Plaćanje akontacije prema usn ip. Kako platiti porez prema pojednostavljenom poreznom režimu. Doprinosi za osiguranje samostalnih poduzetnika u izvanproračunske fondove "za sebe"

Plaćanje poreza od strane samostalnih poduzetnika, akontacije i njihova nužnost pitanja su koja zanimaju gospodarstvenike. Apsolutno svaki poduzetnik je dužan platiti porez državi. Od ove godine sve će više poreznih obveznika morati plaćati unaprijed. U slučaju poslovanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu, poduzetnik je dužan platiti akontaciju poreza. Što su oni? Kako odrediti rokove?

Predujmovi pojedinog poduzetnika oblik su ulaganja u poduzeće koje je uključeno u imovinu poduzeća. Drugim riječima, to su međuplaćanja koja u konačnici zbrajaju puni iznos. Potrebni su za ravnomjeran priljev prihoda u proračun; izračunavaju se iz ukupnog pokazatelja plaćanja za godinu. Poduzeća čiji prihod ne prelazi 15 milijuna rubalja za 3 mjeseca imaju svako pravo odbiti plaćanje akontacije.

Vrste predujmova poreza

Postoje dva načina plaćanja za njih. Prihod određuje isplatu. Pojedinačni poduzetnik ima pravo na plaćanje predujma mjesečno ili tromjesečno. U slučaju da prihod ne prelazi 50 milijuna rubalja, plaćanja se moraju izvršiti 4 puta godišnje, odnosno tromjesečno. Ako prihod premašuje ovaj iznos, možete plaćati jednom mjesečno ili kvartalno. Najčešće se odluka donosi na temelju postojeće dobiti samog poduzeća.

Za prelazak na mjesečno plaćanje potrebno je do kraja prosinca poreznoj službi podnijeti zahtjev u slobodnoj formi. A nakon toga, u novoj godini, poduzetnik će morati doznačiti mjesečne iznose najkasnije do 28. u mjesecu.

Ova operacija vrijedi 12 kalendarskih mjeseci. U slučaju dugoročnog korištenja akontacije, zahtjev se podnosi svake godine.

Neplaćanje ovih iznosa rezultirat će kašnjenjem. Poduzetnik koji iz nekog razloga nije platio podliježe novčanoj kazni za svaki dan kašnjenja. Iznos kazne određuje se razmjerno stopi refinanciranja, obično 1 prema 300.

Ako pojedinačni poduzetnik posluje prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja i iz nekog razloga nije izvršio predujmove, ne može se smatrati odgovornim. U ovom trenutku u zakonu ne postoji nikakva klauzula koja predviđa kaznu za njihovo neplaćanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Budući da je plaćanje poreza vrlo važan trenutak, poduzetnik mora pravilno ispuniti ovo polje u deklaraciji.

Iznos akontacije izračunava se na temelju rezultata izvještajnog razdoblja na temelju raspoložive dobiti. Mjesečna uplata izračunava se iz dobiti koju poduzetnik očekuje primiti za prošli mjesec. Morate znati da ukoliko tijekom tromjesečja postoje gubici ili manja dobit, samostalni poduzetnik nije oslobođen plaćanja.

Što je isplativije?

Vjeruje se da će tromjesečna plaćanja akontacija pojedinačnih poduzetnika biti isplativija od mjesečnih.

Činjenica je da se tromjesečni akontacijski iznosi izračunavaju iz stvarne dobiti. U slučaju mjesečnih uplata, porezni obveznik je dužan doznačiti predujmove prema procijenjenom iznosu koji još nije ostvario. To je posebno vidljivo kada postoji smanjenje dobiti ili gubitka, ali je tvrtka i dalje dužna platiti.

Pojedinačni poduzetnik ima priliku prijeći s mjesečnih akontacija na tromjesečne.

Povratak na sadržaj

Obveze plaćanja

Neka poduzeća nisu obavezna plaćati akontaciju poreza. Proračunske organizacije, s izuzetkom kazališta, muzeja i koncertnih dvorana, organizacije stranog podrijetla koje djeluju na teritoriju Ruske Federacije, sudionici jednostavnih i investicijskih partnerstava i neprofitne organizacije dužne su vršiti tromjesečna plaćanja.

Ukoliko samostalni poduzetnik plaća trgovačku naknadu, tada ima i mogućnost umanjenja akontacije za iznos koji čini trgovačka naknada.

Ako pojedinačni poduzetnik odluči prijeći na tromjesečno plaćanje akontacije, o svojim namjerama morate obavijestiti poreznu službu. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi. Zahtjev se može napisati u bilo kojem obliku.

Poduzetnik također ima mogućnost prijelaza s tromjesečne akontacije na mjesečnu. Naravno, dužan je to prijaviti.

U svakom slučaju, poduzetnik je dužan platiti akontaciju temeljem porezne stope i dobiti samog poduzeća. Utaja poreza prepuna je kaznene i upravne odgovornosti.

Poduzetnik je dužan točno i ispravno ispuniti deklaraciju, kako kasnije ne bi bilo problema s poreznom službom. Pojedinačni poduzetnik ima pravo koristiti olakšice ako su mu iste osigurane. U svakom slučaju, poslovanje mora biti čisto i legalno.

Molim te reci mi! Želim otvoriti svoju trgovinu, prodavati igračke, prodavat ću u trgovačkom centru kroz trgovački otok. Radit ću bez zaposlenika. Nakon čitanja članaka zaključio sam da sam, budući da je teško unaprijed u potpunosti predvidjeti prihod (otvaram svoju prvu trgovinu), odlučio odabrati pojednostavljeni porezni sustav i kupiti fiskalnu kasu, ali ne mogu se odlučiti za 6 % ili 15 %. Budući da će u početku biti više troškova, nije isplativo koristiti UTII, zar ne?
I drugo pitanje, ako koristite pojednostavljeni porezni sustav od 6%, kako onda platiti porez i podnijeti izvješća?
Primjer (godišnji prihod 200.000 rubalja)

Ukupno: 22.261,38 (ovaj porez se plaća JEDNOM godišnje, zar ne?)
1. Federalna porezna služba - 200000*6%=12000 (ovaj porez se plaća JEDNOM godišnje, zar ne?)
Sada porez na pojednostavljeni sustav treba smanjiti za fiksni doprinos: 12000-22261,38 = -10261,38 (ali ovdje ne razumijem!) I koliko poreza trebam platiti godišnje? Samo 22 261 rublja? to je sve?
A ako odaberete UTII tada:
1. Mirovinski fond - 5965*26%*12= 8.610,80
2. Obvezno zdravstveno osiguranje - 5965*5,1%*12= 3.650,58
Ukupno: 22.261,38 (jednom godišnje?)
1. Savezna porezna služba (tromjesečno)
9000 * 1,798 * 15% * 3 mjeseca = 7282 (ovo je po kvartalu), godišnje 29128.
Ako koristite smanjenje pomoću popravka. doprinos, onda: 29128-22261=6866,22 (a ovdje u UTII, koliko trebate platiti godišnje?)

Gore sam malo drugačije napisao, ovako:
pojednostavljeni porezni sustav 6%
Primjer (prihod po kvartalu 55 000 rub.)
1. Mirovinski fond - 5965*26%*3= 4.652,7
Ukupno: 5.565,34 za kvartal.
1. Savezna porezna služba - 55.000*6%= 3.300 po kvartalu.
Sada se porez na pojednostavljeni sustav smanjuje za fiksni doprinos: 3300 - 5565,34 = -2 265,34 (ali ovdje ne razumijem!) I koliko poreza trebam platiti? Samo 5565,34 rubalja? to je sve?

UTII
1. Mirovinski fond - 5965*26%*3= 4.652,7
2. Obvezno zdravstveno osiguranje - 5965*5,1%*3= 912,64
Ukupno: 5.565,34 za kvartal.
1. Savezna porezna služba (tromjesečno)
9000*1,798*15%*3 mjeseca=7282 (ovo je po kvartalu).
Ako koristite smanjenje pomoću popravka. doprinos, tada: 7282-5565,34 = 1716,66 rubalja. I ispada da su porezi sljedeći: Federalna porezna služba - 1716,66, Mirovinski fond i obvezno zdravstveno osiguranje - 5565,34, zar ne?

Andrej, na primjeru tromjesečnog prihoda od 55 000 rubalja, ako u istom kvartalu platite doprinose fondovima u iznosu od 5565,34, tada uopće ne plaćate pojednostavljeni porezni sustav. Prema izračunu UTII, ako je UTII po kvartalu 7282, tada morate platiti 1716,66 rubalja. Sve ste dobro izračunali.

Andrey, ako imate velike troškove, onda je bolje koristiti pojednostavljeni porezni sustav za prihode minus troškove od 15%. Isti su rokovi za plaćanje doprinosa i poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% odnosno 15%. Iznos od 22.261,38 rubalja nije porez, već iznos fiksnih doprinosa pojedinačnih poduzetnika za sebe u Mirovinski fond i Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Taj se iznos mijenja svake godine i ovisi o minimalnoj plaći koju je utvrdila ruska vlada. U 2016. bit će veći nego u 2015., za koliko još nije poznato. Ovaj iznos možete platiti jednom godišnje, ali tada kada radite na pojednostavljenom poreznom sustavu nećete moći smanjiti akontaciju tromjesečnog plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava. Stoga je bolje plaćati kvartalno. Također, ako vaš godišnji prihod premašuje 300 tisuća rubalja, prije 1. travnja sljedeće izvještajne godine morate prenijeti u mirovinski fond 1% iznosa većeg od 300 tisuća rubalja. Oni. Vaš godišnji prihod bio je 350.000 rubalja. 50000x1% = 500 rubalja - iznos koji je potrebno uplatiti u mirovinski fond prije 1. travnja, uz fiksne doprinose.
Ne brkajte doprinose i poreze.

Poduzetnik mora samostalno izračunati i izvršiti akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu na tromjesečnoj osnovi, moguće je izvršiti prilagodbe iznosa uplaćenih uplata.

Što učiniti ako predujam ne uključuje dohodak primljen tijekom izvještajnog razdoblja

Budući da se dohodak pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu utvrđuje kumulativnim ukupnim iznosom i uzima u obzir u izvještajnom razdoblju prema datumu primitka, važno je ne propustiti niti jedan iznos pri izračunu plaćanja. Ali ako se takva pogreška dogodi, mora se naplatiti dodatni porez. Primjerice, ako utvrdite neobračunate iznose prihoda za prvo tromjesečje, možete uskladiti iznos predujma za šest mjeseci, odnosno ne morate izdavati poseban nalog za plaćanje. Kazne za zakašnjeli dopunski obračun poreza će se odrediti u svakom slučaju. To se ne može izbjeći. Međutim, zakon ne predviđa novčane kazne za takve prekršaje.

Izračun akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu

USN, "Prihod"

Predujmovi pojedinačnim poduzetnicima koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu imaju pravo na smanjenje iznosa premija osiguranja gospodarstvenicima u vremenu prijenosa doprinosa, ističući samo potrebu uplate cjelokupnog iznosa tijekom kalendarske godine. Ali tromjesečno plaćanje doprinosa smatra se najprikladnijim i najprofitabilnijim za poduzetnika, tada neće biti zabune sa smanjenjem plaćanja poreza. Doprinosi se moraju prenijeti na poduzetnika prije zadnjeg dana svakog tromjesečja.

Ako je poduzetnik na početku godine uplatio puni iznos fiksnih doprinosa, tada se porez ne može odjednom umanjiti za njihov cijeli iznos. Smanjenje predujmova i poreza događa se kvartalno za četvrtinu iznosa fiksnih plaćanja za godinu. Štoviše, preostali dio njih odnosi se na naredna izvještajna razdoblja, smanjujući plaćanja poreza prema shemi: za 1. tromjesečje 1/4 iznosa odbitaka za godinu, za pola godine 1/2, za 9 mjeseci 3/ 4, za godinu puni iznos.

Pojedinačni poduzetnik koji ima zaposleno osoblje ima pravo umanjiti poreze i predujmove za najviše 50% iznosa isplaćenih odbitaka iz plaća zaposlenika, uključujući i za sebe obračun akontacije po formuli: 6% porezne osnovice, umanjene za iznos odbitaka i prethodno plaćenih akontacija.

Važno je zapamtiti da se prijelaz poduzetnika koji radi kao "jedna osoba" na djelatnost (iako privremenu) sa zaposlenicima mora odraziti na izračun predujmova za cijelu godinu. Morat ćete kvartalno ponovno izračunati porez i dodati dodatne kazne za manje uplate, jer će razlika nastati zbog smanjenja poreza za iznos odbitaka. U deklaraciji pojednostavljenog sustava oporezivanja morat ćete navesti sve preračunate iznose.

STS, “Prihodi umanjeni za rashode”

Ako su prošle godine ostvareni gubici i plaćen je minimalni porez, tada se ti iznosi mogu uzeti u obzir u rashodima tekuće godine (ili sljedećih 10 godina). Pojedinačni poduzetnik ima pravo prenijeti gubitke ostvarene tijekom nekoliko godina na rashode sljedećih poreznih razdoblja u kronologiji u kojoj su nastali.

Formula za izračun predujma je sljedeća: 5-15% porezne osnovice, umanjene za gubitke prethodnih razdoblja, minimalni porez i prenesene predujmove.

Bilješka: Možete brzo i ispravno izračunati akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu pomoću

Kako bi se podržala srednja i mala poduzeća u Ruskoj Federaciji i oslobodili poduzetnici opsežne papirologije, uveden je pojednostavljeni režim oporezivanja. Sve više poslovnih ljudi odlučuje se za ovu mogućnost plaćanja obveznih doprinosa. A onda u prvi plan dolazi tema - kako platiti porez za pojedinačne poduzetnike pomoću pojednostavljenog poreznog sustava, upute korak po korak za 2019. Detaljne informacije o ovom pitanju pružit ćemo u predloženom materijalu.

Glavne prednosti takvog poreznog sustava uključuju:

Jednostavnost prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav. Dovoljno je dostaviti zahtjev u odobrenom obrascu, podatke o vrijednosti nematerijalne imovine i dugotrajne imovine te dokumentirati visinu prihoda.
Pojednostavljeni tijek računovodstvenog rada, budući da su pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav izuzeti od obveze podnošenja financijskih izvješća Saveznoj poreznoj službi. Kao rezultat toga, eliminirana je mogućnost dovođenja do upravne odgovornosti za netočno vođenje računovodstvenih registara.
Oslobođenje od PDV-a po odbitku za poslovanje.
Pojedinačni poduzetnik sam bira oporezive stavke. Mogu biti prihodi ili razlika između prihoda i rashoda. Dakle, pri odabiru druge opcije i pri radu s gubitkom, postaje moguće smanjiti obvezna plaćanja na nulu.
Za potvrdu ispravnosti polaganja novčanih iznosa potrebno je na zahtjev dostaviti samo knjigu prihoda i rashoda u kojoj se popunjavaju samo dvije rubrike koje utječu na formiranje porezne osnovice.
Mogućnost zamjene poreza na imovinu, dobit i PDV-a u jednoj uplati.
Podnošenje deklaracije jednom godišnje. Ovaj dokument je jedini izvještaj koji potvrđuje točan iznos plaćene obvezne naknade.

Ne u svim slučajevima, pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak.

Ako se poslovanje temelji na uvozu robe u Rusku Federaciju, zakupu ili kupnji državne imovine ili kupnji materijala od stranih državljana koji nemaju predstavništvo u Rusiji, PDV je dužan platiti poduzetnik, neovisno o odabrani sustav oporezivanja.

Ne mogu svi poduzetnici koristiti pojednostavljeni porezni sustav u svojim aktivnostima. Za odabir ovog posebnog načina rada potrebno je ispuniti sljedeće uvjete:

Podnošenje dokumenata za prelazak na takav sustav prije 31. prosinca tekuće godine za dugotrajna poduzeća. A za novostvorene organizacije, zahtjev za primjenu posebnog režima podnosi se istodobno s registracijom samostalnog poduzetnika ili u roku od mjesec dana od dana otvaranja.
Ukupni prihod za prva tri kvartala prethodne godine trebao bi biti manji od 112,5 milijuna rubalja, a na kraju godine - manje od 150 milijuna rubalja, ostatak vrijednosti dugotrajne imovine na kraju godine - ne više od 150 milijuna rubalja. Štoviše, potrebno je imati na umu da je 2019. Vlada Ruske Federacije odlučila ne koristiti koeficijent deflatora u razdoblju od tri godine. Stoga postoji velika vjerojatnost da će te brojke ostati nepromijenjene do 2021. godine.
Udio sudjelovanja vanjskih društava u temeljnom kapitalu nije veći od 25%.
Prosječan broj zaposlenih u poduzeću za godinu trebao bi biti manji od 100 ljudi. Štoviše, ovaj broj uključuje i radnike s nepunim radnim vremenom i osobe s kojima je sklopljen GPC ugovor.
Tvrtka posluje bez registriranih podružnica.
Prethodno se nije plaćao jedinstveni porez na poljoprivredu.

Kao što vidimo, ne dopušta svaka tvrtka korištenje pojednostavljenog poreznog sustava. Ako je poduzetnik pri podnošenju zahtjeva za ovaj poseban režim ispunio sve navedene uvjete, a potom prekoračio ograničenja, na primjer, broja osoblja ili primljenog dohotka, tada ne može tvrditi da zadržava pojednostavljeni sustav oporezivanja. Gubitak prava korištenja vraća se najranije nakon 1 kalendarske godine.

Ali čak i ako su ispunjeni svi gore navedeni uvjeti, poduzetnik ne može prijeći na pojednostavljeni porezni sustav ako njegove aktivnosti uključuju:

u investicijski fond;
na osnivanje kreditno-financijskog poduzeća za obavljanje poslova s novcem i vrijednosnim papirima (banke);
na vađenje i prodaju minerala;
na poslove vezane uz osiguranje;
na organiziranje igara na sreću;
na proizvodnju i promet trošarinskih proizvoda;
javnobilježničkim ili odvjetničkim poslovima;
davati kredite osigurane imovinom (zalagaonica);
na organizaciju nedržavnih mirovinskih fondova;
do registriranih u inozemstvu.

Pojedinačni poduzetnici mogu istovremeno koristiti UTII i pojednostavljeni porezni sustav za različite vrste aktivnosti.

U tom se slučaju ograničenja ostatka vrijednosti i količine određuju kao za pojednostavljeni pristup, a računovodstvo dohotka provodi se zasebno za svaki sustav oporezivanja.

Praktična uporaba gore spomenutog posebnog načina sastoji se od uzastopnog izvođenja određenih faza:

Podnošenje dokumenata Federalnoj poreznoj službi za registraciju pojednostavljenog poreznog sustava u utvrđenom roku. U ovom slučaju potrebno je navesti predmet koji podliježe carini - "prihod za razliku troškova" ili "prihod".
Preliminarni obračun iznosa akontacija za plaćanje naknada. Iznos sredstava ovisi o odabranoj shemi i dostupnosti angažiranog osoblja u organizaciji.
Plaćanje poreza od strane pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2019. po kvartalima. Sredstva se prenose najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
Isplata konačnih iznosa i podnošenje deklaracije do 30. travnja sljedećeg kalendarskog razdoblja.

Zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav podnosi se na obrascu br. 26.2-1 u dva primjerka: jedan se prenosi u poreznu upravu, drugi s pečatom i potpisom službenika Federalne porezne službe ostaje kod poduzetnika. Istovremeno s ovim službenim dokumentom podnosi se zahtjev za izdavanje obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni sustav. Tek nakon što pojedinačni poduzetnik dobije potvrdu o prijelazu na određeni režim, možemo govoriti o zakonitoj upotrebi ovog sustava oporezivanja.

Prije nego počnete koristiti pojednostavljeni porezni sustav, morate odabrati opciju plaćanja obveznih naknada.

U ovom posebnom režimu postoje dva načina obračunavanja oporezivih iznosa:

prihod - u ovom slučaju isplaćuje se 6% dobiti koju je poduzeće primilo za godinu. U 2019. zakoni Ruske Federacije dali su regionalnim vlastima priliku da smanje navedene kamatne stope kako bi podržali poslovna područja za koja su teritorijalne vlasti zainteresirane;
prihodi-rashodi - isplaćuje se 15% od navedene razlike. Kao iu prvom slučaju, regionalne vlasti mogu smanjiti veličinu.

Stoga, prije donošenja odluke o odabiru predmeta oporezivanja, trebate kontaktirati teritorijalnu Federalnu poreznu službu i razjasniti postotnu stopu za svaku od opcija koje su na snazi u određenom području.

Uostalom, bit će nemoguće promijeniti režim tijekom kalendarske godine.

Sada morate pojednostavljeno izračunati porez za individualne poduzetnike u 2019. godini. za poduzetnika koji obavlja samostalnu djelatnost sa ili bez angažiranog osoblja, s predmetom navedenim tijekom registracije - prihod?

Ali prvo morate shvatiti što uključiti u dobit prilikom izračuna poreza:

Novčani primici od preprodaje proizvoda.
Sredstva za otplatu potraživanja.
provizije.
Plaćanje avansa za naknadnu isporuku robe.
Iznosi ostvareni prodajom vlastitih proizvoda.
Novčani primici od plaćanja izvršenih usluga (prijevoz, izgradnja, popravci i dr.).
Viškovi utvrđeni prilikom inventure.
Dobit ostvarena prodajom imovine u vlasništvu pojedinog poduzetnika ili prava na nju.
Otpisane obveze prema dobavljačima.
Dividende primljene putem bankovnih depozita ili kupnjom vrijednosnih papira.
Nadoknađene novčane kazne, penali i naknade štete za povredu ugovornih odnosa.
Nekretnina primljena na dar.
Sredstva ostvarena od ulaganja u druge organizacije.

Dakle, obujam odbitaka za poduzetnika koji posluje bez zapošljavanja zaposlenika bit će:

za kvartal: iznos uplate = iznos prihoda za 3 mjeseca x 0,06;
za godinu: iznos isplate do 30. travnja = iznos primanja za 12 mjeseci x 0,06 - iznos isplaćene akontacije za 9 mjeseci.

Ali, osim poreza, pojedinačni poduzetnik plaća naknade za osiguranje za sebe. Dakle, u 2019. godini ti su doprinosi zakonom određeni u iznosu od: 26 545 tisuća rubalja za mirovinsko osiguranje, 5 840 tisuća rubalja za zdravstveno osiguranje i 1% dobiti veće od 300 tisuća rubalja.

Poduzetnik ima pravo na primanje ovih iznosa, ali samo tijekom razdoblja prijenosa navedenih doprinosa.

Dakle, konačni izračunati iznos će biti: iznos uplate za godinu - iznos naknade za osiguranje.

Radi jasnoće, dajmo primjer:

Individualni poduzetnik Gusev A.A., koji radi bez zapošljavanja osoblja, primio je prihod od 100 tisuća rubalja za 1. kvartal 2019., za 2 - 150 tisuća rubalja, za 3 - 200 tisuća rubalja, za 4 - 250 tisuća rubalja .

Tada će, pod uvjetom da je odlučio premije osiguranja izvršiti u paušalnom iznosu, isplate izgledati ovako:

Akontacije za svaki kvartal:

Konačni porez bez odbitka: 700.000 x 0,06 - (6000 + 9000 + 12000) = 15.000 rubalja

Ukupno je za godinu bilo potrebno platiti porez u iznosu od: 700 000 x 0,06 = 42 000 rubalja

Opseg premija osiguranja za višak dobiti od 300 tisuća rubalja:

(700000-300000) x 0,01 = 4000 rubalja

Konačni iznos plaćanja osiguranja: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 rubalja

Konačni porez s odbitkom: 15 000 - 36 385 = - 21 385 rubalja.

Dakle, Gusev A.A., tromjesečno prenoseći pojednostavljenu naknadu, na kraju godine preplatio je iznos od 21.385 rubalja. On može smanjiti doprinose Saveznoj poreznoj službi za ovaj iznos u 2019. godini ili se obratiti poreznoj upravi radi nadoknade viška uplaćenih sredstava.

Ako poduzetnik privuče zaposlenike u svoje aktivnosti, tada je plaćanje poreza za pojedinačne poduzetnike pod pojednostavljenim uvjetima u 2019. za sebe slično gornjem izračunu, a za angažirano osoblje dodatnih 13% poreza na dohodak prenosi se iz njihovih obračunatih plaća. Štoviše, ti iznosi podliježu odbitku od pojedinaca koji su registrirani kao zaposlenici. Osim toga, individualni poduzetnik plaća socijalno osiguranje. doprinosi za najamne radnike. Porezni odbitak za zaposlenike ne može biti veći od 50% prenesenih iznosa plaćanja osiguranja.

Kao što je već spomenuto, porezne olakšice mogu se ostvariti samo tijekom razdoblja plaćanja doprinosa za osiguranje. Stoga, kako bi se izbjegla preplaćivanja, preporučljivo je izvršiti ove odbitke tromjesečno kako biste mogli na vrijeme smanjiti iznos prenesenih iznosa.

Da biste ispravno izračunali porez na "dohodak za razliku u troškovima", morate točno znati što Federalna porezna služba uzima u obzir kao troškove pri određivanju opsega obveznih plaćanja.

Prema članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, popis troškova uključuje:

Svi troškovi koje ima pojedini poduzetnik moraju biti dokumentirani kako bi se evidentirali kao rashod.

Dakle, kako pojednostavljeno platiti porez na pojedinačne poduzetnike u 2019. godini, ako je razlika između primljenog dohotka i nastalih gubitaka odabrana kao oporeziva osnovica?

Za izračun obveznih plaćanja možete koristiti interni kalkulator specijaliziranih računovodstvenih programa ili formula:

za tromjesečje: (prihodi tromjesečja - rashodi tromjesečja) x 0,15;
za godinu: (prihodi godine - rashodi godine) x 0,15.

U ovoj se opciji obujam isplata osiguranja za vas i vaše zaposlenike uključuje u iznos troškova nastalih za godinu, zbog čega se smanjuje porezna osnovica. A ako je pojedinačni poduzetnik godinu dana radio s nultom dobiti, tada se 30% troškova može prenijeti u sljedeće kalendarsko razdoblje.

Postoji minimalno porezno pravilo, prema kojem je nemoguće biti potpuno oslobođen plaćanja pristojbi Saveznoj poreznoj službi.

Bez obzira na isplativost poslovanja, poduzetnik je dužan državi dodijeliti 1% svojih prihoda. A ako je obračunati iznos uplata manji od minimalnog poreza, plaćaju donji limit, a razlika se uzima u rashod sljedeće godine.

Posljednji korak u postupku prijenosa obveznih naknada je izravni prijenos sredstava. Ali koji je najlakši način plaćanja poreza za individualne poduzetnike s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6%? Koje opcije za doprinos financijskim sredstvima postoje?

U Ruskoj Federaciji postoji nekoliko načina za to:

Plaćanje u gotovini prema računu.
Preko terminala Sberbank Ruske Federacije.
Korištenje online usluga.
Putem svog osobnog računa na web stranici porezne službe.

Za polog gotovine potrebno je javiti se u poslovnicu bilo koje banke ili pošte s potvrdom uz obavezno popunjavanje podataka i naznaku svrhe uplate te izvršiti prijenos. Izdani ček potvrdit će plaćanje poreza.

Obvezne naknade plaćaju se putem terminala Sberbank bez naplate provizije, bez obzira na odabranu opciju polaganja sredstava - u gotovini ili prijenosom s osobnog računa pojedinog poduzetnika.

Službena web stranica Federalne porezne službe, koristeći uslugu "Plati porez", omogućuje pojedinačnim poduzetnicima da samostalno pripremaju dokumente za plaćanje i, zahvaljujući online uslugama partnerskih banaka, vrše bezgotovinske prijenose obveznih doprinosa.

Za posljednji način povrata naknada morate se obratiti Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije i izdati osobnu. Pomoću ove usluge možete ne samo pravodobno prenijeti sredstva za uplate doprinosa, već i dobiti informacije o statusu plaćanja pojedinog poduzetnika (dug ili preplata), ispisati izvršena plaćanja i potvrde.

U 2019. godini unesene su izmjene i dopune zakonodavstva Ruske Federacije u vezi s plaćanjem poreza na temelju rezultata rada. Zahvaljujući tome postalo je moguće prenijeti obvezne naknade trećim stranama.

Detaljno smo ispitali postupak plaćanja poreza za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini i naveli prednosti i preduvjete za primjenu ovog posebnog režima za otplatu dugova po naknadama. Zaključno, potrebno je zadržati se na podnošenju izvješća koje gospodarstvenici podnose Federalnoj poreznoj službi godišnje. Do 30. travnja sljedeće godine poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav dužni su podnijeti izjavu u odobrenom obrascu 3-NDFL i, ako njihove aktivnosti uključuju angažirano osoblje, izvješća za zaposlenike.

Zakon je takav da ako se registrirate kao samostalni poduzetnik s pojednostavljenim sustavom oporezivanja (USN), morat ćete plaćati tromjesečne akontacije Federalnoj poreznoj službi (FTS) u mjestu prebivališta (registracije), što iznosi 6% od svojih prihoda.

Ovaj članak je pripremljen posebno za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu, jer prijava i komunikacija s Federalnom poreznom službom se ne događa tako često, mnogi jednostavno zaborave kako su platili porez Federalnoj poreznoj službi, odnosno kako su generirali nalog za plaćanje i izračunali oporezivu osnovicu.

Datum dospijeća akontacije

Predujam je potrebno uplatiti na tekući račun Federalne porezne službe:

Za prvi kvartal do 25. travnja;
pola godine prije 25. srpnja;
devet mjeseci prije 25. listopada;
godine - do 30. travnja.

Za one koji ne razumiju, objasnit ću na primjeru prvog tromjesečja: prvo tromjesečje uključuje siječanj, veljaču i ožujak, odnosno imate 25 dana da izvršite uplatu Federalnoj poreznoj službi do 25. travnja!

Načini plaćanja za avansne uplate su:

Tekući račun individualnog poduzetnika;
u poslovnici Sberbanke.

Napominjem da je Sberbank od sredine 2014. godine prestala primati naloge za plaćanje, kao što je to bilo prije. Sada morate unijeti sve podatke u terminal sami ili uz pomoć konzultanta Sberbanke, i što je najvažnije, bez pogrešaka. Da budem iskren, postalo je vrlo nezgodno, a procedura traje oko 10-15 minuta za unos svih BCC, PIB-a i ostalih podataka koji će biti navedeni u nastavku.

Izračun porezne osnovice

Prije kreiranja naloga za plaćanje potrebno je razumjeti koliko moramo platiti voljenoj državi za poslovanje. Izračun porezne osnovice pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav vrlo je jednostavan:

Zbrojiš i izračunaš ukupnu dobit za 3 mjeseca (kvartalno), a zatim od tog iznosa uzmeš 6% i dobiješ iznos poreza. Ne zaboravite da ako pravodobno izvršite uplate (plaćanja osiguranja) u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja, tada imate puno pravo smanjiti iznos poreza za:

100% plaćanja osiguranja ako nemate zaposlenike;
50% plaćanja osiguranja ako imate zaposlene.

Primjer: Ukupna tromjesečna dobit je 1.000.000. Šest posto ovog iznosa 1 000 000 * 0,06 = 60 000 rubalja. Ukoliko nemate zaposlenih, onda umanjite za 100% (za 2015. godinu): 60 000 - 5181,88 = 54 818,12 rubalja.

Želio bih obratiti posebnu pozornost na zaokruživanje. Budući da se akontacije obračunavaju u punim rubljima, 54.818,12 mora se zaokružiti na 54.818 rubalja. Za one koji su zaboravili matematiku, objasnit ću to na jednostavan način, ali ako je prva znamenka nakon decimalne točke 5 ili više, onda bi se zaokružilo, na primjer, broj 54.818,50 zaokružuje se na 54.819 rubalja itd. ., nadam se da je ovo jasno.

Šteta, ali to je upravo iznos koji će morati platiti Saveznoj poreznoj službi.

Kako generirati nalog za plaćanje za pojednostavljeni porezni sustav

Porezna osnovica je utvrđena, porez je obračunat, vrijeme je da se pristupi ispunjavanju potvrde o uplati poreza ili kako se to ispravno kaže „Naloga za plaćanje“.

Za kreiranje naloga za plaćanje morate:

1. Idite na web stranicu Federalne porezne službe Ruske Federacije i ispunite korak po korak. Ako ne znate kod Federalne porezne službe, možete kliknuti "Dalje"; on će se automatski odrediti na temelju ostalih informacija koje ste naveli.

Na temelju rezultata prvog koraka utvrdit će se sljedeći podaci: Kod Federalne porezne službe: 7030; OKTMO: 69624422

2. U drugom koraku morate dati sljedeće podatke:

Vrsta dokumenta plaćanja: Dokument plaćanja
Vrsta plaćanja: 0 - Plaćanje poreza, naknade, uplate, carine, doprinosa, akontacije (pretplata), poreznih sankcija, kazni
KBK za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu (dohodak): 18210501011011000110
Porez: Porez koji se naplaćuje poreznim obveznicima koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Status osobe koja je izdala uplatnicu: 09 - porezni obveznik - samostalni poduzetnik
Osnova plaćanja: TP - plaćanja tekuće godine
Porezno razdoblje: KV.**.2014 (naznačiti za koje tromjesečje plaćate porez 01, 02, 03 ili 04 tromjesečje)

5. Preuzmite i ispišite dokument te otiđite do najbližeg terminala za plaćanje. Ako imate pitanja, napišite u komentarima, pomoći ću!