Documentos para la deducción de impuestos para niños. Cómo aumentar el presupuesto familiar con la ayuda de la deducción fiscal por hijos. Condiciones de uso de incentivos fiscales

Cada padre que tiene un lugar de trabajo oficial tiene derecho a una deducción estándar del impuesto sobre la renta personal por cada uno de sus hijos menores de la mayoría de edad (o menores de 24 años con educación a tiempo completo).

La deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas reduce la base imponible al calcular el impuesto sobre la renta. En otras palabras, el empleador, al calcular el impuesto sobre el salario del empleado, debe reducir este salario por el monto de las deducciones estándar prescritas y solo de la diferencia obtenida, calcular el impuesto sobre la renta personal del 13%.

La deducción por hijo es una de las deducciones fiscales estándar del impuesto sobre la renta de las personas físicas, consagrado en el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Lea sobre el resto de las deducciones en.

La cláusula 3 del artículo 218 del Código Tributario de la Federación de Rusia está dedicada a la deducción por "hijo", que determina su tamaño.

El tamaño de la deducción estándar del impuesto sobre la renta personal por hijo en 2016

Si un empleado no tiene más de dos hijos, entonces deben pagar 1.400 rublos por cada uno. para todo el mundo.

Si el empleado tiene más de dos hijos, para los dos primeros, se proporciona una deducción de 1400 rublos. para cada uno, para cada hijo posterior - 3000 rublos.

Si el niño tiene una discapacidad, se le aplica una deducción de 3000 rublos.

Si un empleado cría a sus hijos solo, la deducción por cada hijo se duplica. En este caso, se paga una doble deducción por hijo solo si el segundo padre está ausente (no registrado en el certificado de nacimiento del niño) debido a muerte, privación de la patria potestad. Si el tribunal reconoce al segundo padre como desaparecido o incompetente, el padre restante también tiene derecho a una doble deducción.

Es posible recibir una deducción doble estándar incluso si ambos padres están empleados y uno de ellos decide negarse a recibir los beneficios a favor del otro padre. Si un padre que no tiene un trabajo, está registrado en un centro de empleo o está de baja por paternidad o maternidad se niega a deducir, en este caso esto no se percibe como una negativa, el segundo padre no tiene derecho a una doble deducción.

¿Qué documentos se requieren para recibir una deducción?

Puede obtener una deducción:

• cada uno de los padres del niño (incluso si están divorciados);
• cada uno de los guardianes;
• cada uno de los padres adoptivos;
• el nuevo cónyuge de la madre (o el nuevo cónyuge del padre) del niño, si la madre o el padre están involucrados en la crianza y manutención de este niño (vivir con él, pagar la pensión alimenticia).

Para recibir la deducción estándar por hijos, una persona elegible para este beneficio debe proporcionar los siguientes documentos en su lugar de trabajo:

• certificado de nacimiento de un niño;
• certificado de registro de matrimonio (para el nuevo cónyuge de la madre o el cónyuge del padre);
• documentos que confirmen la manutención del hijo (si los padres están divorciados, así como para los nuevos cónyuges).

Límite para la provisión de deducción para niños en 2016

El beneficio se proporciona mensualmente al calcular los salarios. El contador calcula el salario del empleado, le resta el monto de las deducciones estándar y luego retiene el 13%.

La legislación establece un límite en el salario total de un empleado, al alcanzarlo, el empleado pierde el derecho a recibir deducciones al final del año en curso.

El salario máximo de deducción por hijo en 2015 es de 280.000 rublos. En 2016, este valor aumenta y ascenderá a 350.000 rublos.

Tan pronto como desde el comienzo del año los salarios alcancen el valor límite acumulativo, no habrá más deducción hasta el final del año. Desde el comienzo del próximo año, el empleado vuelve a ser elegible para el beneficio hasta que se alcanza el límite.

Deducción fiscal para los niños en 2015, se proporciona hasta un mes en el que los ingresos del contribuyente superaron los 280 mil rublos, teniendo en cuenta el 13%. La deducción se cancelará si los ingresos del empleado exceden esta cantidad.

La deducción para el primer y segundo hijo es de 1400 rublos, para el tercero y el siguiente: 3000 rublos. Por cada hijo menor discapacitado del grupo I o II: 3000 rublos. Para un estudiante de tiempo completo: estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, menor de 24 años - 3000 rublos.

Si los cónyuges tienen hijos de matrimonios tempranos, entonces el hijo común se considera el tercero.

El gobierno ruso aprobó una ley según la cual el umbral para el monto de la deducción se eleva de 280 a 350 mil rublos. Los cambios entrarán en vigor el 1 de enero de 2016. El proyecto de ley también aumenta la deducción de impuestos estándar para cada niño discapacitado a los padres y padres adoptivos. La cantidad aumenta de 3000 a 12000 rublos. Y los tutores, fideicomisarios y padres adoptivos recibirán 6.000 rublos en lugar de 3.000.

El procedimiento para obtener la deducción fiscal estándar para niños en 2016.

Para recibir una deducción por hijos, debe:

1. Escriba una solicitud dirigida al empleador para una deducción por un niño o niños.

2. Prepare todas las copias de los documentos que confirmen su derecho a recibir deducción fiscal 2016 para un niño o niños.

3. Si el padre o el padre adoptivo es el único, entonces es necesario preparar documentos que confirmen este hecho.

4. Proporcione los documentos de custodia si el empleado es un tutor o fideicomisario.

5. Con una declaración y copias de todos los documentos, comuníquese con el empleador con una solicitud para proporcionar una deducción de impuestos para el niño o los niños.

Para calcular correctamente el monto de la deducción, es necesario priorizar a los niños según sus fechas de nacimiento. El hijo mayor siempre será el primogénito, independientemente de si se le proporciona una deducción.

Es importante saber que si un contribuyente tiene varios trabajos a la vez, solo un empleador puede proporcionar una deducción de su elección.

¿Cuándo y por qué puede finalizar la deducción fiscal de 2016?

El empleado pierde el derecho a la deducción en los siguientes eventos:

1. Si los ingresos han superado la cantidad de 350.000 rublos (280.000 mil rublos). En este caso, la deducción se detendrá a partir del mes en que se produjo el aumento.

2. En caso de muerte de un niño. La deducción se proporcionará en su totalidad en el año en curso, pero finalizará el 1 de enero del año siguiente.

3. Si el hijo ha alcanzado la mayoría de edad y no está estudiando a tiempo completo. La deducción también se proporcionará en el año en curso, pero finalizará a partir del 1 de enero del próximo año.

4. Si el niño se graduó de alguna institución educativa y no ha cumplido los 24 años; la deducción se sigue concediendo en el año en curso, pero vence el 1 de enero del año siguiente.

5. Si el niño ha cumplido 24 años, pero continúa estudiando en una institución educativa. Por ejemplo, estudiantes de posgrado, estudiantes, pasantes, cadetes. La deducción se otorga en el año en curso, pero finaliza el 1 de enero del año siguiente.

6. Si el niño se gradúa antes de los 24 años. En este caso, el empleado pierde el derecho a la deducción del próximo mes nuevo en el que finalizó la capacitación.

Cálculo de la deducción fiscal estándar para niños en 2016.

Stepanova A.Yu. cuatro hijos, de 16, 14, 6 y 3 años. Stepanova A.Yu. presentó una solicitud a nombre del empleador para recibir una deducción de impuestos para todos sus hijos. Para el mantenimiento de 1 y 2 niños: 1.400 rublos, y de 3 y 4: 3.000 rublos al mes. En base a esto, tenemos que el monto total de la deducción de impuestos es de 8800 rublos por mes.

Todos los meses de enero a julio, el empleador calculará el empleado Stepanova A.Yu. Impuesto sobre la renta personal de la cantidad de 31,200 rublos, que se obtiene de la diferencia en la renta imponible a una tasa del 13% en la cantidad de 40,000 rublos y la cantidad deducción fiscal 2016, cuyo tamaño es de 8.800 rublos. Tenemos lo siguiente:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (40.000 rublos - 8.800 rublos) x 13% = 4056 rublos.

En consecuencia, Stepanova A. Yew. Recibe 35,944 rublos.

Si Stepanova A.Yu. Decidí no solicitar una deducción y no la recibí, entonces el empleador calcularía el impuesto sobre la renta personal de esta manera:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas = 40.000 rublos x 13% = 5200 rublos. La renta neta de esta deducción sería de 34.800 rublos.

Doble deducción fiscal para niños 2016.

También hay casos en los que se puede duplicar el tamaño de la deducción para un padre soltero. Al mismo tiempo, debe saber que la falta de pago de la pensión alimenticia y la determinación de los cónyuges (padres) en un divorcio no significa que el niño no tenga un segundo padre y no es en absoluto una razón para obtener una duplicación de la la deducción fiscal.

Si deducciones fiscales 2016 no fueron proporcionados por el empleador o fueron reducidos, entonces el contribuyente tiene derecho a recibirlos en la oficina de impuestos del lugar de residencia.

El contribuyente debe hacer lo siguiente:

1. Complete una declaración 3-NDFL al final del año.

2. Recibir un certificado del departamento de contabilidad en el lugar de trabajo sobre todos los montos de impuestos acumulados y / o retenidos para el año en curso en forma de 2-NDFL.

3. Prepare copias de todos los documentos que confirmen el recibo de la deducción para el niño o niños.

4. En la oficina de impuestos, presente una declaración con una solicitud de deducción de impuestos, así como copias de los documentos que confirmen el derecho a recibir una deducción de impuestos estándar. Si su declaración de impuestos se calcula sobre la cantidad de impuestos a reembolsar, debe enviar una solicitud de reembolso de impuestos a la inspección.

El monto del impuesto excedente pagado debe ser devuelto a solicitud del contribuyente dentro de un mes a partir del día en que las autoridades tributarias recibieron dicha solicitud. Pero, de acuerdo con el párrafo 6 del art. 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, no antes del final de una auditoría fiscal de escritorio.

También debe tener documentos originales que confirmen el derecho a la deducción. Esto es necesario para que el inspector verifique los documentos.

Doble deducción por impuesto sobre la renta de las personas físicas 2016.

La empleada está divorciada y tiene un hijo pequeño. La excónyuge fue privada de la patria potestad, y la mujer trajo todos los documentos que confirman este hecho. Pero aun así, ella no es elegible para recibir una doble deducción, ya que el excónyuge tiene derecho a deducción fiscal si participa en la provisión del niño. Es decir, un empleado puede recibir una doble deducción si el cónyuge la abandona. En este caso, es necesario traer un certificado 2-NDFL del lugar de trabajo del excónyuge al departamento de contabilidad todos los meses.

30.01.2017

Le diremos qué son las deducciones para los padres que trabajan, cómo obtenerlas y cuánto puede contar.

La deducción para niños pertenece al estándar y es una de las más pequeñas en tamaño, pero aún le permite ahorrar parte de su dinero ganado legalmente que se destina a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. MoneyMan habló sobre las reglas para la deducción por "hijo".

Condiciones de deducción

Familia Svetlana y su esposo están criando tres hijos: Mikhail, un escolar de 14 años, Anna, una estudiante de 19 años, que es estudiante de tiempo completo, y Sergei, de 21 años, un estudiante de posgrado a tiempo completo. El empleador de Svetlana retiene el 13% del impuesto sobre la renta personal de su salario, que es de 40.000 rublos sin impuestos. por mes. La familia sabe que tiene derecho a deducciones por hijos y quiere saber cuánto le deben.

¿Cuándo puede obtener una deducción?

Las deducciones para niños se clasifican como estándar, reguladas por el art. 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y se presentan mensualmente. Los padres, padres adoptivos, tutores, fideicomisarios y padres adoptivos que proporcionan o tienen uno o más hijos tienen derecho a recibirlos.

Se otorga una deducción si el niño es menor de 18 años o si es un estudiante a tiempo completo. Al mismo tiempo, también se adeuda una deducción por aquellos meses en los que los estudiantes tuvieron una licencia académica.

Svetlana puede reclamar una deducción por cada hijo, ya que Mikhail tiene menos de 18 años y Anna y Sergey son estudiantes a tiempo completo y tienen menos de 24 años.

Importe de la deducción

Se han establecido los siguientes tamaños de deducción:

RUB 1400 - para 1 niño;
RUB 1400 - para el segundo hijo;
3000 rublos - para el tercer hijo y siguientes.

también por cada niño discapacitado hasta 18 años o alumno discapacitado del grupo I o II de educación diurna hasta los 24 años previsto deducción por el monto de:

12 000 RUB - para padres y padres adoptivos;
6.000 rublos - para tutores, fideicomisarios y padres adoptivos.

La familia Svetlana tiene tres hijos:

El primer hijo es Sergei (21 años), para quien se requiere una deducción de 1.400 rublos;
El segundo hijo es Anna (19 años), para quien se requiere una deducción de 1.400 rublos;
El tercer hijo es Mikhail (14 años), para quien se requiere una deducción de 3000 rublos.

En total, el monto de la deducción mensual será 5800 RUB (RUB 1400 + 1400 frotar. + 3000 rublos.). Teniendo esto en cuenta, la base imponible de Svetlana (es decir, la cantidad de salarios a partir de la cual se calculará el impuesto del 13%) será igual a 34.200 rublos. ( 40.000 rublos - 5.800 RUB), y el empleador transferirá impuestos al presupuesto por un monto de 4446 rublos. ( RUB 34.200 × 13%). Como resultado, la familia recibirá 35 554 rbl. (40.000 rublos - 4446 rublos.).

Sin deducciones, la base imponible es de 40.000 rublos. , y se pagan 5200 rublos al presupuesto. (RUB 40.000 × 13%). En este caso, la cantidad disponible que recibe Svetlana es igual a 34 800 RUB(40.000 rublos - 5.200 rublos).
Las deducciones fiscales salvan a Svetlana 754 r (RUB 35 554 - 34800 rublos.) por mes.

Límite de ingresos

La deducción se da hasta que la renta total del contribuyente desde el inicio del año alcance 350.000 rublos... En el mes en que la base imponible, calculada sobre base devengada, haya tomado un valor superior al límite establecido, la deducción ya no se prevé. Y luego, hasta fin de año, el ciudadano no tendrá derecho a usarlo, pero el año que viene este derecho se volverá a activar.

Suponga que desde enero de 2016, Family ha recibido deducciones por "hijos". Dado que su ingreso mensual es de 40,000 rublos, se le proporcionarán solo hasta agosto inclusive, porque en septiembre su ingreso total será de 360 ​​mil rublos, que es más que el límite establecido. Resulta que durante un año, gracias a las deducciones, Svetlana ahorrará. RUB 6.032 (8 meses × 754 rublos.).

Restricciones relacionadas con los niños

La deducción se concede hasta fin de año y finaliza a partir de enero del año siguiente si:

El niño murió;
el niño cumplió 18 años y no se convirtió en un estudiante de tiempo completo;
un niño en educación a tiempo completo tiene 24 años;
se ha rescindido el acuerdo sobre la transferencia del niño a un hogar de guarda.

Por ejemplo, el único hijo de un ciudadano cumplió 18 años en abril de 2016. La descendencia decidió no perder el tiempo estudiando e inmediatamente se puso a trabajar. Luego, su padre durante todos los meses restantes de 2016 recibirá una deducción de 1.400 rublos, a pesar de que el hijo ya ha cumplido los 18 años. El ciudadano perderá el derecho a la deducción a partir de enero de 2017.

Doble deducción

Cada padre tiene derecho a una deducción, incluso si está divorciado, por lo que los cónyuges pueden acordar ceder ambas cantidades a uno de ellos. Para hacer esto, uno de los padres debe escribir una exención de la deducción a favor del segundo, quien luego recibirá una doble deducción.

La familia y su esposo consultaron y decidieron que sería mejor recibir ambas deducciones para Svetlana, después de lo cual su esposo escribió una negativa. Ahora el contribuyente tiene derecho a una deducción mensual por el monto de 11 600 RUB (5800 RUB × 2). En una nueva situación, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se cobra a 28.400 rublos. ( 40.000 rublos - 11 600 rublos.), y es RUB 3692 Con dobles deducciones disponibles, la familia recibirá 36,308 RUB (40.000 rublos - 3692 rublos.) .

El estado también proporciona una deducción doble al único padre natural o adoptivo, padre adoptivo, fideicomisario o tutor. Sin embargo, una vez que dichos contribuyentes se casen, recibirán la deducción habitual para "solteros".

Cómo obtener una deducción por hijos

Svetlana Semeynaya ha calculado el monto de la deducción, pero para obtenerla debe comunicarse con el empleador.
Para hacer esto, necesitará los siguientes documentos:

Solicitud de concesión de una deducción;
acta de nacimiento de cada uno de los niños;
un certificado de la institución educativa de que el niño está estudiando a tiempo completo. Será útil cuando se haga una deducción para un niño mayor de 18 años;
formulario 2-NDFL del lugar de trabajo anterior, si hubo un cambio de lugar de trabajo en el año en curso.

Luego, el empleador realizará todas las acciones necesarias por su cuenta y, a partir del mes en que se recibieron los documentos, a Svetlana se le cobrará el impuesto sobre la renta personal sobre la renta, reducido por el monto de las deducciones. Tenga en cuenta que puede presentar la solicitud en el mismo mes en que nació el recién nacido.

Si durante el período impositivo las deducciones no se recibieron en su totalidad o no se presentaron en absoluto, el contribuyente puede devolver el impuesto sobre la renta personal pagado en exceso comunicándose con la oficina de impuestos después del final del período impositivo actual.
Un paquete de documentos será útil aquí:

Declaraciones en forma de 3-NDFL;
Certificados 2-NDFL;
certificados de nacimiento;
certificados de la institución educativa;
solicitudes para la provisión de una deducción estándar;
solicitudes de devolución de impuestos pagados en exceso.

Puede enviarlos por correo o enviarlos personalmente a la autoridad fiscal, que realizará una auditoría (puede demorar hasta 3 meses) y emitirá un veredicto sobre la provisión de una deducción. Luego, dentro de los 10 días, aproximadamente la decisión notificar al contribuyente. Si se envía una solicitud de devolución de impuestos de inmediato, se aceptará automáticamente y, dentro de los 30 días, el dinero se transferirá a la cuenta que se indica en ella.

Una de las deducciones fiscales estándar es la deducción por hijos. Se proporciona a los padres, padres adoptivos, tutores y otras personas con niños en la crianza. Anteriormente, según el art. 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se proporciona una deducción para un niño hasta que los ingresos del empleado superen los 280 mil rublos. A partir del mes en que el ingreso del empleado, calculado desde el comienzo del año y sujeto al impuesto sobre la renta a una tasa del 13%, supera el nivel declarado, el empleador deja de proporcionar la deducción estándar para el hijo. Con el salario medio actual de Región de Samara a 27 mil rublos, resultó que el padre promedio gastó su límite de impuestos en aproximadamente 10 meses.

Ponerse en orden

Desde 2016, el límite de ingresos de los padres para obtener una deducción fiscal "por hijos" para el impuesto sobre la renta personal se ha aumentado a 350 mil rublos. Es decir, con el mismo salario que el año pasado, la deducción se puede percibir durante todo el año. Un poco, pero agradable. El tamaño de las deducciones estándar para los niños siguió siendo el mismo: para el primer y segundo hijo - 1.400 rublos, para el tercero y cada hijo subsiguiente - 3.000 rublos. Si los cónyuges, además de un hijo común, tienen un hijo de matrimonios tempranos, el hijo común se considera el tercero. Para determinar correctamente el monto de la deducción, es necesario organizar la secuencia de los niños de acuerdo con sus fechas de nacimiento. El primer hijo por nacimiento es el hijo mayor, independientemente de si se le aplica una deducción o no. Si un contribuyente trabaja para varios empleadores al mismo tiempo, la deducción de su elección puede otorgarse solo con un empleador.

Beneficio doble

En algunos casos, por ejemplo, para un padre soltero, la deducción fiscal se puede duplicar. Pero, como explicaron los empleados del Servicio de Impuestos Federales, el hecho de que los padres estén divorciados y la falta de pago de la pensión alimenticia por parte de uno de los padres no se considera ausencia del segundo padre por parte del hijo y no es base para la obtención de una doble imposición. deducción.
Pero si durante el año las deducciones estándar no fueron provistas por el empleador o se otorgaron en una cantidad menor, el contribuyente tiene derecho a recibirlas al presentar una declaración de impuestos sobre la renta personal en la oficina de impuestos de su lugar de residencia al final del año. el año.

Cuadriplicado

Además, a partir del 1 de enero de 2016, se ha incrementado el monto de la deducción por hijo discapacitado. Para los padres y padres adoptivos de niños discapacitados, se cuadriplicará, de 3 mil a 12 mil rublos. El monto de la deducción depende de quién proporciona al niño discapacitado. Un padre, padre adoptivo, esposa o esposo de un padre puede recibir 12 mil rublos, y un padre adoptivo, tutor, administrador, esposa o esposo de un padre adoptivo - 6 mil rublos. Los nuevos tamaños también se aplican a las deducciones para niños discapacitados menores de 18 años, así como estudiantes de tiempo completo, estudiantes graduados, residentes, pasantes, estudiantes menores de 24 años, si son discapacitados del grupo I o II.

Un estudiante también es un niño

La deducción por hijo en 2016 debe proporcionarse al empleado mensualmente a partir del mes en que presentó la solicitud y los documentos pertinentes. Y el derecho del empleado a la deducción de un "hijo" permanecerá hasta el final del año en que el hijo cumpla 18 años. Excepción: las deducciones para los niños que estudian a tiempo completo son estudiantes graduados, residentes, pasantes, estudiantes y cadetes. En estos casos, la deducción fiscal estándar por hijos se concede hasta el final del año en el que el hijo cumple 24 años. Además, si un niño se gradúa de la escuela antes de cumplir los 24 años, el empleado pierde el derecho a una deducción estándar por "niño" del mes siguiente a aquél en que terminó la capacitación.

Una innovación de 2016: ahora estará disponible en el lugar de trabajo una deducción social por tratamiento y capacitación. Para hacer esto, el empleado debe proporcionar una notificación de la oficina de impuestos.

La deducción fiscal estándar por hijos de 2016 se proporciona independientemente de otras deducciones, como la de vivienda o médica.

Ejemplo:
Mensualmente de enero a julio, el empleador calculará el impuesto sobre la renta personal de su empleado Ivanova II a partir de la cantidad de 31.200 rublos recibidos de la diferencia en los ingresos gravados a una tasa del 13% en la cantidad de 40.000 rublos y la cantidad de la deducción fiscal en el cantidad de 8.800 rublos:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (40.000 rublos - 8.800 rublos) x 13% = 4056 rublos.
Por lo tanto, en manos de Ivanov I.I. recibirá 35,944 rublos.
Si el empleado no solicitó una deducción y no la recibió, entonces el empleador calcularía el impuesto sobre la renta personal de la siguiente manera:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas = 40.000 rublos. x 13% = 5200 rublos, los ingresos netos del impuesto sobre la renta de las personas físicas serían 34800 rublos.

A este tema
Para recibir una deducción por hijos, debe:
- Escriba una solicitud para la deducción de impuestos estándar para el niño (niños) a nombre del empleador.
- Preparar copias de documentos que confirmen el derecho a recibir una deducción por el niño (niños).
- Si el empleado es el único padre (el único padre adoptivo), es necesario complementar el juego de documentos con una copia del documento que certifique que el padre es el único.
- Si el empleado es tutor o custodio, es necesario complementar el juego de documentos con una copia del documento sobre la custodia o custodia del menor.
- Comuníquese con el empleador con una solicitud para la provisión de una deducción fiscal estándar para el niño (niños) y copias de los documentos que confirmen el derecho a dicha deducción.

Referencia:
Una deducción fiscal es una cantidad que reduce la cantidad de ingresos gravados. El ingreso oficial de un empleado es solo el 87% de lo que ganó. Porque el empleador paga 13 rublos de cada 100 rublos por usted como el llamado impuesto sobre la renta o impuesto sobre la renta individuos... Es este dinero el que en algunos casos el empleado puede devolver a sí mismo. Las deducciones fiscales son diferentes: a la hora de comprar una vivienda, si dedicó el año pasado a tratamiento médico o educación. Bueno, y muchas veces, para recuperar parte de los impuestos entregados al estado, basta con tener hijos.

Galina Tereshchenko, Plaza de la Libertad

Los empleados con hijos tienen derecho a recibir deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Te contamos cómo se prevén las deducciones para hijos por IRPF en 2016, hasta qué monto se aplican y quién puede reclamarlas.

Quién puede recibir deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los niños en 2016

Se aplican a las rentas gravadas a una tasa del 13%. Las deducciones tienen derecho a recibir:

• padres, incluidos los padres adoptivos;
• cónyuge o cónyuge de los padres;
• padre adoptivo, tutor y cuidador que cría a un niño.

Tenga en cuenta que mamá y papá pueden usar la deducción al mismo tiempo. Además, si los padres no viven juntos, el nuevo cónyuge de los padres también puede solicitar la deducción por hijo.

¿En qué monto y hasta qué monto están las deducciones para los hijos del impuesto sobre la renta de las personas físicas previstas en 2016?

El empleado puede usar la deducción hasta que su ingreso total desde el comienzo del año alcance los 350,000 rublos. En el mes en que los ingresos superen esta cantidad, la deducción deja de aplicarse.

Deducciones por hijos por impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2016 producido:

• por cada niño menor de 18 años;
• para un estudiante de posgrado, residente, interno, cadete y otro estudiante de tiempo completo menor de 24 años.

Dimos los tamaños de las deducciones por hijos en la siguiente tabla.

Mesa. Deducciones por hijos por impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2016

¿Quién recibe la deducción?	Para quién se proporciona la deducción	Importe de la deducción, frote.
Padre, incluido el adoptivo, su cónyuge, padre adoptivo, tutor, fideicomisario,	Para el primer hijo
	Para el segundo hijo
	Para el tercer hijo y todos los siguientes
Padre, cónyuge, padre adoptivo	Para un niño discapacitado menor de 18 años
Tutor, fideicomisario, padre adoptivo, su cónyuge	Para un niño discapacitado menor de 18 años
	Para un niño que es una persona discapacitada del grupo I o II y está matriculado en educación a tiempo completo

Tenga cuidado al contar cuántos hijos tiene un empleado. Al decidir cuánto proporcionar una deducción para un hijo específico, la edad de los hijos anteriores no importa. Por ejemplo, un empleado tiene tres hijos de 30, 26 y 13 años. A pesar de que los dos primeros hijos ya son adultos, el hijo más pequeño se considera el tercero. Por lo tanto, la deducción debe utilizarse por un monto de RUB 3.000.

Cuando se pierde el derecho a deducciones para los hijos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2016

Ya hemos mencionado anteriormente que existe un límite en los ingresos del empleado. Deducciones para hijos por impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2016, ¿hasta qué monto se proporciona? El empleado tiene derecho a utilizar la deducción siempre que sus ingresos desde el comienzo del año, gravados a una tasa del 13%, no hayan superado los 350,000 rublos. A partir del mes en que los ingresos superen la cantidad especificada, el empleado pierde el derecho a la deducción.

Ejemplo. D.V. Gorenkova trabaja en LLC "Listvennitsa", tiene un salario mensual de 40.000 rublos. y un niño de 11 años. ¿Hasta qué mes recibirá Gorenkova una deducción por hijo en 2016?

El salario total durante ocho meses de 2016 será de 320.000 rublos. En septiembre, los ingresos totales de Gorenkova superarán los 350.000 rublos y perderá el derecho a la deducción por hijo.

De enero a agosto, la empleada recibe 34,982 rublos al mes en sus manos. (40.000 rublos - x 13%). Y en septiembre, Gorenkova recibirá un salario de 34.800 rublos. (40.000 rublos - 40.000 rublos x 13%).

Además, debe realizar un seguimiento de la edad del niño. Un empleado tiene derecho a recibir una deducción por hijo hasta el final del año en el que el hijo cumpla 18 años. Naturalmente, siempre que los ingresos del empleado no superen los 350.000 rublos.

Ejemplo. V.Rusakova, que trabaja en Sfera LLC, tiene un hijo de 17 años que cumple 18 el 15 de julio de 2016. El salario mensual de Rusakova es de 32.000 rublos. ¿En qué mes recibirá la última deducción?

A pesar de que en julio el niño se convertirá en adulto, Rusakova tiene derecho a recibir una deducción hasta diciembre inclusive. Sin embargo, sus ingresos totales de enero a noviembre ascenderán a 352.000 rublos. Esto significa que en octubre, el empleado recibirá una deducción por este niño por última vez.

¿Y qué pasa con los estudiantes de tiempo completo, los estudiantes graduados, los residentes, los pasantes, los estudiantes y los cadetes? Los padres de estos niños tienen derecho a deducciones hasta el final del año en que el niño cumpla los 24 años. Tenga en cuenta que si el niño termina la escuela antes de los 24 años, el padre perderá el derecho a recibir la deducción en el mes siguiente a la fecha en que terminó la escuela.