuestos | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| al importar mercancías - en la aduana | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
Los impuestos sobre consumos específicos |
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Impuestos especiales sobre bienes producidos en Rusia |
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| 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 | ||
| 182 1 03 02012 01 1000 110 | 182 1 03 02012 01 2100 110 | 182 1 03 02012 01 3000 110 | ||
| destilados de vino, uva, fruta, coñac, calvados, whisky | 182 1 03 02013 01 1000 110 | 182 1 03 02013 01 2100 110 | 182 1 03 02013 01 3000 110 | |
| productos que contienen alcohol | 182 1 03 02020 01 1000 110 | 182 1 03 02020 01 2100 110 | 182 1 03 02020 01 3000 110 | |
| productos de tabaco | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 | |
| 182 1 03 02360 01 1000 110 | 182 1 03 02360 01 2100 110 | 182 1 03 02360 01 3000 110 | ||
| líquidos que contienen nicotina | 182 1 03 02370 01 1000 110 | 182 1 03 02370 01 2100 110 | 182 1 03 02370 01 3000 110 | |
| 182 1 03 02380 01 1000 110 | 182 1 03 02380 01 2100 110 | 182 1 03 02380 01 3000 110 | ||
| gasolina de automóvil | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 | |
| gasolina pura | 182 1 03 02042 01 1000 110 | 182 1 03 02042 01 2100 110 | 182 1 03 02042 01 3000 110 | |
| coches y motos | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 | |
| combustible diesel | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 | |
| 182 1 03 02080 01 1000 110 | 182 1 03 02080 01 2100 110 | 182 1 03 02080 01 3000 110 | ||
| 182 1 03 02090 01 1000 110 | 182 1 03 02090 01 2100 110 | 182 1 03 02090 01 3000 110 | ||
| cerveza | 182 1 03 02100 01 1000 110 | 182 1 03 02100 01 2100 110 | 182 1 03 02100 01 3000 110 | |
| 182 1 03 02141 01 1000 110 | 182 1 03 02141 01 2100 110 | 182 1 03 02141 01 3000 110 | ||
| 182 1 03 02142 01 1000 110 | 182 1 03 02142 01 2100 110 | 182 1 03 02142 01 3000 110 | ||
| sidra, poiret, hidromiel | 182 1 03 02120 01 1000 110 | 182 1 03 02120 01 2100 110 | 182 1 03 02120 01 3000 110 | |
| benceno, paraxileno, ortoxileno | 182 1 03 02300 01 1000 110 | 182 1 03 02300 01 2100 110 | 182 1 03 02300 01 3000 110 | |
| queroseno de aviación | 182 1 03 02310 01 1000 110 | 182 1 03 02310 01 2100 110 | 182 1 03 02310 01 3000 110 | |
| destilados medios | 182 1 03 02330 01 1000 110 | 182 1 03 02330 01 2100 110 | 182 1 03 02330 01 3000 110 | |
| vinos con indicación geográfica protegida, con denominación de origen protegida, excepto vinos espumosos (champagnes) | 182 1 03 02340 01 1000 110 | 182 1 03 02340 01 2100 110 | 182 1 03 02340 01 3000 110 | |
| vinos espumosos (champán) con indicación geográfica protegida, con denominación de origen protegida | 182 1 03 02350 01 1000 110 | 182 1 03 02350 01 2100 110 | 182 1 03 02350 01 3000 110 | |
Impuestos especiales sobre las mercancías importadas de los estados miembros de la Unión Aduanera (pago del impuesto especial a través de inspecciones fiscales) |
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| alcohol etílico de materias primas alimentarias. Además de destilados de vino, uva, frutas, coñac, calvados, whisky | 182 1 04 02011 01 1000 110 | 182 1 04 02011 01 2100 110 | 182 1 04 02011 01 3000 110 | |
| 182 1 04 02012 01 1000 110 | 182 1 04 02012 01 2100 110 | 182 1 04 02012 01 3000 110 | ||
| sidra, poiret, hidromiel | 182 1 04 02120 01 1000 110 | 182 1 04 02120 01 2100 110 | 182 1 04 02120 01 3000 110 | |
| alcohol etílico de materias primas no alimentarias | 182 1 04 02013 01 1000 110 | 182 1 04 02013 01 2100 110 | 182 1 04 02013 01 3000 110 | |
| productos que contienen alcohol | 182 1 04 02020 01 1000 110 | 182 1 04 02020 01 2100 110 | 182 1 04 02020 01 3000 110 | |
| productos de tabaco | 182 1 04 02030 01 1000 110 | 182 1 04 02030 01 2100 110 | 182 1 04 02030 01 3000 110 | |
| sistemas electrónicos de suministro de nicotina | 182 1 04 02180 01 1000 110 | 182 1 04 02180 01 2100 110 | 182 1 04 02180 01 3000 110 | |
| líquidos de nicotina | 182 1 04 02190 01 1000 110 | 182 1 04 02190 01 2100 110 | 182 1 04 02190 01 3000 110 | |
| tabaco y productos de tabaco destinados al consumo por calentamiento | 182 1 04 02200 01 1000 110 | 182 1 04 02200 01 2100 110 | 182 1 04 02200 01 3000 110 | |
| gasolina de automóvil | 182 1 04 02040 01 1000 110 | 182 1 04 02040 01 2100 110 | 182 1 04 02040 01 3000 110 | |
| 182 1 04 02060 01 1000 110 | 182 1 04 02060 01 2100 110 | 182 1 04 02060 01 3000 110 | ||
| combustible diesel | 182 1 04 02070 01 1000 110 | 182 1 04 02070 01 2100 110 | 182 1 04 02070 01 3000 110 | |
| Aceites de motor para motores diésel, carburador (inyección) | 182 1 04 02080 01 1000 110 | 182 1 04 02080 01 2100 110 | 182 1 04 02080 01 3000 110 | |
| vinos de frutas, espumosos (champán) y otros, bebidas de vino, sin alcohol etílico rectificado | 182 1 04 02090 01 1000 110 | 182 1 04 02090 01 2100 110 | 182 1 04 02090 01 3000 110 | |
| cerveza | 182 1 04 02100 01 1000 110 | 182 1 04 02100 01 2100 110 | 182 1 04 02100 01 3000 110 | |
| productos alcohólicos con una fracción volumétrica de alcohol etílico superior al 9 por ciento. Excepto cerveza, vinos, bebidas de vino, sin alcohol etílico rectificado | 182 1 04 02141 01 1000 110 | 182 1 04 02141 01 2100 110 | 182 1 04 02141 01 3000 110 | |
| productos alcohólicos con una fracción volumétrica de alcohol etílico de hasta el 9 por ciento. Excepto cerveza, vinos, bebidas de vino, sin alcohol etílico rectificado | 182 1 04 02142 01 1000 110 | 182 1 04 02142 01 2100 110 | 182 1 04 02142 01 3000 110 | |
| gasolina pura | 182 1 04 02140 01 1000 110 | 182 1 04 02140 01 2100 110 | 182 1 04 02140 01 3000 110 | |
| destilados medios | 182 1 04 02170 01 1000 110 | 182 1 04 02170 01 2100 110 | 182 1 04 02170 01 3000 110 | |
Impuestos especiales sobre bienes importados de otros estados (pago de impuestos especiales en la aduana) |
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| alcohol etílico de materias primas alimentarias. Además de destilados de vino, uva, frutas, coñac, calvados, whisky | 153 1 04 02011 01 1000 110 | 153 1 04 02011 01 2100 110 | 153 1 04 02011 01 3000 110 | |
| destilados: vino, uva, fruta, coñac, calvados, whisky | 153 1 04 02012 01 1000 110 | 153 1 04 02012 01 2100 110 | 153 1 04 02012 01 3000 110 | |
| sidra, poiret, hidromiel | 153 1 04 02120 01 1000 110 | 153 1 04 02120 01 2100 110 | 153 1 04 02120 01 3000 110 | |
| alcohol etílico de materias primas no alimentarias | 153 1 04 02013 01 1000 110 | 153 1 04 02013 01 2100 110 | 153 1 04 02013 01 3000 110 | |
| productos que contienen alcohol | 153 1 04 02020 01 1000 110 | 153 1 04 02020 01 2100 110 | 153 1 04 02020 01 3000 110 | |
| productos de tabaco | 153 1 04 02030 01 1000 110 | 153 1 04 02030 01 2100 110 | 153 1 04 02030 01 3000 110 | |
| sistemas electrónicos de suministro de nicotina | 153 1 04 02180 01 1000 110 | 153 1 04 02180 01 2100 110 | 153 1 04 02180 01 3000 110 | |
| líquidos de nicotina | 153 1 04 02190 01 1000 110 | 153 1 04 02190 01 2100 110 | 153 1 04 02190 01 3000 110 | |
| tabaco y productos de tabaco destinados al consumo por calentamiento | 153 1 04 02200 01 1000 110 | 153 1 04 02200 01 2100 110 | 153 1 04 02200 01 3000 110 | |
| gasolina de automóvil | 153 1 04 02040 01 1000 110 | 153 1 04 02040 01 2100 110 | 153 1 04 02040 01 3000 110 | |
| coches y motos | 153 1 04 02060 01 1000 110 | 153 1 04 02060 01 2100 110 | 153 1 04 02060 01 3000 110 | |
| combustible diesel | 153 1 04 02070 01 1000 110 | 153 1 04 02070 01 2100 110 | 153 1 04 02070 01 3000 110 | |
| Aceites de motor para motores diésel, carburador (inyección) | 153 1 04 02080 01 1000 110 | 153 1 04 02080 01 2100 110 | 153 1 04 02080 01 3000 110 | |
| vinos de frutas, espumosos (champán) y otros, bebidas de vino, sin alcohol etílico rectificado | 153 1 04 02090 01 1000 110 | 153 1 04 02090 01 2100 110 | 153 1 04 02090 01 3000 110 | |
| cerveza | 153 1 04 02100 01 1000 110 | 153 1 04 02100 01 2100 110 | 153 1 04 02100 01 3000 110 | |
| productos alcohólicos con una fracción volumétrica de alcohol etílico superior al 9 por ciento. Excepto cerveza, vinos, bebidas de vino, sin alcohol etílico rectificado | 153 1 04 02141 01 1000 110 | 153 1 04 02141 01 2100 110 | 153 1 04 02141 01 3000 110 | |
| productos alcohólicos con una fracción volumétrica de alcohol etílico de hasta el 9 por ciento. Excepto cerveza, vinos, bebidas de vino, sin alcohol etílico rectificado | 153 1 04 02142 01 1000 110 | 153 1 04 02142 01 2100 110 | 153 1 04 02142 01 3000 110 | |
| gasolina pura | 153 1 04 02140 01 1000 110 | 153 1 04 02140 01 2100 110 | 153 1 04 02140 01 3000 110 | |
| destilados medios | 153 1 04 02170 01 1000 110 | 153 1 04 02170 01 2100 110 | 153 1 04 02170 01 3000 110 | |
Impuestos personales(independientemente de la tasa impositiva) |
||||
| pagadero por el agente fiscal | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
| pagado por empresarios y personas que ejercen la práctica privada, incluidos notarios y abogados (artículo 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
| pagado por el residente de forma independiente, incluso de los ingresos de la venta de propiedad personal | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| en forma de anticipos fijos de los ingresos de los extranjeros que trabajan sobre la base de una patente | 182 1 01 02040 01 1000 110 | – | – | |
Impuesto sobre la renta |
||||
| al presupuesto federal (excepto para grupos consolidados de contribuyentes) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia (excepto para grupos consolidados de contribuyentes) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| al presupuesto federal (para grupos consolidados de contribuyentes) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 | |
| a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia (para grupos consolidados de contribuyentes) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 | |
| al realizar acuerdos de producción compartida celebrados antes del 21 de octubre de 2011 (antes de la entrada en vigor de la Ley del 30 de diciembre de 1995 No. 225-FZ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
| de los ingresos de organizaciones extranjeras no relacionadas con actividades en Rusia a través de un establecimiento permanente | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| de los ingresos de las organizaciones rusas en forma de dividendos de organizaciones rusas | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| de los ingresos de organizaciones extranjeras en forma de dividendos de organizaciones rusas | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| de dividendos de organizaciones extranjeras | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| de intereses sobre valores estatales y municipales | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
| de intereses sobre bonos de organizaciones rusas | 182 1 01 01090 01 1000 110 | 1 01 01090 01 2100 110 | 1 01 01090 01 3000 110 | |
| de las ganancias de empresas extranjeras controladas | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 | |
Tasa por el uso de objetos de recursos biológicos acuáticos |
||||
| excepto para masas de agua continentales | 182 1 07 04020 01 1000 110 | 182 1 07 04020 01 2100 110 | 182 1 07 04020 01 3000 110 | |
| solo para masas de agua continentales | 182 1 07 04030 01 1000 110 | 182 1 07 04030 01 2100 110 | 182 1 07 04030 01 3000 110 | |
| Tasa por el uso de objetos del mundo animal. | 182 1 07 04010 01 1000 110 | 182 1 07 04010 01 2100 110 | 182 1 07 04010 01 3000 110 | |
Impuesto de agua |
||||
| Impuesto de agua | 182 1 07 03000 01 1000 110 | 182 1 07 03000 01 2100 110 | 182 1 07 03000 01 3000 110 | |
Impuesto de cesantía |
||||
| aceite | 182 1 07 01011 01 1000 110 | 182 1 07 01011 01 2100 110 | 182 1 07 01011 01 3000 110 | |
| gas natural combustible de todo tipo de depósitos de hidrocarburos | 182 1 07 01012 01 1000 110 | 182 1 07 01012 01 2100 110 | 182 1 07 01012 01 3000 110 | |
| condensado de gas de todo tipo de depósitos de hidrocarburos | 182 1 07 01013 01 1000 110 | 182 1 07 01013 01 2100 110 | 182 1 07 01013 01 3000 110 | |
| minerales comunes | 182 1 07 01020 01 1000 110 | 182 1 07 01020 01 2100 110 | 182 1 07 01020 01 3000 110 | |
| otros minerales. Además de los diamantes naturales | 182 1 07 01030 01 1000 110 | 182 1 07 01030 01 2100 110 | 182 1 07 01030 01 3000 110 | |
| minerales extraídos en la plataforma continental o en la zona económica exclusiva de la Federación de Rusia o del subsuelo fuera del territorio de la Federación de Rusia | 182 1 07 01040 01 1000 110 | 182 1 07 01040 01 2100 110 | 182 1 07 01040 01 3000 110 | |
| diamantes naturales | 182 1 07 01050 01 1000 110 | 182 1 07 01050 01 2100 110 | 182 1 07 01050 01 3000 110 | |
| carbón | 182 1 07 01060 01 1000 110 | 182 1 07 01060 01 2100 110 | 182 1 07 01060 01 3000 110 | |
ESHN |
||||
| ESHN | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 | |
Impuesto único bajo tributación simplificada (STS) |
||||
| de ingresos (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| sobre ingresos menos gastos (15%), incluido el impuesto mínimo | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
UTII |
||||
| UTII | 182 1 05 02010 02 1000 110 | 182 1 05 02010 02 2100 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 | |
Patentar |
||||
| impuesto a los presupuestos de los distritos urbanos | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 | |
| impuesto a los presupuestos de los distritos municipales | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 | |
| impuesto a los presupuestos de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 | |
| impuesto a los presupuestos de los distritos urbanos con división intraurbana | 182 1 05 04040 02 1000 110 | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 | |
| a los presupuestos de los distritos del centro de la ciudad | 182 1 05 04050 02 1000 110 | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 | |
Impuesto de transporte |
||||
| de organizaciones | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 | |
| de individuos | 182 1 06 04012 02 1000 110 | 182 1 06 04012 02 2100 110 | 182 1 06 04012 02 3000 110 | |
Impuesto sobre las empresas de juegos de azar |
||||
| Impuesto sobre las empresas de juegos de azar | 182 1 06 05000 02 1000 110 | 182 1 06 05000 02 2100 110 | 182 1 06 05000 02 3000 110 | |
Impuesto a la propiedad corporativa |
||||
| para propiedad no incluida en el Sistema Unificado de Suministro de Gas | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 | |
| para propiedad incluida en el Sistema Unificado de Suministro de Gas | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 | |
Impuesto sobre la propiedad individual |
||||
| en Moscú, San Petersburgo y Sebastopol | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 | |
| dentro de los límites de los distritos urbanos | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 | |
| 182 1 06 01020 11 1000 110 | 182 1 06 01020 11 2100 110 | 182 1 06 01020 11 3000 110 | ||
| 182 1 06 01020 12 1000 110 | 182 1 06 01020 12 2100 110 | 182 1 06 01020 12 3000 110 | ||
| 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 | ||
| 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 | ||
| 182 1 06 01030 13 1000 110 | 182 1 06 01030 13 2100 110 | 182 1 06 01030 13 3000 110 | ||
Impuesto territorial (para organizaciones) |
||||
| 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 | ||
| dentro de los límites de los distritos urbanos | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 | |
| dentro de los límites de los distritos urbanos con división intraurbana | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 | 182 1 06 06032 11 3000 110 | |
| dentro de los límites de las áreas del centro de la ciudad | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 | |
| dentro de los límites de los territorios entre asentamientos | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 | |
| dentro de los límites de los asentamientos rurales | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 | 182 1 06 06033 10 3000 110 | |
| dentro de los límites de los asentamientos urbanos | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 | |
Impuesto territorial (para particulares) |
||||
| dentro de los límites de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol | 182 1 06 06041 03 1000 110 | 182 1 06 06041 03 2100 110 | 182 1 06 06041 03 3000 110 | |
| dentro de los límites de los distritos urbanos | 182 1 06 06042 04 1000 110 | 182 1 06 06042 04 2100 110 | 182 1 06 06042 04 3000 110 | |
| dentro de los límites de los distritos urbanos con división intraurbana | 182 1 06 06042 11 1000 110 | 182 1 06 06042 11 2100 110 | 182 1 06 06042 11 3000 110 | |
| dentro de los límites de las áreas del centro de la ciudad | 182 1 06 06042 12 1000 110 | 182 1 06 06042 12 2100 110 | 182 1 06 06042 12 3000 110 | |
| dentro de los límites de los territorios entre asentamientos | 182 1 06 06043 05 1000 110 | 182 1 06 06043 05 2100 110 | 182 1 06 06043 05 3000 110 | |
| dentro de los límites de los asentamientos rurales | 182 1 06 06043 10 1000 110 | 182 1 06 06043 10 2100 110 | 182 1 06 06043 10 3000 110 | |
| dentro de los límites de los asentamientos urbanos | 182 1 06 06043 13 1000 110 | 182 1 06 06043 13 2100 110 | 182 1 06 06043 13 3000 110 | |
Tarifa comercial |
||||
| Tarifa comercial pagada en los territorios de las ciudades federales | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 | |
Recogida de reciclaje |
||||
| Tasa de utilización para vehículos con ruedas (chasis) y remolques importados a Rusia desde cualquier país excepto Bielorrusia | 153 1 12 08000 01 1000 120 | 153 1 12 08000 01 1010 120 | – | |
| Tasa de utilización para vehículos con ruedas (chasis) y remolques importados a Rusia desde Bielorrusia | 153 1 12 08000 01 3000 120 | 153 1 12 08000 01 3010 120 | – | |
| Tasa de utilización de vehículos con ruedas (chasis) y remolques para ellos, fabricados en Rusia | 182 1 12 08000 01 2000 120 | – | – | |
| Tasa de utilización para vehículos autopropulsados y remolques importados a Rusia desde cualquier país excepto Bielorrusia | 153 1 12 08000 01 5000 120 | – | – | |
| Tasa de utilización para vehículos autopropulsados y remolques importados a Rusia desde Bielorrusia | 153 1 12 08000 01 7000 120 | – | – | |
| Tasa de utilización de vehículos autopropulsados y remolques para ellos, fabricados en Rusia | 182 1 12 08000 01 6000 120 | – | – | |
Tarifa ecológica |
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| Tarifa ecológica | 048 1 12 08010 01 6000 120 | – | – | |
Primas de seguros (pago al Servicio de Impuestos Federales) |
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| para el seguro de pensión para los períodos desde el 1 de enero de 2017 (en 2018 pagamos por 2017-2018) | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
| para pensión financiada | 182 1 02 02020 06 1000 160 | 182 1 02 02020 06 2100 160 | 182 1 02 02020 06 3000 160 | |
| por un suplemento a la pensión para los miembros de las tripulaciones de vuelo de la aviación civil | 182 1 02 02080 06 1000 160 | 182 1 02 02080 06 2100 160 | 182 1 02 02080 06 3000 160 | |
| por un pago adicional a la pensión de los empleados de las organizaciones de la industria del carbón | 182 1 02 02120 06 1000 160 | 182 1 02 02120 06 2100 160 | 182 1 02 02120 06 3000 160 | |
| en un monto fijo para una pensión de seguro (de ingresos dentro y más de 300,000 rublos) para los períodos desde el 1 de enero de 2017 (en 2018 pagamos por 2017-2018) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| para la parte del seguro de la pensión laboral a una tasa adicional para los empleados de acuerdo con la lista 1 (en 2018 pagamos por 2017-2018) | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 | ||
| para la parte del seguro de la pensión laboral a una tasa adicional para los empleados de acuerdo con la lista 2 (en 2018 pagamos por 2017-2018) | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 | ||
| en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad para los períodos desde el 1 de enero de 2017 (en 2018 pagamos por 2017-2018) | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
| en FFOMS para los períodos desde el 1 de enero de 2017 (en 2018 pagamos por 2017-2018) | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
| en FFOMS en un monto fijo para los períodos desde el 1 de enero de 2017 (en 2018 pagamos por 2017-2018) | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 | |
Primas de seguros (pago al FSS) |
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| para seguros contra accidentes laborales y enfermedades profesionales | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 | |
Primas de seguro (pago a la UIF) |
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| contribuciones adicionales a la pensión de capitalización (a solicitud de un empleado que participa en el programa de cofinanciamiento estatal) | 392 1 02 02041 06 1100 160 | – | – | |
| las contribuciones del empleador a las personas aseguradas para la pensión financiada (de los fondos del empleador) | 392 1 02 02041 06 1200 160 | – | – | |
Deber del gobierno |
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| sobre procedimientos en tribunales de arbitraje | 182 1 08 01000 01 1000 110 | |||
| sobre procedimientos en el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia | 182 1 08 02010 01 1000 110 | |||
| sobre procedimientos en los tribunales constitucionales (legales) de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia | 182 1 08 02020 01 1000 110 | |||
| sobre procedimientos en tribunales de jurisdicción general, por jueces de paz. Además del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia | 182 1 08 03010 01 1000 110 | |||
| sobre procedimientos en el Tribunal Supremo de la Federación de Rusia | 182 1 08 03020 01 1000 110 | |||
| para el registro estatal: - organizaciones; - empresarios; - cambios en los documentos constitutivos; - liquidación de la organización y otras acciones legalmente significativas |
182 1 08 07010 01 1000 110 4 | |||
| para la acreditación de sucursales, oficinas de representación de organizaciones extranjeras establecidas en el territorio de Rusia | 182 1 08 07200 01 0040 110 | |||
| para el registro estatal de derechos, restricciones a los derechos sobre bienes inmuebles y transacciones con ellos: venta, arrendamiento y otros | 321 1 08 07020 01 1000 110 4 | |||
| por el derecho a utilizar los nombres "Rusia", "Federación de Rusia" y palabras y frases formadas sobre su base en los nombres de las organizaciones | 182 1 08 07030 01 1000 110 | |||
| para la comisión de acciones relacionadas con la concesión de licencias, con la certificación prevista por la legislación de la Federación de Rusia, acreditada al presupuesto federal | 000 5 1 08 07081 01 1000 110 | |||
| para el registro de vehículos y otras acciones legalmente significativas relacionadas con cambios y emisión de documentos para vehículos, placas de registro, licencias de conducir | 188 1 08 07141 01 1000 110 | |||
| para realizar una inspección técnica estatal, registrar tractores, máquinas autopropulsadas y otras y para emitir certificados de conductor de tractor | 000 5 1 08 07142 01 1000 110 | |||
| para la consideración de solicitudes para celebrar o modificar un acuerdo de precios | 182 1 08 07320 01 1000 110 | |||
| para obtener información del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales y del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales (incluso para recepción urgente) | 182 1 13 01020 01 6000 130 4 | |||
| para acciones relacionadas con la adquisición de la ciudadanía rusa (cuando se aplica a través del MFC) | 188 1 08 06000 01 8003 110 | |||
| para el registro estatal de medios de comunicación o para realizar cambios en el registro de registro, cuyos productos están destinados al territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia o un municipio (monto del pago) | 096 1 08 07130 01 1000 110 | |||
| para el registro estatal de medios de comunicación o para realizar cambios en el registro de registro, cuyos productos están destinados al territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia o un municipio (otros recibos) | 096 1 08 07130 01 4000 110 | |||
| para el registro estatal de medios de comunicación o para realizar cambios en el registro de registro, cuyos productos están destinados al territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia o un municipio (pago de intereses sobre el monto de los pagos excesivamente cobrados) | 096 1 08 07130 01 5000 110 | |||
Pagos por el uso del subsuelo |
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| regular (alquileres) para el uso del subsuelo en el territorio de la Federación de Rusia | 182 1 12 02030 01 1000 120 | – | 182 1 12 02030 01 3000 120 | |
| regulares (alquileres) para el uso del subsuelo en la plataforma continental, en la zona económica exclusiva de la Federación de Rusia o en territorios bajo la jurisdicción de la Federación de Rusia | 182 1 12 02080 01 1000 120 | – | 182 1 12 02080 01 3000 120 | |
| regular (regalías) en la implementación de acuerdos de producción compartida - gas natural combustible | 182 1 07 02010 01 1000 110 | 182 1 07 02010 01 2100 110 | 182 1 07 02010 01 3000 110 | |
| regular (regalías) en la implementación de acuerdos de producción compartida - materias primas de hidrocarburos. Además del gas natural combustible | 182 1 07 02020 01 1000 110 | 182 1 07 02020 01 2100 110 | 182 1 07 02020 01 3000 110 | |
| regular (regalías) para la extracción de minerales en la plataforma continental o la zona económica exclusiva de la Federación de Rusia o fuera de ella cuando se realizan acuerdos de producción compartida | 182 1 07 02030 01 1000 110 | 182 1 07 02030 01 2100 110 | 182 1 07 02030 01 3000 110 | |
| puntual | 049 1 12 02060 01 0000 120 | – | – | |
Pagos por el uso de recursos naturales |
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| descripción de pago | KBK para transferencia de pago | |||
| para las emisiones atmosféricas de objetos estacionarios | 048 1 12 01010 01 6000 120
048 1 12 01010 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
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| para las emisiones atmosféricas de objetos móviles | 048 1 12 01020 01 6000 120
048 1 12 01020 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
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| para emisiones a cuerpos de agua | 048 1 12 01030 01 6000 120
048 1 12 01030 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
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| para la colocación de residuos de producción y consumo | 048 1 12 01040 01 6000 120
048 1 12 01040 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
|||
| para otros tipos de impacto negativo en el medio ambiente | 048 1 12 01050 01 6000 120
048 1 12 01050 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
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| para el uso de recursos biológicos acuáticos en virtud de acuerdos intergubernamentales | 076 1 12 03000 01 6000 120
076 1 12 03000 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
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| para el uso de cuerpos de agua de propiedad federal | 052 1 12 05010 01 6000 120
052 1 12 05010 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
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| para la provisión de un lugar de pesca por parte del ganador de la licitación para el derecho a celebrar dicho acuerdo | 076 1 12 06010 01 6000 120
076 1 12 06010 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
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| para la provisión de una parcela de cría de peces para uso del ganador de la subasta (licitaciones, subastas) para el derecho a celebrar dicho acuerdo | 076 1 12 06030 01 6000 120
076 1 12 06030 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
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| para otorgar el derecho a celebrar un acuerdo sobre la obtención de cuotas para la extracción (captura) de recursos biológicos acuáticos o un acuerdo sobre el uso de recursos biológicos acuáticos de propiedad federal | 076 1 12 07010 01 6000 120
076 1 12 07010 01 7000120 (si el administrador de pagos es una agencia del gobierno federal) |
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Sanciones |
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| por infracciones a la legislación sobre impuestos y tasas prevista en los artículos 116, 119.1, 119.2, párrafos 1 y 2 del artículo 120, artículos 125, 126, 126.1, 128, 129, 129.1, 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1, 135.2 del Código RF de impuestos | 182 1 16 03010 01 6000 140 | |||
| por infracciones de la legislación sobre impuestos y tasas previstas en los artículos 129.3 y 129.4 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | 182 1 16 90010 01 6000 140 | |||
| por violación del procedimiento para el registro de instalaciones de juego previsto en el artículo 129.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia | 182 1 16 03020 02 6000 140 | |||
| por infracciones administrativas en el ámbito de los impuestos y tasas previstas por el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia | 182 1 16 03030 01 6000 140 | |||
| por violación de la orden de aplicación del PCC. Por ejemplo, por violación de las reglas de mantenimiento de cajas registradoras. | 182 1 16 06000 01 6000 140 | |||
| pagos capitalizados al FSS de Rusia en el momento de la liquidación de conformidad con la Ley del 24 de julio de 1998 No. 125-FZ | 393 1 17 04000 01 6000 180 | |||
| por infracciones administrativas en el campo de la regulación estatal de la producción y circulación de alcohol etílico, productos alcohólicos, que contienen alcohol y tabaco | 141 1 16 08000 01 6000140 (si el administrador de pagos es Rospotrebnadzor) 160 1 16 08 010 01 6000140 (si el administrador de pagos es Rosalkogolregulirovanie) 188 1 16 08000 01 6000140 (si el administrador de pagos es el Ministerio del Interior de Rusia) |
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| por violación del procedimiento para trabajar con efectivo, realizar transacciones en efectivo y no cumplir con las obligaciones de monitorear el cumplimiento de las reglas para realizar transacciones en efectivo | 182 1 16 31000 01 6000 140 | |||
| por violación de la legislación sobre el registro estatal de personas jurídicas y empresarios individuales, prevista en el artículo 14.25 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia | 182 1 16 36000 01 6000 140 | |||
| por evadir la ejecución de una sanción administrativa prevista en el artículo 20.25 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia | 182 1 16 43000 01 6000 140 | |||
Bancarrota |
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| Recibos de pagos capitalizados de organizaciones en concurso de acreedores | 182 1 17 04100 01 6000 180 | |||
KBK para transferir deudas de años anteriores
| descripción de pago | KBK para transferencia de impuestos (recaudación, otro pago obligatorio) | KBK para transferencia de multas por impuestos (recaudación, otro pago obligatorio) | KBK por transferir una multa por impuestos (recaudación, otro pago obligatorio) |
Impuesto único bajo tributación simplificada para períodos vencidos antes del 1 de enero de 2016 |
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| impuesto mínimo | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Impuestos y tasas en la República de Crimea y la ciudad de Sebastopol. |
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| atrasos en impuestos, tasas y otros pagos obligatorios, formados antes de que la organización volviera a registrarse bajo la ley rusa, acreditados al presupuesto de la República de Crimea | 182 1 09 90010 02 1000 110 | 182 1 09 90010 02 2100 110 | 182 1 09 90010 02 3000 110 |
| atrasos en impuestos, tasas y otros pagos obligatorios, formados antes de que la organización volviera a registrarse bajo la ley rusa, acreditados al presupuesto de la ciudad de Sebastopol | 182 1 09 90020 02 1000 110 | 182 1 09 90020 02 2100 110 | 182 1 09 90020 02 3000 110 |
| deudas en impuestos, tasas y otros pagos obligatorios, formadas después de que la organización se volvió a registrar bajo la ley rusa, acreditadas al presupuesto de la República de Crimea | 182 1 09 90030 02 1000 110 | 182 1 09 90030 02 2100 110 | 182 1 09 90030 02 3000 110 |
| deudas por impuestos, tasas y otros pagos obligatorios, formadas después de que la organización se volvió a registrar bajo la ley rusa, acreditadas al presupuesto de la ciudad de Sebastopol | 182 1 09 90040 02 1000 110 | 182 1 09 90040 02 2100 110 | 182 1 09 90040 02 3000 110 |
Primas de seguros para períodos hasta 2017, pagaderas en 2018 |
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| para el seguro de pensión para períodos anteriores al 1 de enero de 2017 (por ejemplo, en 2018 pagamos por 2016) | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 3000 160 |
| en un monto fijo para una pensión de seguro (de ingresos que no excedan el valor máximo) para períodos anteriores al 1 de enero de 2017 (por ejemplo, en 2018 pagamos por 2016) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| en un monto fijo para una pensión de seguro (de ingresos por encima del valor límite) por períodos hasta el 1 de enero de 2017 (por ejemplo, en 2018 pagamos por 2016) | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| para la parte del seguro de la pensión laboral a una tasa adicional para los empleados de acuerdo con la lista 1 (por ejemplo, en 2018 pagamos por 2016) | 182 1 02 02131 06 1010 160, si la tarifa no depende del precio especial; 182 1 02 02131 06 1020160, si la tarifa depende del precio especial |
182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| para la parte del seguro de la pensión laboral a una tasa adicional para los empleados de acuerdo con la lista 2 (por ejemplo, en 2018 pagamos por 2016) | 182 1 02 02 132 06 1010 160, si la tarifa no depende del precio especial; 182 1 02 02132 06 1020160, si la tarifa depende del precio especial |
182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| en caso de incapacidad laboral temporal y en relación con la maternidad por períodos anteriores al 1 de enero de 2017 (por ejemplo, en 2018 pagamos por 2016) | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 3000 160 |
| en FFOMS para períodos anteriores al 1 de enero de 2017 (por ejemplo, en 2018 pagamos por 2016) | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| en FFOMS en una cantidad fija para períodos hasta el 1 de enero de 2017 (por ejemplo, en 2018 pagamos por 2016) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Cómo averiguar el código de clasificación presupuestaria es una cuestión urgente, principalmente porque los códigos presupuestarios se utilizan con mucha frecuencia. Son necesarios para la elaboración de declaraciones de impuestos, el pago de derechos estatales, impuestos, multas, contribuciones, etc. Recuerde que cada pagador debe indicar el BCC en los recibos de pago para liquidar sus obligaciones de pago al estado, ya que este código indica el tipo de pago que está realizando y su destinatario. En las declaraciones, es necesario para el posterior procesamiento correcto de sus documentos por parte del servicio de impuestos.
Además, los códigos presupuestarios son necesarios para el funcionamiento correcto y correcto del propio sistema presupuestario. Los flujos financieros de ingresos y gastos del presupuesto estatal son enormes. Por lo tanto, todos los tipos de recibos de efectivo y su gasto en los presupuestos estatales de varios niveles se codifican utilizando un clasificador KBK especial, que es aprobado anualmente por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. La clasificación de las secciones y subsecciones del manual KBK es uniforme en toda la Federación de Rusia.
La estructura de codificaciones proporciona el máximo detalle y especificación de las partidas presupuestarias de ingresos y gastos.
A pesar de la gran cantidad de códigos utilizados, el clasificador general está escrito de tal manera que es fácil navegar en él. Gracias a la estructura bien pensada de las secciones del clasificador, puede encontrar fácilmente el código correcto para cada caso específico.
Aunque el KBK tiene una designación numérica de veinte dígitos, notamos que es muy posible comprender el significado y el propósito de sus partes y, por lo tanto, aprender a aplicar correctamente los códigos presupuestarios.
Hoy intentaremos comprender la estructura de dichos códigos, cómo se utilizan y dónde encontrarlos.
KBK es un código de veinte dígitos, cuyos números indican el tipo y el propósito del pago. Estos códigos se utilizan para contabilizar la recepción de ingresos y el correcto funcionamiento de cada elemento de gasto presupuestario en varios niveles.
A escala nacional, los flujos de caja focalizados son muy grandes, por lo que dichas codificaciones fueron introducidas para asegurar su identificación, transparencia y control. El clasificador proporciona la máxima especificación de las partidas presupuestarias.
Las organizaciones comerciales y los empresarios individuales, los individuos, suelen utilizar esa parte del clasificador que contiene la codificación de las secciones sobre ingresos presupuestarios. Desde entonces, todos los pagos pagados por entidades comerciales y personas físicas se transfieren a los ingresos de los presupuestos de varios niveles.
El servicio de impuestos mantiene registros de los ingresos en efectivo de los contribuyentes en total conformidad con el clasificador actual.
Por lo tanto, al pagar pagos corrientes a contribuyentes, personas jurídicas y personas físicas, también debe observar estrictamente la corrección de la codificación KBK, para evitar que sus pagos no lleguen al "destinatario" deseado y los atrasos tributarios permanezcan con usted. Permítanos recordarle que en caso de impago de los impuestos atrasados a tiempo, se le cobrarán sanciones y multas.
Además, el KBK asegura la focalización de los ingresos presupuestarios y el gasto focalizado de los fondos del presupuesto estatal.
KBK también tiene en cuenta el hecho de que algunos impuestos se asignan al presupuesto federal, algunos a los presupuestos territoriales de las entidades constituyentes de la Federación de Rusia, otros van a los presupuestos municipales locales. También hay impuestos que van a los presupuestos de los tres niveles a la vez, ya que sus volúmenes son los más significativos. Esto se aplica al impuesto sobre la renta de sociedades y al IVA. Además, el interés destinado a los presupuestos difiere según la región de nuestro país. Y son los códigos KBK los que garantizan la precisión y transparencia del flujo de caja.
Tenga en cuenta también que casi todos los años se realizan algunos cambios en el clasificador KBK, se pueden excluir códigos o se pueden agregar nuevos códigos. Esto se debe a la constante actualización de las partidas presupuestarias, la aparición de nuevas áreas de actividad económica y el desarrollo del estado en su conjunto.
Por lo tanto, periódicamente es necesario consultar el clasificador actual para volver a verificar el KBK.
La versión actual del clasificador siempre se puede ver y descargar en el sitio web oficial de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales.
El significado principal de la estructura KBK:
- designación de la fuente de pago
- designación del formulario de pago
- designación del destinatario del recibo de pago
- designación de la partida de gastos de los fondos del presupuesto estatal.
La estructura del KBK de veinte dígitos consta de varias partes:
- Los primeros tres dígitos iniciales del código KBC indican el destinatario de los fondos, quien controla la puntualidad y es responsable de la recepción de fondos en sus cuentas de liquidación. Estos destinatarios son: inspección fiscal, fondos extrapresupuestarios, ayuntamientos, etc.
- El cuarto dígito del código indica el tipo de ingresos, es decir pago de impuestos, tasas diversas, derechos estatales, etc.
- ... Los dígitos quinto y sexto de KBK indican el código de impuestos o aranceles. Por ejemplo, el código 01 es el impuesto sobre la renta, 02 son las tarifas del seguro social, 03 es el IVA sobre bienes y servicios en territorio ruso, 05 es UTII, etc.
- Los dígitos séptimo y octavo del KBK (denotan partidas fiscales, del noveno al undécimo dígito) son subpartidas fiscales.
- BSC se clasifica del duodécimo al decimotercer - denota los destinatarios del presupuesto estatal regional o local.
- Entonces, si los fondos se envían al presupuesto federal - código 01, al presupuesto de un sujeto territorial de la Federación de Rusia - 02, al presupuesto municipal local - código 03, y si, por ejemplo, al Fondo de Pensiones - entonces codifique 06.
- El decimocuarto número de KBK denota el tipo de recepción de fondos, por lo que impuestos - 1, multas - 2, multas - 3.
- Los dígitos quince y dieciséis son siempre 0.
- Los últimos tres dígitos del KBK son la clasificación de los elementos de la renta estatal: ingresos fiscales - código 110, recaudación obligatoria - código 140, etc.
- Antes de transferir fondos para impuestos y tarifas, es mejor consultar siempre con el clasificador actual y elegir el código correcto. Los clasificadores KBK se actualizan periódicamente, en 2017 operará el clasificador que estaba en 2016. Se puede obtener información actualizada en la página web de la inspección tributaria, donde se indica el KBK por apartados para personas jurídicas, personas naturales y empresarios individuales.
Funciones básicas de los códigos KBK
Como se señaló anteriormente, el clasificador KBK se necesita principalmente para agilizar la recepción de fondos para el presupuesto estatal y controlar su gasto.
Su otra función más importante es que, con la ayuda del KBK, se lleva a cabo la agrupación primaria de fondos, una vez recibidos los impuestos, primas de seguros, etc., y su posterior redistribución.
KBK realiza una serie de otras funciones importantes:
- utilizado para presupuestar en varios niveles;
- ejecución y control de diversos presupuestos;
- con su ayuda, se asegura la comparabilidad de los indicadores necesarios.
Con la ayuda de la codificación del flujo de efectivo, es fácil recopilar información estadística sobre los flujos financieros en todos los niveles de la economía. Entonces, los códigos sirven como una herramienta para recopilar y analizar datos sobre los flujos financieros dentro de todo nuestro país. Estos códigos le permiten ver cómo las transferencias de dinero para impuestos y otros pagos obligatorios de una entidad comercial en particular o simplemente un individuo ingresan al tesoro estatal. Luego, utilizando la codificación, también se controla el gasto de los fondos recibidos.
El KBK debe colocarse en los siguientes documentos:
- en documentos de pago, al realizar transferencias de impuestos, sanciones, multas, derechos estatales, etc.
- en declaraciones de impuestos
- al elaborar informes fiscales
- otros documentos en los que se indique la dirección de las partidas presupuestarias.
Es importante tener en cuenta que siempre se indica un solo BCC en los documentos de pago. Si necesita realizar varios pagos, se completan varios documentos de pago.
Probablemente haya tenido que completar anteriormente declaraciones de impuestos que contengan BCC: declaraciones de impuesto sobre la renta de las personas físicas, IVA, impuesto sobre la renta, impuesto sobre el transporte, para el cálculo de primas de seguros, etc.
Cómo determinar el código de clasificación presupuestaria
Averigüemos cómo determinar el número del pago de impuestos requerido de acuerdo con el libro de referencia de clasificación presupuestaria.
Para averiguar el KBK requerido en este caso particular, lo más conveniente es ir al sitio web oficial de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales:
- Abrimos el sitio web de IFTS nalog.ru
- Seleccione la pestaña "Fiscalidad en la Federación de Rusia".
- Se abrirá la página "Códigos para la clasificación de ingresos de los presupuestos de la Federación de Rusia administrados por el Servicio Federal de Impuestos".
- Seleccionamos uno de los apartados que necesitamos "Entidad jurídica", "Física" o "IP"
- A continuación, se abrirá una lista de transferencias de impuestos, multas, etc., seleccionaremos el artículo que necesitamos, y luego el subelemento de nuestro pago.
- En la tabla que se abre, seleccionamos el KBK de veinte dígitos que necesitamos, según su descripción.
Como puede ver, encontrar KBK en Internet es bastante sencillo. Para comodidad de los usuarios, el sitio web de IFTS proporciona una transición significativa a través de los enlaces con la elección de la sección deseada. Por lo tanto, es fácil navegar hasta allí.
También puede utilizar los directorios en papel habituales, si le resulta más conveniente. Puede utilizar otros recursos de información. Lo principal es que utilice los datos relevantes más recientes.
Veamos algunos casos comunes.
Veamos un ejemplo de un BCC en el pago de impuestos por los propietarios de vehículos: 182 1 05 04012 03 1000 010.
Como se señaló anteriormente, KBK tiene varios bloques informativos:
- administrativo;
- rentable;
- programa;
- clasificando.
Bloque administrativo- los primeros tres dígitos "182" designan al administrador de fondos. En otras palabras, el propósito del pago es la recaudación de impuestos.
Bloque de ingresos- contiene varias subsecciones de información:
- tipo - impuesto "1"
- subgrupo de ingresos - impuesto a la utilidad integral "05"
- artículo - asignación específica "04"
- subartículo - "012"
- presupuesto de ingresos - presupuesto local "03"
Bloque de programa- tipo de pago de cuatro dígitos - impuestos y tasas "1000"
Bloque de clasificación- los tres últimos dígitos indican el tipo de actividad económica - ingresos fiscales "010".
Como puede ver, la KBK tiene una estructura bastante compleja, que se debe a las diversas esferas y tipos de actividades de las organizaciones, la división territorial de nuestro gran país y las diversas formas legales de las entidades económicas. Al especificar los códigos, es importante utilizar la última versión actualizada del directorio KBK, de modo que al completar los documentos de pago, no envíe accidentalmente su pago a una “dirección que ya no existe”. Y nuevamente, a pesar de la complejidad de la estructura de KBK, el directorio permite a los usuarios seleccionar fácilmente el KBK que necesitan en una situación determinada.
El pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas también es una situación muy común.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es uno de los elementos más importantes de los ingresos presupuestarios y lo analizaremos con más detalle. El KBK para completar la orden de pago en este caso es 182 1 01 02010 01 1000110.
Considere una decodificación detallada del KBK:
- administrador de impuestos - presupuesto "182"
- tipo de pago - impuesto "1"
- finalidad del pago - impuesto sobre la renta de las personas físicas "01"
- artículo - "02"
- subartículo - "010"
- tipo de pago: impuestos y tarifas "1000"
- ingresos fiscales - "110".
KBK para emprendedores en el sistema fiscal simplificado:
Teniendo en cuenta los cambios que tuvieron lugar en 2016, para los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado, el KBK para transferir pagos de impuestos es el siguiente:
- para el régimen tributario de “solo ingresos”, se paga el 6% de los ingresos, BCC - 182 1 05 01011 01 1000 110.
- para el régimen fiscal “ingresos menos gastos”, la tasa del impuesto es del 15%, BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.
- para el régimen del impuesto mínimo sobre el código "simplificado" del KBK - 182 1 05 01 050 01 1000 110.
Bueno, hemos cubierto algunos de los casos más comunes. Es de esperar que el uso de la codificación presupuestaria sea más claro ahora.
Comprender la estructura del BCC lo ayudará a determinar de manera independiente el propósito del pago y evitará errores al completar declaraciones de impuestos y varios informes, así como al redactar los documentos de pago. Los errores o inexactitudes en la indicación KBK dan lugar a la transferencia de fondos "a la dirección incorrecta". Tenga en cuenta que el proceso de devolución de fondos del presupuesto correspondiente es muy largo y, a menudo, requiere mucho esfuerzo.
Conclusión
Para garantizar la controlabilidad y transparencia del movimiento de fondos en las cuentas corrientes de los presupuestos estatales de todos los niveles, se ha creado un sistema de codificación especial en Rusia. La decodificación de los códigos está contenida en un clasificador especial de codificaciones presupuestarias. Indica todo tipo de recibos de efectivo a los presupuestos estatales de todos los niveles de gobierno: federal, territorial y local. Estos códigos designan todas las características de los pagos por entidades comerciales y particulares. Indican el tipo de impuesto o tasa a transferir, sanciones, multas, deberes estatales, aportaciones a distintas cajas de seguridad social, etc.
El BCC siempre debe indicarse correctamente en los documentos de pago al transferir sus pagos al presupuesto estatal. El BCC debe ser indicado al momento de completar las declaraciones de impuestos correspondientes para su correcta tramitación por parte del IFTS.
Para facilitar la implementación del llenado de recibos de impuestos de personas físicas, la oficina de impuestos generalmente envía recibos individuales a los contribuyentes, donde ya se han completado todos los detalles necesarios. Una entidad legal y un empresario individual a menudo deben elegir el KBK ellos mismos y es importante poder hacerlo correctamente. Después de todo, las declaraciones de impuestos y los documentos de pago correctamente cumplimentados son una garantía del cumplimiento de las obligaciones fiscales a tiempo, sin malentendidos ni multas. Tenga en cuenta que en caso de que surja una disputa, la ley estará del lado de las autoridades fiscales.
Al especificar los códigos KBK, es importante utilizar la última versión actual del clasificador KBK, ya que cambia con bastante frecuencia y se actualiza constantemente con nuevas secciones, debido a los cambios en curso en la economía del estado en su conjunto.
De modo que examinamos la esencia, la estructura y el propósito de los códigos presupuestarios. A pesar de su aparente incomodidad, son bastante cómodos de usar. Están destinados principalmente a proporcionar un procesamiento sistemático y preciso de la información sobre los flujos financieros en todas las agencias gubernamentales. Este sistema de codificación asegura la ejecución fluida y específica de todos los pagos presupuestarios realizados. También lo utilizan todos los contribuyentes de pagos estatales, ya sean impuestos, multas, derechos estatales y mucho más.
Para empleados
KBK para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los empleados
KBK para el pago de intereses sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas para los empleados
KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales
KBK para el pago de intereses sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas para empresarios individuales
Para individuos
KBK para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas
KBK para el pago de intereses del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Con dividendos y trabajando en una patente
KBK para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas a partir de dividendos
KBK para el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas por trabajar para ciudadanos sobre la base de una patente
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Algunas aclaraciones sobre el BCF para el impuesto a las ganancias
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula deduciendo los gastos documentados del monto de los ingresos de las personas físicas y tomando un cierto porcentaje de este valor (tasa impositiva). El impuesto sobre la renta de las personas físicas se cobra por separado a los residentes y no residentes de la Federación de Rusia, pero esto no se aplica a los empleados. Algunos ingresos especificados en el estatuto no están sujetos a impuestos (por ejemplo, herencia, venta de bienes raíces de más de 3 años, obsequios de parientes cercanos, etc.) La declaración del impuesto sobre la renta otorga a las personas el derecho a ciertas deducciones fiscales.
En una situación en la que los ingresos son salarios, el estado no le aplica impuestos al empleado después de la acumulación, sino a agente fiscal- el empleador que le dará al empleado un salario con impuestos ya deducidos al presupuesto.
Impuesto sobre la renta personal procedente de la renta de los empleados
Pagado por el agente fiscal mensualmente el día de pago, máximo al día siguiente. En caso de pago de beneficios por licencia por enfermedad y vacaciones, el agente tributario transfiere el impuesto a más tardar al final del mes de su pago. No importa quién sea el agente fiscal: una entidad legal o un individuo, LLC o empresario individual.
Los pagos de vacaciones también están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, porque es el mismo salario, solo para el período de descanso. El impuesto debe pagarse antes del vencimiento del mes en que el empleado recibió su paga de vacaciones.
¡NOTA! El impuesto sobre la renta de las personas físicas no se cobra del anticipo. El empleador tiene prohibido pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas con sus propios fondos.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
Todos los impuestos se calculan utilizando la fórmula: base imponible multiplicada por la tasa impositiva. Las diferencias están en qué se toma como base y cuál es la tasa de interés.
Para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, importa si el empleado es residente de la Federación de Rusia o no. Si durante el año permaneció en el país por más de 182 días, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se cobrará a la tasa de residente del 13%. Los no residentes deben pagar a una tasa casi tres veces mayor; para ellos, se proporciona un indicador del 30%.
KBK real
BCC para el impuesto transferido por el agente fiscal - 182 1 01 02010 01 1000110.
Si hay un retraso, deberá pagar multas por KBK 182 1 01 02010 01 2100110.
La multa asignada debe pagarse de acuerdo con KBK 182 1 01 02010 01 3000110.
Los intereses sobre este tipo de impuesto sobre la renta de las personas físicas se pagan de acuerdo con KBK 182 1 01 02010 01 2200110.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas para dividendos
Si un individuo obtiene un beneficio de la participación en organizaciones, debe pagar impuestos, que serán retenidos por el agente fiscal (organización). Una persona física transferirá el impuesto sobre la renta de las personas físicas por su cuenta si, siendo residente de la Federación de Rusia, recibe dividendos del extranjero.
El BCC cuando lo deduzca un agente fiscal será el mismo que para el impuesto sobre la renta de las personas físicas salariales: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Una persona debe utilizar para este propósito KBK 182 1 01 02030 01 1000110.
Algunas BCC indicadas por los empresarios al transferir impuestos y primas de seguros son las mismas para todos los empresarios individuales, independientemente del régimen fiscal aplicable. Y algunos códigos de la clasificación presupuestaria "están destinados", después de todo, a un régimen específico.
KBK: contribuciones de IP-2019
KBK para primas de seguros representa el grupo más grande de códigos requeridos por los empresarios de absolutamente todos los regímenes tributarios.
Los empleadores de emprendimiento individual, al completar los pagos de las primas de seguros en 2019, deben indicar el siguiente BCC:
| Tipo de contribución | KBK |
|---|---|
| Primas de seguro para GPT | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Primas de seguro por seguro médico obligatorio | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Primas de seguro para VNiM | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Primas de seguro "por lesiones" | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Primas de seguro adicionales para OPS para empleados que trabajan en condiciones que dan derecho a la jubilación anticipada, que incluyen: | |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | |
| 182 1 02 02131 06 1020 160 | |
| ) (la tarifa adicional no depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| - para los empleados en trabajos con condiciones de trabajo difíciles (incisos 2-18, parte 1 del artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013, No. 400-FZ) (la tarifa adicional depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
KBK: contribuciones de IE para sí mismo
El KBK para las contribuciones de los empresarios individuales para ellos mismos también es el mismo para todos, independientemente del régimen aplicado.
KBK para emprendedores individuales en OSN en 2019
Los empresarios de propósito general son contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas en función de sus ingresos y contribuyentes del IVA:
KBK para emprendedores individuales en modos especiales en 2019
Para cada impuesto de régimen especial se ha aprobado su propio BCC.
). En nuestras tablas, encontrará todos los códigos de clasificación presupuestaria necesarios para completar correctamente los pagos en 2017. Los códigos que han cambiado con respecto a 2016, así como el nuevo KBK-2017, están resaltados en cursiva y marcados con un asterisco.
KBK-2017 para el pago de impuestos para organizaciones y empresarios individuales en OSN
KBK-2017 para el pago de impuestos para organizaciones y empresarios individuales en modos especiales
Las organizaciones y los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado deben prestar atención al hecho de que se ha cancelado un KBK separado para la transferencia del impuesto mínimo. Desde 2017, el impuesto mínimo se acredita al mismo código de clasificación presupuestaria que el impuesto USN, que se paga de la forma habitual. Lea sobre las consecuencias de especificar el antiguo KBK en la orden de pago al pagar el impuesto mínimo en el Código Civil, 2017, No. 1, p. 63.
KBK: primas de seguros-2017
El KBK para todas las contribuciones controladas por el FTS desde 2017 se convirtió en nuevo.
Tenga en cuenta que habrá un BCC para las contribuciones para períodos que hayan vencido hasta 2017 y otros para las contribuciones a partir de 2017. Es decir, si, por ejemplo, las aportaciones de diciembre de 2016 se van a transferir en enero de 2017, se abonan al BCC destinadas a las aportaciones de los períodos vencidos hasta 2017.
KBK para contribuciones para períodos vencidos antes del 01.01.2017
| Tipo de prima de seguro | KBK (campo 104 de la orden de pago) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1000 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1000 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1011 160* | |
| 182 1 02 02140 06 1100 160* | |
| (1% de contribuciones) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
| 182 1 02 02103 08 1011 160* | |
| No. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - para los ocupados en trabajos con condiciones de trabajo perjudiciales (cláusula 1 de la parte 1 del artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| No. 400-FZ) (la tarifa adicional no depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| 182 1 02 02132 06 1020 160* | |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK para contribuciones para períodos a partir del 01.01.2017
| Tipo de prima de seguro | KBK (campo 104 de la orden de pago) |
|---|---|
| 182 1 02 02010 06 1010 160* | |
| 182 1 02 02090 07 1010 160* | |
| 182 1 02 02101 08 1013 160* | |
| Primas de seguro para MPI en una cantidad fija, pagadas por el empresario individual para sí mismo en el IFTS | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
| 182 1 02 02103 08 1013 160* | |
| Primas de seguro adicionales para OPS para empleados que trabajan en condiciones que dan derecho a jubilación anticipada, incluyendo (pagado al IFTS): | |
| - para los ocupados en trabajos con condiciones de trabajo perjudiciales (cláusula 1 de la parte 1 del artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013, No. 400-FZ) (la tarifa adicional no depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
| - para los empleados en trabajos con condiciones de trabajo perjudiciales (cláusula 1 de la parte 1 del artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013 No. 400-FZ) (la tarifa adicional depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
| - para los ocupados en trabajos con condiciones de trabajo difíciles (incisos 2-18, parte 1 del artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013, No. 400-FZ) (la tarifa adicional no depende de los resultados de la especial evaluación) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
| - para los empleados en trabajos con condiciones de trabajo difíciles (incisos 2-18, parte 1 del artículo 30 de la Ley Federal de 28 de diciembre de 2013, No. 400-FZ) (la tarifa adicional depende de los resultados de la evaluación especial) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
| Primas de seguro "por lesiones" pagadas al FSS | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 para el pago de otros impuestos para todas las organizaciones y empresarios individuales
| Nombre del impuesto, adeudo, pago | KBK (campo 104 de la orden de pago) |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas cuya fuente es un agente fiscal | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| IVA (como agente fiscal) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| IVA sobre las importaciones de los países de la UEEA | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta por pago de dividendos: | |
| - Organizaciones rusas | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - organizaciones extranjeras | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre el pago de ingresos a organizaciones extranjeras (excepto dividendos e intereses sobre valores estatales y municipales) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Impuesto a la renta sobre la renta de valores estatales y municipales | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Impuesto sobre la renta sobre dividendos recibidos de organizaciones extranjeras | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Impuesto de transporte | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Impuesto a la tierra | 182 1 06 0603x xx 1000110 donde xxx depende de la ubicación del terreno |
| Tasa por el uso de recursos biológicos acuáticos: | |
| - en masas de agua continentales | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| - en otros cuerpos de agua | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Impuesto de agua | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Pago por impacto negativo en el medio ambiente | 048 1 12 010x0 01 6000 120 donde x depende del tipo de contaminación ambiental |
| Pagos regulares por el uso del subsuelo que se utilizan: | |
| - en el territorio de la Federación de Rusia | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| - en la plataforma continental de la Federación de Rusia, en la zona económica exclusiva de la Federación de Rusia y fuera de la Federación de Rusia en los territorios bajo la jurisdicción de la Federación de Rusia | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| Impuesto de cesantía | 182 1 07 010хх 01 1000 110 donde xx depende del tipo de mineral que se extrae |
| Impuesto sobre la renta de sociedades sobre la renta en forma de beneficios de empresas extranjeras controladas | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Indicación del KBK al pagar intereses y multas.
Como regla general, al pagar un interés de penalización en la categoría 14-17 del BCC, toman el valor "2100", y al pagar una multa, "3000". Sin embargo, al transferir sanciones y multas por algunos tipos de primas de seguro, esta regla no funciona:
| Tipo de prima de seguro | KBK tras el pago de intereses de penalización | KBK previo pago de una multa |
|---|---|---|
| Para contribuciones por períodos vencidos antes del 01/01/2017 | ||
| Primas de seguro por seguro médico obligatorio pagadas al IFTS | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio en una cantidad fija, pagadas por el empresario individual para sí mismo en el IFTS | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
| Para contribuciones para períodos que comienzan el 01.01.2017 | ||
| Primas de seguro para MPI pagadas al IFTS | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Primas de seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, pagadas al IFTS | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Primas de seguro por seguro médico obligatorio pagadas al IFTS | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Primas de seguro para MPI en una cantidad fija, pagadas por el empresario individual para sí mismo en el IFTS | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Primas de seguro para el seguro médico obligatorio en una cantidad fija, pagadas por el empresario individual para sí mismo en el IFTS | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
El BCC para el impuesto sobre la renta en 2018-2019 se aplica en 3 tipos: para el pago de impuestos, sanciones y multas. Desde 2018, se les han agregado nuevos códigos. Le informaremos sobre el KBK para el impuesto sobre la renta en 2018-2019 en nuestro material.
Contribuyentes del impuesto sobre la renta
Todas las personas jurídicas son los sujetos cuyas responsabilidades incluyen el cálculo y pago del impuesto sobre las ganancias resultantes. La excepción son las empresas con regímenes fiscales preferenciales, como UTII, ESKhN, STS, así como las organizaciones exentas de impuestos sobre la base de los párrafos. 2 y 4 art. 246 y art. 246.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La combinación de regímenes tributarios, por ejemplo, OSNO y UTII, implica el devengo de impuestos solo en el marco de la ganancia recibida en OSNO.
La tasa impositiva se establece para las organizaciones comerciales en una tasa del 20%. La excepción son algunas instituciones educativas y médicas, instituciones agrícolas, participantes en proyectos de inversión regional, etc. de acuerdo con el Art. 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Para obtener más información sobre las tasas impositivas, consulte el recurso "Arte. 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (2018): preguntas y respuestas " .
Los pagos de impuestos deben hacerse mensualmente o trimestralmente. La frecuencia de los cargos depende de los ingresos totales de la organización o de su estado (artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Para obtener más información sobre el cálculo de impuestos y la frecuencia de los pagos, consulte el material "Anticipos del impuesto sobre la renta: ¿quién paga y cómo calcularlo?".
La fecha de vencimiento para el pago anticipado de impuestos es el mes siguiente al período del informe, a más tardar el día 28. El monto total anual del impuesto sobre la renta debe transferirse al presupuesto a más tardar el 28 de marzo.
En nuestro foro, puede discutir cualquier pregunta que tenga con respecto al cálculo y pago de ciertos impuestos, así como la formación de informes sobre ellos, incluido el impuesto sobre la renta. En, por ejemplo, estamos llevando a cabo una discusión sobre las innovaciones en el cálculo del impuesto sobre la renta.
KBK de impuesto sobre la renta en 2018-2019 para personas jurídicas
El impuesto se transfiere al presupuesto federal y a los presupuestos de las entidades constituyentes de la Federación de Rusia.
Para el período 2017-2020, esta distribución se establece de la siguiente manera:
- al presupuesto federal - 3% de la base imponible;
- presupuestos regionales - 17%.
Al pagar el impuesto sobre la renta en 2018, se utilizan los siguientes BCC:
- 182 1 01 01 011 01 1000 110 - para transferencias al presupuesto federal;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 - cuando se acredita a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
Estos códigos son utilizados por organizaciones que no son grupos de pagadores consolidados, instituciones extranjeras y partes de acuerdos de producción compartida.
Por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 9 de junio de 2017 No. 87n, se agregó KBK - 182 1 01 01090 01 1000 110, según el cual es necesario pagar el impuesto sobre la renta sobre los ingresos recibidos en forma de intereses sobre bonos de organizaciones rusas (excepto bonos de organizaciones extranjeras reconocidas como residentes fiscales de la Federación de Rusia) emitidos en el período del 01/01/2017 al 31/12/2021 inclusive, así como bonos respaldados por hipotecas emitidos después del 01/01 / 2007.
KBK para multas y sanciones por impuesto sobre la renta en 2018-2019
Si la empresa se encuentra en mora en los pagos, deberá pagar los intereses devengados por impuestos. Se recomienda calcular y calcular el interés de multa de forma independiente antes de presentar los cálculos actualizados en caso de atrasos.
Aprovecha nuestras calculadora de multas.
Los pagos por demora en el pago de impuestos también se realizan de acuerdo con diferentes BCC, según el presupuesto: el destinatario de los fondos.
Si el pago insuficiente se produjo de acuerdo con el presupuesto federal, entonces el CBC para las sanciones será el siguiente: 182 1 01 01011 01 2100 110. El CBC para las multas - 182 1 01 01011 01 3000 110.
Si se encuentran atrasos en los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, las sanciones se transfieren utilizando KBK 182 1 01 01012 02 2100 110, y para las multas, se proporciona KBK 182 1 01 01012 02 3000 110.
Pero para otras categorías de contribuyentes, la legislación prevé otros KBK. Para su comodidad, hemos recopilado el BCC principal del impuesto sobre la renta válido en 2018 en una sola tabla.
Para obtener más detalles, consulte el material. "¿Cuál es el BCC actual para el impuesto sobre la renta para 2017-2018?" .
Resultados
El BCF por beneficio en 2018 no varió. Fueron complementados por el KBK para las empresas que pagan el impuesto sobre la renta sobre los intereses de los bonos en rublos de las empresas rusas (si la emisión de bonos cae en el período comprendido entre el 01.01.2017 y el 31.12.2021).
Al transferir pagos, debe prestar atención al presupuesto al que se acreditan los fondos; cada uno de ellos se caracteriza por el uso de su propio BCC. Si el impuesto no se transfiere a tiempo, el pagador deberá pagar multas y, posiblemente, multas, que también tienen su propio CBC.
El artículo proporciona una breve descripción de los códigos de clasificación presupuestaria y la definición de la estructura de cifrado. Si quiere entender cómo averiguar el KBK de una organización por INN y OKTMO, le diremos de inmediato que esto es imposible: estos conceptos no están relacionados de ninguna manera entre sí. Sin embargo, puede encontrar KBK en línea; las instrucciones detalladas se dan en el párrafo correspondiente.
Cualquier transacción financiera realizada por la organización se refleja en las órdenes de pago cuando se envían los fondos. Al realizar aportaciones o pagar importes de impuestos, el pagador indica en la orden de pago el tipo de pago cifrado bajo la abreviatura KBK.
Estructura de código
Según el art. 1 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 65n de fecha 01.07.2013 (revisada el 26.11.2018), los códigos de clasificación presupuestaria (KBK) son una combinación de 20 dígitos que reflejan el tipo de pago. En consecuencia, el código es necesario para transferir fondos para la operación requerida. Si especifica un código incorrecto, el pago no quedará claro y no se contará para el pago, por ejemplo, de una multa o del próximo monto de la tarifa.
Los números se dividen en tres bloques, cada uno de los cuales cubre varias combinaciones. Bloques:
- El primero es el código del principal distribuidor de dinero del presupuesto. Siempre comienza con el número 182 (Art. 2, Capítulo 2 de la Orden del Ministerio de Hacienda No. 65n).
- El segundo es el código del tipo de lucro (Artículo 3, Capítulo 2 de la Orden del Ministerio de Hacienda No. 65n), que contiene cinco incisos:
- grupo de beneficios, que está numerado con un solo dígito;
- subgrupo de beneficios, que consta de un número de dos dígitos;
- la partida de ingresos está numerada con dos símbolos simples;
- la subpartida de ingresos contiene tres dígitos;
- el elemento de beneficio consta de un número de dos dígitos.
- El tercer subtipo codificado de utilidades para el presupuesto (Art. 4 (1), Capítulo 2 de la Orden del Ministerio de Hacienda No. 65n), que consta de dos subsecciones:
- grupo de subtipos de ganancias que contiene cuatro caracteres numéricos: 1000, 2000, 3000 o 4000;
- el grupo analítico de subtipos de ingresos al presupuesto contiene tres valores numéricos.
Además, la legislación de la Federación de Rusia en la Orden del Ministerio de Finanzas No. 65n clasifica por separado los ingresos (Capítulo II), los gastos (Capítulo III), las operaciones del sector de la administración pública (Capítulo V) y las fuentes que financian el déficit presupuestario. (Capítulo IV). La combinación de números para el resto de KBK es diferente, respectivamente, los cifrados también difieren.
Búsqueda de KBK
El código de clasificación presupuestaria es un cifrado que no depende del número individual del pagador o del municipio. Los códigos se presentan en los recursos oficiales: el sitio web del Servicio de Impuestos Federales de Rusia o en la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 65n. Al completar una orden de pago, los servicios en línea ingresan códigos automáticamente.
Por TIN
Es imposible conocer el KBK por TIN online, ya que estos dos conceptos no están relacionados. Los códigos presupuestarios son clasificados por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia y los fondos se destinan al presupuesto fiscal. Si comparamos la estructura del código y el TIN, es obvio que el número individual del pagador de tasas no puede dar ninguna información. Según el TIN, se puede especificar el OGRN, el número del Servicio de Impuestos Federales, al que está adscrito el ciudadano, o el puesto de control del pagador.
Por OKTMO
OKTMO es una clasificación de municipios territoriales de toda Rusia, regulada por el servicio de estadísticas, que numera el clasificador OK 033-2013. El cifrado contiene 8 u 11 dígitos, donde los primeros 8 caracteres numéricos son municipios y el resto son asentamientos. Los centros administrativos y las ciudades están encriptados de tal manera que el Servicio de Impuestos Federales, donde se recibe el dinero, sabe en qué región se encuentra el pagador. En pocas palabras, el código OKTMO significa la región del país, por lo tanto, KBK y OKTMO no están interconectados y es imposible especificar el tipo de pago mediante el código de municipios.
Cómo averiguar el KBK de la organización en línea
La combinación actual de ingresos o gastos presupuestarios se puede encontrar en línea solo en los portales que contienen documentación legal oficial.