Раздел 2 формы 3 ндфл. XII. Порядок заполнения Листа Е1 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации

Поскольку налоговая база в вызывает затруднения у многих физических лиц, касающиеся того, как правильно внести соответствующие данные в документ, то предлагаем обсудить именно эту тему. Кроме того, налогоплательщики смогут узнать и требования общего характера, согласно которым должна быть заполнена налоговая декларация.

• на пустую форму декларации 3-НДФЛ.
• на скачивание образца бланка.
• на программу для оформления декларации.

В первую очередь, у физических лиц, у которых возникла потребность в оформлении листа декларации, посвященного расчету налоговой базы, возникает вопрос относительно того, где взять бланк данного документа.

После этого налогоплательщик может заполнить пустые строки в скачанном файле либо прямо на компьютере, а затем уже распечатать документ и проставить свои росписи, либо сразу перенести на бумажный носитель и поработать с бланком вручную.

Внимание! Бланк 3-НДФЛ, предложенный по ссылке выше, является официальным. Данный документ был введен в действие на территории Российской Федерации с 24.12.2014 года таким органом, как Федеральная налоговая служба, которая приняла соответствующий приказ ММВ-7-11/671 (последняя версия документа была утверждена 25.10.2017 года).

Общие моменты по разделу 2

Тем налогоплательщикам, которым необходимо произвести расчет своей налогооблагаемой базы, а также вычислить размер суммы, подлежащей уплате налогов, понадобится заполнить второй раздел декларации по форме 3-НДФЛ. Однако если в налоговую инспекцию будет сдан только раздел №2, то. даже несмотря на его безупречное заполнение, документ не примут.

Это объясняется тем, что в бланке декларации предусмотрена главная страница, предназначенная для указания общих данных, которую должны заполнять абсолютно все физические лица независимо от цели подачи, а также некоторые другие обязательные страницы.

Для того чтобы налоговый инспектор не имел претензий к тому, как оформлен раздел под номером два, а физическому лицу не пришлось перезаполнять документ и терять время, настоятельно рекомендуем соблюсти несколько следующих правил:

• В первую очередь, рассчитываются определенные показатели. Налогоплательщику необходимо открыть статью под номером 224, которая является неотъемлемой частью Налогового кодекса, и произвести вычисления размеров налоговой базы, а также доходов, облагаемых налоговыми взносами, по ставкам, зафиксированным в данном законодательном акте.
• Потом подсчитывается налог на доходы физических лиц. После того как основные показатели уже рассчитаны, можно переходить к вычислению суммы подоходного налога, которая вносится в декларацию с целью перечисления материальных средств в государственный бюджет либо возмещения оттуда.

Обращаем отдельное внимание на то, что все суммы, которые были рассчитаны на первом этапе (в соответствии со статьей 224 НК РФ), указываются точно. Необходимо не забывать писать даже копейки, которые получились при подсчете, а если вышло целое число, то в ячейках для копеек проставляются нули.

А касательно всех остальных показателей, то если размер копеечной части равен цифре 50 и выше, выполняется округление в сторону целого рубля (то есть если выходит сумма 567. 75, то в бланке пишется цифра 568.00).

Заполнение раздела 2

Как и оформление любой другой страницы декларации, предназначенной для фиксации данных относительно налогов на доходы физических лиц, в разделе 2 понадобится проставить идентификационный номер налогоплательщика (это делается в самой верхней строке листа). Кроме того, нужно не забыть отметить номер страницы (если данное число меньше десяти, то сначала пишутся два нуля, а затем сама цифра). После этого заглавными буквами русского алфавита отображается фамилия декларанта и его инициалы (чуть правее в этой же строке).

Следует отметить, что перед сдачей на проверку листов бланка необходимо, чтобы информация, присутствующая в них, была подтверждена физическим лицом, которое оформляло документ. Для этого снизу каждой страницы проставляется личная подпись декларанта и текущая дата.

Какие показатели вносить в строки бланка

Второй раздел состоит из двух подразделов (один посвящен подсчету налогооблагаемой базы, а другой — сумме налога, которая подлежит либо возмещению из государственной казны, либо уплате в нее). В каждом подразделе имеются пункты, напротив которых проставлен номер строки, а с правой стороны отведено место для внесения суммы, полученной в результате выполненного расчета.

Предлагаем подробней остановиться на том, какие суммы и в какие строки второго раздела нужно вписать налогоплательщикам. Для этого декларанту рекомендуем учесть следующие рекомендации относительно проведения подсчета:

1. Строчка с кодом 010. Здесь прописывается общий размер прибыли физического лица. Для того чтобы правильно вычислить данное число, декларанту понадобится просуммировать цифру, отображенную им на листе А в строке с кодом 070, с числом из листа Б, указанным в строке под тем же номером, а также с цифрой из листа В (подпункт 3.1) и из листа Е2 (подпункт 3.2).
2. Строчка с кодом 020. Для того чтобы вычислить суммарный размер доходов физического лица, с которых не удерживается НДФЛ, понадобится взять показатели из листа под буквой Г, а именно из строк под номерами 200 и 220, а также из строки с кодом 071 и 072 из листа Б.
3. Строчка с кодом 030. Сюда физическое лицо должно внести общую сумму своей прибыли, с которой по правилам действующего налогового законодательства снимается НДФЛ. Цифра, отображенная в этой строке, обязательно должна быть больше (или равна), чем сумма строчек с кодом 040 и кодом 050.
4. Строчка с кодом 040. Данное поле предназначено для внесения суммы вычетов. Если с дохода физического лица снимаются налоги не по ставке тринадцать процентов, то в этой графе необходимо проставить нули.
5. Строчка с кодом 070. Цифра, которая должна быть указана в данном поле, это суммарный размер налога, начисленный к уплате. Для того чтобы произвести расчет данного показателя, понадобится взять число, записанное в строку с кодом 060, и умножить его на определенный размер налоговой ставки (зачастую это тринадцать процентов).

Если у физических лиц, заполняющих форму 3-НДФЛ, возникает потребность рассчитать показатели для других строк, номера которых не указаны в списке, приведенном выше, то рекомендуем обратиться за помощью к налоговому агенту.

Правила оформления

Для того чтобы форма 3-НДФЛ была принята на рассмотрение налоговой службой, очень важно не нарушать правила оформления документов подобного рода, действующие на территории Российской Федерации.

Главным требованием является отсутствие ошибок и помарок. Правило касательно пустых строк гласит о том, что они не должны оставаться незаполненными, в них нужно ставить нули, тем самым как бы обозначая, что информация отсутствует, а не физическое лицо забыло ее внести.

Что касается всех показателей, которые рассчитываются во втором разделе, то начальные данные должны быть не придуманы или вычислены самостоятельно, а обязательно взяты из соответствующей документации.

Например, такими документами могут быть те же декларации 3-НДФЛ за предыдущие года либо справки о доходах по образцу 2-НДФЛ. Если бланк декларации будет заполнен именно по такому правилу, то все цифры, присутствующие в нем, будут признаны достоверными, а данные действительными.

Помимо того. не забудьте сверить, чтобы все идентификационные номера налогоплательщика, отображенные на каждой странице формы 3-НДФЛ, совпадали. Поскольку данный код многозначный, то бывает так, что физические лица случайно путаются и ставят по ошибке не ту цифру, которая в дальнейшем становится фатальной, поскольку декларацию не принимают и отправляют на переоформление.

В случае приобретения объекта недвижимости вы имеете право на имущественный налоговый вычет, если являетесь налоговым резидентом РФ и имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации) (п. 2 ст. 207 , п. 3 ст. 210 , пп. 3 , 4 п. 1 ст. 220 , п. 1 ст. 224 НК РФ).
Получить этот вычет можно у работодателя или в налоговом органе. В последнем случае вам необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ (п. п. 7 , 8 ст. 220 НК РФ).
Рассмотрим порядок заполнения декларации и сроки ее представления с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением вами объекта недвижимости (далее - объект), если вы в 2016 г. получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя и не имеете права на иные налоговые вычеты, помимо рассматриваемого.
Обратите внимание!
При декларировании доходов за более ранние налоговые периоды (2014, 2015 гг.) заполняется налоговая декларация по форме, актуальной для соответствующих периодов (п. 2 Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@; п. 2 Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
Для получения имущественного вычета вам потребуется также представить в налоговый орган подтверждающие документы (пп. 2 , 6 , 7 п. 3 , п. 4 ст. 220 НК РФ).
1. Разделы и листы налоговой декларации, которые вам понадобятся
В данном случае декларация будет состоять (п. п. 2.1 , 6.1 , 10.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@):
- из титульного листа , разд. 1 и 2 , которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
- листа А - для отражения доходов, подлежащих налогообложению;
- листа Д1 - для отражения имущественных вычетов на приобретение объекта.
2. Заполнение налоговой декларации
Налоговая декларация заполняется в следующем порядке. Сначала нужно заполнить листы А и Д1 , а затем, используя показатели этих листов, - разд. 2 и 1 , а также титульный лист декларации.
2.1. Заполнение листа А налоговой декларации
В листе А отражаются (п. 6.3 Порядка):
- в строке 010 - налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
- в строке 020 - код 06 , обозначающий, в частности, доход, полученный по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем (Приложение N 4 к Порядку);
- в строках 030 - 060 - сведения о работодателе;
- в строках 070 и 080 - общая сумма дохода и сумма облагаемого НДФЛ дохода;
- в строках 090 и 100 - суммы налога к уплате и удержанного работодателем налога соответственно.
Строки 030 - 100 заполняются на основании данных справки 2-НДФЛ .
2.2. Заполнение листа Д1 декларации
Если вы заявляете вычеты на приобретение нескольких (разных) объектов, необходимо заполнить нужное количество страниц листа Д1 (п. 1 листа Д1) , каждая из которых содержит сведения об одном объекте и произведенных по нему расходах. Расчет имущественных вычетов (п. 2 листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений п. 1 листов Д1 (п. 10.3 Порядка).
В п. 1 листа Д1 указываются сведения о приобретенном на территории РФ объекте, по которому рассчитывается имущественный вычет, и произведенные в связи с этим документально подтвержденные расходы (п. 10.4 Порядка).
Справка. Сведения, указываемые в п. 1 листа Д1 декларации
В п. 1 листа Д1 указывается следующая информация (пп. 1 п. 3 , п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 10.4 Порядка):
- в пп. 1.1 (строка 010) - код наименования объекта: например, 1 - жилой дом; 2 - квартира; 3 - комната (Приложение N 5 к Порядку);
- в пп. 1.2 (строка 020) - вид собственности на объект (1 - единоличная; 2 - общая долевая; 3 - общая совместная; 4 - собственность несовершеннолетнего ребенка);
- в пп. 1.3 (строка 030) - признак налогоплательщика: например, 01 - собственник объекта; 02 - супруг собственника объекта (Приложение N 6 к Порядку);
- в пп. 1.4 (строка 040) - сведения о том, являетесь ли вы пенсионером, использующим право на перенос остатка имущественного вычета на предшествующие годы (1 - пенсионер; 0 - не пенсионер);
- в пп. 1.5 (строка 050) - адрес объекта;
- в пп. 1.6 (строка 060) - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- в пп. 1.7 , 1.8 (строки 070 и 080 соответственно) - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них, а также на земельный участок;
- в пп. 1.9 (строка 090) - дата заявления о распределении имущественного вычета (о распределении понесенных расходов), если объект приобретен в совместную собственность;
- в пп. 1.10 (строка 100) - доля (доли) в праве собственности. Не заполняется при первом обращении за предоставлением имущественного вычета, если подтверждающие документы датированы начиная с 01.01.2014;
- в пп. 1.11 (строка 110) - год начала использования имущественного вычета;
- в пп. 1.12 (строка 120) - сумма фактических расходов на приобретение объекта, но не более 2 млн руб.;
- в пп. 1.13 (строка 130) - сумма уплаченных процентов по кредитам на приобретение объекта и на рефинансирование таких кредитов (не более 3 млн руб., если указанные кредиты получены после 01.01.2014).
В пункте 2 листа Д1 отражается расчет имущественного вычета (п. п. 5.3 , 10.5 Порядка):
- в пп. 2.1 - 2.4 (строки 140 - 170) - сумма полученного в предыдущих годах имущественного вычета по расходам на приобретение объекта и на уплату процентов по кредитам, а также остаток вычета, перешедший с предыдущего года;
- в пп. 2.5 , 2.6 (строки 180, 190) - сумма предоставленного работодателем в отчетном году имущественного вычета по расходам на приобретение объекта и на уплату процентов по кредитам;
- в пп. 2.7 (строка 200) - общая сумма доходов, облагаемых по ставке 13% (строка 010 разд. 2) , за вычетом предоставленных работодателем налоговых вычетов (сумм, указанных в пп. 2.5 , 2.6 листа Д1 );
- в пп. 2.8 (строка 210) - общая сумма расходов на приобретение объекта за отчетный год, но не более значения пп. 2.7 ;
- в пп. 2.9 (строка 220) - общая сумма расходов по уплате процентов по кредитам за отчетный год, но не более разницы значений пп. 2.7 и 2.8 ;
- в пп. 2.10 (строка 230) - остаток имущественного вычета по расходам на приобретение объекта, переходящий на следующий год. Если часть имущественного вычета предоставлена в предыдущие годы, это значение определяется в виде разности между значением пп. 1.12 (строка 120) и суммой значений пп. 2.1 , 2.5 и 2.8 листа Д1 ;
- в пп. 2.11 (строка 240) - остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредитам, переходящий на следующий год. Это значение определяется в виде разности между значением пп. 1.13 (строка 130) и суммой значений пп. 2.2 , 2.6 и 2.9 листа Д1 .
При этом сумма значений пп. 2.8 и 2.9 не должна превышать значение пп. 2.7 листа Д1 , а сумма значений пп. 2.1 , 2.5 , 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного вычета (п. 10.5 Порядка).
2.3. Заполнение разд. 2 налоговой декларации
В разд. 2 декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ (п. 2.1 Порядка).
В разд. 2 нужно указать (разд. V Порядка):
- в поле 001 - налоговую ставку 13%;
- в поле 002 "Вид дохода" - признак 3;
- в строках 010 и 030 - общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, которая получена в отчетном году (значение берется из строки 070 листа А );
- в строке 040 - сумму имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта (сумма значений показателей в пп. 2.5 , 2.6 , 2.8 и 2.9 листа Д1 );
- в строке 060 - налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030) , и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) ). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;
- в строках 070 и 080 - соответственно суммы налога к уплате (определяется путем умножения показателя строки 060 на 13%) и удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 100 листа А );
- в строках 121 и 130 - сумму налога к уплате за вычетом удержанной работодателем (разница сумм по строкам 070 и 080 ). Если величина получилась отрицательной или равна нулю, в указанных строках проставляется ноль;
- в строке 140 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, которая определяется как разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070) . Полученная величина не может превышать сумму налога, удержанного работодателем (показатель по строке 080 ).
2.4. Заполнение разд. 1 налоговой декларации
В разд. 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 2.1 Порядка).
В этом разделе указываются (п. п. 4.2 , 4.4 Порядка):
- в строке 010 - значение 2, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
- в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Указания , утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н; Приложение 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);
- в строке 030 - код по ОКТМО согласно справке 2-НДФЛ ;
- в строке 040 - ноль;
- в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату.
2.5. Заполнение титульного листа налоговой декларации
На титульном листе , где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа" (п. п. 2.1 , 3.1 Порядка).
При первом представлении декларации по реквизиту "Номер корректировки" проставляется "0--" (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
По реквизиту "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию (пп. 3 п. 3.2 Порядка).
По реквизиту "Код категории налогоплательщика" проставляется 760 (Приложение N 1 к Порядку).
По реквизитам "Код вида документа" , "Регион (код)" указываются соответствующие цифровые коды, например паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21 , г. Москва - кодом 77 (Приложения N N 2, 3 к Порядку).
В поле "Статус налогоплательщика" укажите 1 (пп. 8 п. 3.2 Порядка).
Также на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности Ф.И.О., дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства или пребывания, контактный телефон (пп. 7 , 9 , 11 п. 3.2 Порядка).
Проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий (пп. 12 , 13 п. 3.2 Порядка).
В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, - о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле , состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором - 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации, а в отношении представителя указывается дополнительно его Ф.И.О., наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (пп. 14 п. 3.2 Порядка).
Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе "Программные средства/Декларация".
3. Срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет
По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет (декларация за 2016 г. подается не позднее 02.05.2017).
Но если вы представляете ее исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет, в том числе и после 30 апреля. При этом обратиться за вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 6.1 , п. 7 ст. 78 , п. 1 ст. 229 НК РФ).

Строка 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ сигнализирует налоговой инспекции, какой тип облагаемого дохода получил заявитель по этой декларации – физическое лицо. Рассказываем, как правильно заполнить данное поле, где оно находится в отчётности и какие значения кодов видов доходов утверждены Налоговой службой России.

Ключевой реквизит

Напомним, что действующий бланк декларации 3-НДФЛ утверждён приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671 (в редакции приказа от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822).

Строка 020 – «Код вида дохода» расположена на Листе А декларации, в котором отражают заработки от источников в России:

Условно Лист А поделён на 3 одинаковые части. Но их может быть и больше. Например, когда данную отчётность человек подаёт сразу по нескольким основаниям: был доход от продажи квартиры, от сдачи жилья в аренду, от получения подарка свыше 4000 рублей, от дивидендов, зарплатные средства и др.

Поэтому не исключено, что строку 020 «Код вида дохода» по НДФЛ придётся заполнить не один раз.

Сам механизм заполнения строки 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ довольно прост: это поле имеет всего 2 знакоместа (соответствует формату утверждённых ФНС кодов, которые все двузначные).

Перечень кодов для строки 020

Для рассматриваемой декларации код вида дохода 020-й строки берут из специального одноимённого справочника. Он приведён в Приложении № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ (упомянутый выше приказ № ММВ-7-11/671).

Ниже представлена таблица с полным перечнем для строки 020 кодов вида дохода в 3-НДФЛ:

Отметим, что отдельных правил указания физлицами в строках 020 деклараций 3-НДФЛ кодов видов доходов не закреплено. Разъяснения ФНС России на этот счёт тоже отсутствуют.

Код 01 или 02?

Некоторые значения кодов, казалось бы, схожи друг с другом. Но это не так. Например, код 01 и 02. Чтобы понять разницу, в данном случае необходимо руководствовать положениями гражданского законодательства. Так, код 01 включает только недвижимые вещи, а код 02 – остальное имущество, которое закон не относит к недвижимому. Этот вопрос регулирует статья 130 Гражданского кодекса РФ и другие его нормы.

ПРИМЕР

Широкова в 2017 году продала свою машину в результате чего возник облагаемый налогом доход. При заполнении в 2018 году декларации 3-НДФЛ на Листе А в строке 020 она укажет код вида дохода «02», поскольку транспортные средства закон не относит к недвижимому имуществу.

Код 06 или 07?

Также важно не перепутать код 06 с последующим кодом 07. Разница между ними лишь в том, что в первом случае НДФЛ с дохода полностью перечислен налоговым агентом в бюджет, а в последнем – с облагаемого дохода налоговый агент не смог удержать налог. Целиком или частично – не важно.

Кстати, чтобы понять, удержан (и целиком ли) налог с дохода по трудовому договору или договору ГПХ, необходимо заглянуть в вашу справку 2-НДФЛ, выданную работодателем. Это даст основание по зарплатному доходу проставить соответствующий код вида в декларации 3-НДФЛ.

Код 01 или 09?

Суть в том, что с 2016 года налоговую базу по доходам от продажи недвижимости физлица определяют с учетом ст. 217.1 НК РФ. Согласно её п. 5, если доходы от продажи меньше стоимости по кадастру, помноженной на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доходы признают равными кадастровой стоимости.

Данный коэффициент был введён, что участники таких сделок искусственно не занижали реальную цену объектов.

Код 10

Ставьте данный код в строке 020 декларации 3-НДФЛ по принципу исключения. То есть когда все остальные объективно не подходят. Например, при выигрыше в лотерею суммы от 4000 до 15 000 рублей включительно (новые положения ст. 214.7 НК РФ).

20.03.2019, Сашка Букашка

С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а - это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
• Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
• Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
• Лица, получившие доход по , договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
• Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
• При необходимости получить налоговый вычет: , за , и так далее.

Не путайте этот документ со . Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки - в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей - если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше - округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» - промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год - поставьте код 34,первый квартал - 21, полугодие - 31, девять месяцев - 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры - номер региона, а последние - код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России - 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

• ИП - 720;
• нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой - 730;
• адвокат - 740;
• физические лица - 760;
• фермер - 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

• Паспорт гражданина РФ - 21;
• Свидетельство о рождении - 03;
• Военный билет - 07;
• Временное удостоверение, выданное взамен военного билета - 08;
• Паспорт иностранного гражданина - 10;
• Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу - 11;
• Вид на жительство в РФ - 12;
• Удостоверение беженца - 13;
• Временное удостоверение личности гражданина РФ - 14;
• Разрешение на временное проживание в РФ - 15;
• Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ - 18;
• Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства - 23;
• Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса - 24;
• Иные документы - 91.

Пункты « », «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 – нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений - подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

3 главные ошибки в 3-НДФЛ, которые мы обычно допускаем

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:

Евдокия Авдеева
СтройЭнергоРесурс, главный бухгалтер

Наиболее частные ошибки можно разделить на три группы:

1. Технические ошибки. Например, налогоплательщик забывает поставить подпись на необходимых листах или пропускает листы. Также налоговая откажет в предоставлении вычетов без подтверждающих документов. Затраты покупку имущества, на лечение, обучение, страхование должны подтверждаться договорами и платежными документами.
2. Некорректное заполнение или неполное заполнение данных. «Топ» таких недочетов:
   1. на титульном листе в строке «номер корректировки» при первичной подачи декларации ставится 1, а надо 0;
   2. неправильный код ОКТМО.
      Подобные недочеты не так страшны, и в худшем случае они приведут к отказу в приеме декларации. А вот неполное заполнение некоторых данных может привести к тому, что налоговая «неправильно вас поймет», и вместо того чтобы предоставить вычет, потребует заплатить налог.
      Например, в случае если налогоплательщик в разделе «Доходы, полученные в РФ» не укажет сумму дохода, сумму налога исчисленного и сумму налога удержанного, то вместо возврата налога налогоплательщик исчислит его себе к доплате.
3. Незнание законов и правил применения вычета. Например, гражданин заплатил за обучение в 2017 году, но хочет получить вычет за 2018 год. Однако налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

облагаемым по ставке (001) %" формы Декларации 3-НДФЛ.

5.1. В Разделе 2 формы Декларации 3-НДФЛ налогоплательщики делают расчет общего размера налогооблагаемого дохода, налоговой базы и величины налога, которые они должны уплатить (доплатить) в бюджет либо получить (вернуть) из бюджета, по доходам, которые облагаются по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

5.2. Если налогоплательщик в налоговом периоде получил доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, тогда расчет налоговой базы и размер налога необходимо заполнять для каждого дохода с разной ставкой налога на отдельном листе.

5.3. Общий размер дохода, который был получен налогоплательщиком в налоговом периоде, за который подается Декларация 3-НДФЛ , (строка 010), который облагается по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2 формы Декларации 3-НДФЛ , вычисляется складыванием сумм дохода, который облагается по соответствующей ставке налога, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным в пределах РФ), строках 070 Листа Б (при получении доходов вне РФ), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В, а также суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной в подпункте 3.2 Листа Е2, подлежащей восстановлению. При заполнении этой строки не берется в учет сумма доходов от дивидендов и от прибыли подконтрольных зарубежных компаний.

5.4. Общая сумма доходов, исключая доходы от дивидендов и от сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которая не облагается налогом (строка 020) согласно с абзацем седьмым п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ, переносится из п. 10 либо подпункта 11.2 Листа Г.

5.5. Общая сумма доходов, исключая доходы от дивидендов и от сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которая облагается налогом (строка 030), подсчитывается при вычитании из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

5.6. Сумма налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу (строка 040), вычисляется методом складывания таких показателей:

• суммы профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ (подпункт 3.2 Листа В);
• суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, которые понесены на новое строительство или приобретение имущества, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1.).
• размеры имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных либо муниципальных нужд, которые предусмотрены ст.220 НК РФ (п. 4 Листа Д2);
• размеры стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218 и 219 НК РФ (п. 4 Листа Е1), размеры инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен "подпунктом 2 п. 1 ст. 219.1" НК РФ (подпункт 3.1 Листа Е2);
• размеры профессиональных налоговых вычетов , которые предусмотрены ст. 221 НК РФ и размеры налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (подпункт 8.1 Листа Ж).

В случае, когда расчет налоговой базы и суммы налога происходит по отношению к доходам, которые облагаются не по налоговой ставке 13 процентов, тогда в строке 040 ставится ноль.

5.7. Сумма расходов, которая принимается в уменьшение полученных доходов (строка 050), вычисляется методом сложения таких значений:

• размер расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с фин. инструментами срочных сделок согласно со ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, которые указываются в подпункте 11.3 Листа З;
• размеры расходов по операциям, которые были совершены налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах согласно со ст. 214.5 НК РФ, которые указываются в подпункте 7.3 Листа И.

5.8. Размеры налоговых вычетов (строка 040) и расходов, которая принимается в уменьшение полученных доходов (строка 050), в совокупности не может быть больше значения показателя строки 030.

5.9. Общий размер доходов от дивидендов и (или) в виде сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний (строка 051) вычисляется отталкиваясь из сумм этих видов доходов, которые облагаются по соответствующей ставке налога, которые указаны в строках 080 Листа А (по отношению к доходам от дивидендов, которые были получены в пределах РФ) и в строках 070 Листа Б (по отношению к доходам от дивидендов, которые были получены от зарубежных организаций, или сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний).

5.10. Налоговая база отражается по строке 060 и вычисляется как разница между общей суммой дохода, исключая доходы от дивидендов и в виде сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которые облагаются налогом (строка 030), общей суммой доходов от дивидендов и (либо) в виде сумм дохода подконтрольных зарубежных компаний (строка 051), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, которые принимаются в уменьшение полученных доходов, отражаемых по строке 050. Если итог получается отрицательным либо равным нулю, тогда в строке 060 нужно ставить нуль.

5.11. Для расчета размера налога по доходам, которые облагаются по определенной ставке налога , подлежащей уплате (доплате) либо возврату из бюджета, налогоплательщик должен указать:

• в строке 070 - общий размер налога к уплате, который, исключая случаи расчета суммы налога по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов, вычисляется путем умножения налоговой базы, которая отражена в строке 060, на соответствующую налоговую ставку (в %). Причем, сумма налога к уплате в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов вычисляется путем сложения значений показателей, которые указываются в отношении этого вида дохода в строках 090 Листа А и 120 Листа Б;
• в строке 080 - общая сумма налога, которая удержана у источника выплаты дохода, определяющаяся методом сложения сумм налога, которые удержаны у источника выплаты дохода, облагаемого по аналогичной ставке налога, указанных в строках 100 Листа А;
• в строке 090 - общая сумма налога, которая была удержана у источника выплаты дохода согласно с подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, по отношению к доходам в виде материальной выгоды.

Эту строку заполняет налогоплательщик - налоговый резидент РФ , который получил от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, которые он понес на новое строительство или приобретение имущества, предусмотренный ст. 220 НК РФ, после того, как налог с дохода в виде материальной выгоды, которая была получена от экономии на % за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство или приобретение в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты либо доли (долей) в них, земельных участков, которые были предоставлены для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых размещены приобретаемые жилые дома/доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке налога 35 %.

Строку 090 необходимо заполнять только для расчета размера налога на доходы физлиц, который облагается по ставке 35 %. Если налоговая база и сумма налога рассчитывается по отношению к доходам, которые облагаются по другим ставкам налога, в этой строке ставится нуль;

• в строке 100 - сумма фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный налоговый период налога в виде авансовых платежей, которая подлежит зачету (значение показателя переносится из подпункта 3.4 Листа В);
• в строке 110 - общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая была уплачена налогоплательщиком и которая подлежит зачету в соответствии с "п. 5 ст. 227.1" НК РФ, но не больше размера налога, исчисленной из фактически полученного налогоплательщиком дохода за налоговый период, от трудовой деятельности по найму у физлиц основываясь на патенте, выданном согласно с ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ";
• в строке 120 - общая сумма налога, которая была уплачена вне РФ и которая подлежит зачету в РФ (совокупность значений строк 130 Листа Б);
• в строке 121 - сумма налога, исчисленная к уплате (доплате) в бюджет, по доходам, которые облагаются по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2 формы Декларации 3-НДФЛ .

Показатель в строке 121 определяется как разность значений в строке 070 и строках 080, 090, 100, 110, 120. Если итог получится меньше либо равный нулю, тогда в строке 121 ставим нуль;

• в строке 122 - размер налога, который был уплачен в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащий зачету согласно с положениями "п. 7 ст. 346.45" НК РФ;
• в строке 123 - размер торгового сбора, который был уплачен в налоговом периоде, подлежащий зачету согласно с положениями "п. 5 ст. 225" НК РФ;
• в строке 130 - размер налога, который подлежит уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, которая указана в поле показателя 001 Раздела 2.

Значение показателя строки 130 вычисляется как разность показателей строки 121 и строк 122 и 123;

• в строке 140 - размер налога, который должен быть возвращен из бюджета. Этот показатель вычисляется как разность показателей сумм строк 080, 090, 100, 110 и строки 070. Если результат получите меньше либо равным нулю, тогда в строке 140 ставим нуль.